Amerika Birleşik Devletleri’nde yaşayan veya ABD’de malvarlığı bulunan bir kişinin vefat etmesi hâlinde mirasçılarının Türkiye’de bulunması, ABD’deki miras haklarını ortadan kaldırmaz. Türkiye’de yaşayan eş, çocuklar veya diğer hak sahipleri; Amerika’daki taşınmazlar, banka hesapları, yatırım hesapları, şirket hisseleri ve diğer tereke unsurları üzerinde miras hakkına sahip olabilir.

Ancak ABD’deki mirasın Türkiye’den takibi, Türkiye’den veraset ilamı alınarak bu belgenin Amerikan bankasına veya tapu makamına gönderilmesiyle tamamlanan basit bir süreç değildir.

ABD’de miras ve tereke idaresi büyük ölçüde eyalet hukukuna tabidir. Bu nedenle New York’taki bir miras dosyasıyla California, Florida veya Texas’taki bir miras dosyasında uygulanacak mahkeme, usul, süreler ve miras paylaşım kuralları farklı olabilir. ABD’de tek bir ülke çapında “probate kanunu” bulunmamaktadır; eyaletlerin kendi probate düzenlemeleri vardır.

Bu nedenle Amerika’daki mirasın Türkiye’den takip edilmesinde ilk olarak şu soruların cevaplandırılması gerekir:

• Miras bırakan hangi eyalette yaşıyordu?
• ABD vatandaşı veya Green Card sahibi miydi?
• Vasiyetname bıraktı mı?
• Taşınmazları hangi eyalette bulunuyor?
• Banka ve yatırım hesapları probate terekeye dâhil mi?
• Hesaplarda veya sigortalarda doğrudan belirlenmiş beneficiary var mı?
• Revocable trust veya başka bir trust yapısı mevcut mu?
• Miras bırakanın Türkiye’de de malvarlığı var mı?
• ABD’de federal veya eyalet düzeyinde miras vergisi doğuyor mu?

Bu sorulara verilecek cevaplar, Türkiye’de yaşayan mirasçının izlemesi gereken hukuki yolu belirler.

Türkiye’de Yaşayan Bir Kişi ABD’den Miras Alabilir mi?

Evet.

Mirasçının Türkiye’de yaşaması veya Türk vatandaşı olması, ABD’de bulunan bir malvarlığına mirasçı olmasına tek başına engel değildir.

Örneğin New York’ta yaşayan bir kişinin vefat ederek geride;

• Manhattan’da bir daire,
• Amerikan bankasında mevduat,
• brokerage hesabında hisse senetleri,
• şirket hisseleri

bıraktığını düşünelim.

Miras bırakanın çocukları İstanbul’da yaşıyor olabilir. Çocukların ABD vatandaşı olmaması veya Amerika’da ikamet etmemesi, tek başına mirasçılığı ortadan kaldırmaz.

Ancak mirasçıların haklarını ABD’deki mahkeme, banka, yatırım kuruluşu veya tapu makamları önünde ispatlaması gerekir.

Bu nedenle miras hakkının varlığı ile mirasın fiilen Türkiye’deki mirasçıya ödenmesi birbirinden farklı aşamalardır.

ABD’de Probate Nedir?

ABD’de “probate”, genel olarak bir kişinin ölümünden sonra vasiyetnamenin geçerliliğinin incelenmesi ve terekenin mahkeme gözetiminde yönetilmesi sürecini ifade eder.

Probate sürecinde;

• vasiyetnamenin geçerliliği incelenebilir,
• executor veya administrator atanabilir,
• tereke malları tespit edilir,
• alacaklılara gerekli bildirimler yapılır,
• borç ve vergiler ödenir,
• kalan malvarlığı mirasçılara veya vasiyetname lehtarlarına dağıtılır.

Cornell Legal Information Institute da probate sürecini, vasiyetnamenin geçerliliğinin belirlenmesinin yanı sıra tereke mallarının toplanması, borç ve vergilerin ödenmesi ve kalan malvarlığının mirasçı veya beneficiary’lere dağıtılması süreci olarak açıklamaktadır.

Ancak probate prosedürü eyaletten eyalete değişmektedir.

ABD’de Neden Hangi Eyaletin Söz Konusu Olduğu Önemlidir?

ABD’de miras hukukunun en önemli özelliklerinden biri, probate ve intestacy kurallarının ağırlıklı olarak eyalet hukuku tarafından düzenlenmesidir.

Örneğin New York’ta tereke işlemleri büyük ölçüde Surrogate’s Court önünde yürütülür. New York mahkemelerinin güncel açıklamasına göre bu mahkemeler vasiyetnamelerin probate işlemlerini ve vasiyetsiz ölümlerde tereke idaresini yürütmekte; vasiyetname varsa executor, yoksa administrator atanabilmektedir.

California’da ise ayrı bir Probate Code ve probate mahkemesi prosedürü bulunmaktadır. California Courts da ölüm sonrasında bazı malların probate yoluyla, bazı malların ise probate dışı yollarla devredilebildiğini açıklamaktadır.

Dolayısıyla “ABD’deki miras nasıl alınır?” sorusunun cevabı verilmeden önce mutlaka ilgili eyalet belirlenmelidir.

ABD’de Vasiyetname Varsa Ne Olur?

Miras bırakan geçerli bir vasiyetname bırakmışsa vasiyetnamenin ilgili eyalet mahkemesinde probate işlemine sunulması gerekebilir.

Vasiyetnamede genellikle bir executor belirlenir.

Executor, vasiyetnamenin probate edilmesinin ardından mahkemenin resmî atamasıyla terekeyi yönetme yetkisini kazanabilir.

Executor’ın görevleri arasında;

• tereke mallarının korunması,
• banka ve yatırım hesaplarının tespiti,
• borçların ödenmesi,
• vergisel yükümlülüklerin yerine getirilmesi,
• taşınmazların gerektiğinde satılması,
• kalan malvarlığının beneficiary’lere dağıtılması

bulunabilir.

New York mahkemelerinin açıklamasında da mahkeme tarafından atanan executor veya administrator’ın terekenin borçlarını ve vergilerini ödeyerek malvarlığını hak sahiplerine dağıttığı belirtilmektedir.

Vasiyetname Yoksa ABD’deki Miras Ne Olur?

Miras bırakan vasiyetname bırakmadan vefat etmişse intestate succession, yani yasal mirasçılık kuralları uygulanır.

Ancak burada Türk Medeni Kanunu’ndaki yasal mirasçılık oranlarının ABD’de otomatik olarak uygulanacağı düşünülmemelidir.

ABD’de intestacy kuralları eyalet hukukuna göre değişmektedir.

Örneğin sağ kalan eşin;

• bütün terekeyi alması,
• çocuklarla birlikte mirasçı olması,
• önceki evlilikten çocuk bulunması hâlinde farklı pay elde etmesi

gibi sonuçlar ilgili eyalet kanununa göre farklılaşabilir.

Bu nedenle Türkiye’deki veraset ilamında gösterilen miras paylarının ABD’deki terekeye otomatik olarak aynen uygulanacağı varsayılmamalıdır.

Executor ile Administrator Arasındaki Fark Nedir?

ABD’de miras dosyalarında iki kavram özellikle önemlidir.

Executor, genellikle vasiyetnamede terekeyi yönetmek üzere belirlenen ve daha sonra mahkeme tarafından yetkilendirilen kişidir.

Administrator ise vasiyetname bulunmadığında veya executor’ın görev yapamadığı durumlarda mahkeme tarafından terekeyi yönetmek üzere atanabilen kişidir.

California Courts da administrator’ı, vasiyetname olmadan ölen kişinin terekesini yönetmek üzere mahkeme tarafından atanan kişi; executor’ı ise vasiyetnamede gösterilen ve mahkemece atanan kişi olarak tanımlamaktadır.

Her iki durumda da terekenin Türkiye’deki mirasçılara dağıtılmasından önce ABD’de yetkili bir personal representative belirlenmesi gerekebilir.

Türk Veraset İlamı ABD’de Geçerli midir?

Türkiye’den alınmış veraset ilamı ABD’deki miras dosyasında önemli bir delil olabilir. Ancak Türk veraset ilamının ABD’deki mahkeme, banka veya tapu makamını her durumda doğrudan bağladığı söylenemez.

Çünkü ABD’de miras işlemleri ilgili eyaletin probate hukukuna göre yürütülmektedir.

Türkiye’deki mahkeme tarafından düzenlenen mirasçılık belgesi;

• apostil edilebilir,
• İngilizce tercümesi hazırlanabilir,
• ABD’deki mahkeme dosyasına sunulabilir,

ancak ilgili eyalet mahkemesinin ayrıca probate veya ancillary probate prosedürü yürütmesi gerekebilir.

Dolayısıyla “Türkiye’den veraset ilamı aldık, Amerika’daki malvarlığı doğrudan mirasçılara geçer.” şeklinde genel bir yaklaşım doğru değildir.

Apostilli Türk Veraset İlamı ABD’de Tek Başına Yeterli midir?

Genellikle hayır.

Apostil, belgenin resmî niteliğinin ve üzerindeki imzanın doğrulanmasına hizmet eder.

Ancak apostil;

• Türk veraset ilamını Amerikan probate order’ına dönüştürmez,
• executor veya administrator atamaz,
• ABD’deki taşınmaz sicilini değiştirmez,
• Amerikan bankasını her durumda ödeme yapmak zorunda bırakmaz.

Bu nedenle apostil ile yabancı mahkeme kararının ABD’deki hukuki etkisi birbirinden ayrılmalıdır.

Türk veraset ilamının hangi işlemde nasıl kullanılacağı ilgili eyalet hukuku ve kurum prosedürü üzerinden ayrıca değerlendirilmelidir.

ABD’de Ancillary Probate Nedir?

Uluslararası ve eyaletler arası miraslarda sık karşılaşılan kavramlardan biri ancillary probate veya ancillary administrationdır.

Bir kişi bir eyalette yaşarken başka bir eyalette taşınmaza sahip olabilir. Bu durumda kişinin asıl probate dosyası ikamet ettiği eyalette açılmış olsa bile başka eyaletteki malvarlığı için ayrıca yardımcı probate işlemi gerekebilir.

Cornell Legal Information Institute, ancillary administration’ı, kişinin yaşadığı eyalet dışında bulunan tereke mallarının yönetilebilmesi için gerçekleştirilen yardımcı probate süreci olarak açıklamaktadır.

Aynı mantık uluslararası dosyalarda da önemlidir.

Örneğin İstanbul’da yaşayan bir Türk vatandaşının Florida’da evi bulunuyorsa, Türkiye’de miras işlemleri yapılmış olması Florida’daki taşınmaz üzerinde doğrudan mülkiyet değişikliği yaratmayabilir.

Florida hukukuna göre ayrıca probate veya ancillary administration gerekebilir.

Türkiye’de Vefat Eden Kişinin ABD’deki Evi Nasıl Mirasçılara Geçer?

Miras bırakan Türkiye’de yaşamış ancak ABD’de taşınmaz sahibi olmuş olabilir.

Örneğin kişinin;

• Miami’de evi,
• New York’ta dairesi,
• California’da arsası

bulunabilir.

Bu durumda taşınmazın bulunduğu eyaletin hukuku özellikle önem kazanır.

Türkiye’deki veraset ilamı, ölüm belgesi ve diğer belgeler ABD’deki dosyada kullanılabilir. Ancak taşınmazın title kaydının değiştirilmesi için ilgili eyalette probate veya başka bir devir prosedürü gerekebilir.

Özellikle taşınmazın;

• murisin tek adına mı,
• joint tenancy şeklinde mi,
• trust içerisinde mi,
• bir şirket üzerinden mi

tutulduğu belirlenmelidir.

Çünkü mülkiyet yapısı probate gerekip gerekmediğini değiştirebilir.

ABD’de Her Malvarlığı Probate Sürecine Girer mi?

Hayır.

ABD miras hukukunda önemli noktalardan biri, bazı varlıkların probate terekeye girmeden doğrudan başka kişilere geçebilmesidir.

Örneğin şartlarına göre;

• joint account with right of survivorship,
• payable-on-death veya transfer-on-death beneficiary,
• life insurance beneficiary,
• retirement account beneficiary,
• revocable living trust içerisindeki varlıklar

probate dışı intikal edebilir.

ABD Consumer Financial Protection Bureau da joint bank account’ların özellikle “right of survivorship” şeklinde tutulması hâlinde hesabın ölüm üzerine diğer hesap sahibine geçebileceğini belirtmektedir.

Bu nedenle ABD’deki miras araştırılırken yalnızca probate dosyasına bakmak yeterli olmayabilir.

ABD’deki Banka Hesabı Nasıl Alınır?

Miras bırakanın ABD’de banka hesabı bulunması hâlinde ilk olarak hesabın nasıl tutulduğu araştırılmalıdır.

Hesap;

• yalnızca muris adına,
• joint account,
• payable-on-death beneficiary içeren hesap

şeklinde olabilir.

Hesap probate terekeye dâhilse banka genellikle mahkeme tarafından yetkilendirilmiş executor veya administrator ile işlem yapacaktır.

Bankanın talep edebileceği belgeler arasında;

• death certificate,
• Letters Testamentary veya Letters of Administration,
• executor/administrator kimliği,
• vergi belgeleri,
• gerektiğinde Türk mirasçıların kimlik ve adres bilgileri

bulunabilir.

Hesap beneficiary designation içeriyorsa prosedür farklı olabilir.

Dolayısıyla bankadaki para bakımından ilk soru “hesapta beneficiary veya survivorship kaydı var mı?” olmalıdır.

ABD’deki Bankadaki Para Türkiye’ye Gönderilebilir mi?

Evet.

Tereke işlemleri tamamlandıktan, vergi ve borçlar ödendikten ve mirasçının payı kesinleştikten sonra miras bedelinin Türkiye’deki banka hesabına transfer edilmesi mümkündür.

Ancak yüksek tutarlı transferlerde banka;

• probate order,
• estate distribution statement,
• ölüm belgesi,
• mirasçılık belgeleri,
• executor yazısı,
• vergi belgeleri

talep edebilir.

Türkiye’deki banka da paranın kaynağının ispatlanmasını isteyebilir.

Bu nedenle ABD’den Türkiye’ye miras parası gönderilirken mirasın kaynağını gösteren bütün belgelerin saklanması önemlidir.

ABD’deki Hisse Senetleri Nasıl Miras Alınır?

Amerika’da yaşayan kişilerin malvarlığının önemli bir bölümünü brokerage hesapları ve hisse senetleri oluşturabilir.

Miras bırakanın;

• Apple,
• Microsoft,
• Tesla,
• Nvidia veya başka Amerikan şirketlerinin hisseleri,
• ETF’leri,
• yatırım fonları,
• brokerage hesabındaki nakdi

bulunabilir.

Bu varlıkların intikali hesap yapısına göre değişir.

Hesapta transfer-on-death beneficiary bulunuyorsa probate dışı geçiş mümkün olabilir. Aksi hâlde executor veya administrator aracılığıyla probate terekeye dâhil edilmesi gerekebilir.

Ayrıca muris ABD vatandaşı olmayan ve ABD dışında ikamet eden bir kişi ise Amerikan şirketlerinin hisseleri federal estate tax bakımından U.S.-situated asset sayılabilir. IRS, ABD’de kurulmuş şirketlerin hisselerinin nonresident noncitizen kişiler bakımından ABD’de bulunan malvarlığı kabul edilebildiğini açıkça belirtmektedir.

Bu nedenle Türkiye’de yaşayan kişinin yalnızca ABD borsasında hisse sahibi olması bile ölüm sonrası Amerikan estate tax değerlendirmesi doğurabilir.

IRA veya 401(k) Miras Kalabilir mi?

Evet.

ABD’deki bireysel emeklilik hesapları ve retirement plan’lar ölüm hâlinde beneficiary’lere geçebilir.

IRS, IRA ve birçok retirement plan bakımından hesap sahibinin beneficiary belirleyebildiğini ve ölüm sonrasında dağıtım kurallarının beneficiary’nin niteliğine göre değiştiğini belirtmektedir.

Ancak Türkiye’de yaşayan yabancı beneficiary bakımından önemli bir başka konu da vergi kesintisidir.

ABD kaynaklı retirement plan ödemelerinin yabancı kişilere yapılması hâlinde federal vergi stopajı gündeme gelebilir. IRS, yabancı kişilere yapılan bazı retirement plan dağıtımlarında genel olarak %30 stopaj uygulanabileceğini, ancak anlaşma veya diğer kuralların farklı sonuç doğurabileceğini belirtmektedir.

Bu nedenle ABD’deki IRA veya 401(k) hesabının Türkiye’ye aktarılması, sıradan banka mevduatı mirasından farklı şekilde değerlendirilmelidir.

ABD’deki Şirket Hissesi Miras Olarak Alınabilir mi?

Evet.

Miras bırakan ABD’de kurulmuş bir şirkette;

• corporation hissedarı,
• LLC üyesi,
• partnership ortağı

olabilir.

Ancak şirket paylarının miras yoluyla geçişinde yalnızca probate hukuku değil;

• şirketin kurulduğu eyalet hukuku,
• operating agreement,
• shareholder agreement,
• buy-sell agreement,
• şirket ana sözleşmesi

de önem taşıyabilir.

Örneğin LLC operating agreement, ölüm hâlinde mirasçıya doğrudan yönetim hakkı vermeyebilir; yalnızca ekonomik hakların intikalini öngörebilir.

Bu nedenle ABD’de şirket ortaklığı bulunan murisin mirası ayrıca şirketler hukuku açısından incelenmelidir.

ABD’de Miras Vergisi Var mı?

ABD’de federal düzeyde Federal Estate Tax bulunmaktadır.

Ancak bu vergi, Türkiye’deki Veraset ve İntikal Vergisinden farklı bir sisteme sahiptir.

Federal estate tax genel olarak mirasçıya kalan pay üzerinden değil, murisin terekesinin ölüm nedeniyle devri üzerinden hesaplanan bir vergidir. IRS de Form 706-NA açıklamalarında estate tax’ın mirasın alınmasına değil, terekenin transferine uygulandığını belirtmektedir.

Ayrıca bazı eyaletlerde federal vergiden bağımsız olarak estate tax veya inheritance tax bulunabilir.

Bu nedenle hem federal hem eyalet vergilerinin ayrı ayrı incelenmesi gerekir.

2026 Yılında ABD Federal Estate Tax İstisnası Ne Kadar?

2026 yılında vefat eden ABD vatandaşı veya federal estate tax bakımından ABD’de domiciled sayılan kişiler için federal basic exclusion amount 15.000.000 ABD dolarıdır.

IRS, 2026 yılı için basic exclusion amount’ın 15 milyon dolar olduğunu ve 2025 yılındaki 13,99 milyon dolarlık tutardan yükseldiğini açıklamıştır.

Ancak bu tutar bütün yabancılar açısından geçerli değildir.

Özellikle Türkiye’de yaşayan ve ABD vatandaşı olmayan kişilerin ABD’deki malvarlığı bakımından çok daha farklı bir sistem uygulanmaktadır.

Türk Vatandaşı ABD’de Taşınmaz veya Hisse Bırakırsa 15 Milyon Dolarlık İstisnadan Yararlanır mı?

Her durumda hayır.

Miras bırakan ölüm tarihinde ABD vatandaşı değilse ve federal estate tax bakımından ABD’de domiciled da sayılmıyorsa nonresident not a citizen – NRNC rejimi gündeme gelir.

IRS’ye göre nonresident noncitizen kişinin ölüm tarihinde ABD’de bulunan malvarlığının değeri belirli şartlarla 60.000 doları aşarsa Form 706-NA verme yükümlülüğü doğabilir.

Bu 60.000 dolarlık eşik enflasyona göre yıllık olarak artırılan 15 milyon dolarlık genel exclusion ile karıştırılmamalıdır.

Örneğin Türkiye’de yaşayan ve ABD vatandaşlığı bulunmayan bir kişinin;

• Florida’da 500.000 dolarlık evi,
• ABD şirketlerinde 300.000 dolarlık hisse senedi

bulunması hâlinde ABD federal estate tax bakımından ayrıca ciddi bir inceleme gerekir.

Nonresident Noncitizen İçin Hangi ABD Varlıkları Estate Tax Kapsamına Girebilir?

IRS’ye göre nonresident noncitizen kişiler bakımından ABD’de bulunan malvarlığına örnek olarak;

• ABD’deki taşınmazlar,
• ABD’de bulunan bazı maddi mallar,
• ABD hukukuna göre kurulmuş şirketlerin hisseleri

verilmektedir.

Özellikle ABD şirket hisselerinin, hisse senedi fiziken Türkiye’de bulunsa veya yabancı bir aracı kurum üzerinden tutulsa dahi U.S.-situated asset olarak değerlendirilmesi mümkündür.

Buna karşılık bazı banka mevduatları ve belirli borçlanma araçları özel kurallar kapsamında ABD dışında kabul edilebilir.

Bu nedenle “ABD hesabındaki her para estate tax’a tabidir” veya “ABD’deki banka hesabı hiçbir zaman estate tax’a girmez” şeklindeki genellemeler doğru değildir.

Hesabın ve varlığın hukuki niteliği ayrıca incelenmelidir.

Form 706-NA Ne Zaman Verilir?

ABD vatandaşı veya ABD domiciliary olmayan bir kişinin U.S.-situated varlıkları ilgili eşikleri aşıyorsa Form 706-NA verilmesi gerekebilir.

IRS’nin güncel açıklamasına göre Form 706-NA’nın genel olarak ölüm tarihinden itibaren 9 ay içerisinde verilmesi gerekir.

Süre uzatımı için ayrıca başvuru mekanizmaları bulunabilir.

Türkiye’deki mirasçılar açısından özellikle 60.000 dolarlık başvuru eşiğinin düşük olması nedeniyle ABD’deki varlıkların ölümden hemen sonra vergisel açıdan incelenmesi önemlidir.

Türkiye ile ABD Arasında Miras Vergisi Anlaşması Var mı?

ABD ile Türkiye arasında gelir vergileri bakımından bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmasına rağmen, IRS’nin güncel estate and gift tax treaty listesinde Türkiye yer almamaktadır.

IRS’nin yayımladığı listede Almanya, Fransa, İngiltere, Japonya ve belirli diğer ülkeler bulunurken Türkiye bulunmamaktadır.

Dolayısıyla ABD-Türkiye miraslarında, gelir vergisi anlaşmasının estate tax sorununu otomatik olarak çözeceği düşünülmemelidir.

ABD’de estate tax ve Türkiye’de Veraset ve İntikal Vergisi birlikte doğabilecekse her iki ülkenin iç hukukundaki mahsup, indirim ve ilgili vergi kuralları ayrıca değerlendirilmelidir.

Türkiye’de Yaşayan Türk Vatandaşı ABD’den Miras Alırsa Türkiye’de Vergi Öder mi?

Şartları varsa evet.

Gelir İdaresi Başkanlığı, Türkiye Cumhuriyeti vatandaşlarının yurt dışında miras veya diğer karşılıksız yollarla mal edinmeleri hâlinde de Veraset ve İntikal Vergisi beyannamesi vermek zorunda olduğunu açıkça belirtmektedir.

Dolayısıyla Türk vatandaşı bir kişinin ABD’den;

• 250.000 dolar banka mevduatı,
• New York’ta daire,
• Amerikan şirket hisseleri,
• şirket ortaklık payı

miras alması hâlinde yalnızca ABD’deki probate ve vergi işlemleri değil, Türkiye’deki veraset ve intikal vergisi yükümlülükleri de incelenmelidir.

ABD’de Ölüm Gerçekleşirse Türkiye’de Beyanname Süresi Nedir?

Gelir İdaresi Başkanlığının güncel açıklamasına göre ölüm yabancı ülkede gerçekleşmiş ve mirasçı Türkiye’de bulunuyorsa Veraset ve İntikal Vergisi beyannamesi ölüm tarihini takip eden 6 ay içerisinde verilmelidir.

Mirasçı ölümün gerçekleştiği yabancı ülkede bulunuyorsa süre 4 ay; ölümün gerçekleştiği ülke dışında başka bir yabancı ülkede bulunuyorsa süre 8 aydır.

Dolayısıyla ABD probate sürecinin aylar veya daha uzun sürmesi, Türkiye’deki vergi beyan süresinin gözden kaçırılmasına neden olmamalıdır.

ABD’deki Probate Tamamlanmadan Türkiye’de Vergi Beyannamesi Verilebilir mi?

ABD’de probate işlemlerinin uzun sürmesi uluslararası miraslarda sık karşılaşılan bir sorundur.

Ancak Türkiye’deki veraset ve intikal vergisi beyannamesi süreleri bağımsız olarak işlemektedir.

Bu nedenle ABD’de;

• executor henüz atanmış olsa,
• banka hesapları tam olarak kapanmamış olsa,
• taşınmaz henüz satılmamış olsa

dahi Türkiye’deki vergi yükümlülüğünün ayrıca takip edilmesi gerekir.

Terekenin kesin değeri veya bazı unsurları henüz belirlenmemişse vergi hukuku açısından nasıl beyanda bulunulacağı somut dosyaya göre değerlendirilmelidir.

ABD’de Ödenen Estate Tax Türkiye’de Dikkate Alınabilir mi?

Uluslararası miraslarda aynı malvarlığı üzerinde iki ülkede farklı vergilerin ortaya çıkması mümkündür.

Türkiye’deki veraset ve intikal vergisinin hesaplanmasında yurt dışında ödenen vergilerin ve tereke borçlarının hangi ölçüde dikkate alınabileceği 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu çerçevesinde değerlendirilmelidir.

Bu nedenle ABD’de estate tax ödenmişse;

• IRS Form 706 veya Form 706-NA,
• tax assessment,
• payment confirmation,
• eyalet estate tax belgeleri

mutlaka saklanmalıdır.

ABD’deki Mirasın Türkiye’ye Getirilmesi Yasak mı?

Hayır.

Hukuka uygun şekilde kazanılmış miras bedelinin Türkiye’ye banka yoluyla transfer edilmesine genel olarak engel bulunmaz.

Ancak yüksek tutarlı transferlerde kaynağın açık şekilde belgelenmesi gerekir.

Türkiye’deki banka;

• mirasçılık belgesi,
• probate order,
• Letters Testamentary veya Letters of Administration,
• executor veya estate account yazısı,
• banka hesap dökümü,
• taşınmaz satış belgeleri,
• vergi belgeleri

talep edebilir.

Bu nedenle miras bedeli Türkiye’ye gönderilmeden önce belgelerin eksiksiz bir dosya hâline getirilmesi yararlı olacaktır.

ABD’deki Taşınmaz Satılıp Para Türkiye’ye Getirilebilir mi?

Evet.

Probate kapsamında taşınmazın satılmasına yetkili executor veya administrator, ilgili eyalet hukukundaki şartların yerine getirilmesi hâlinde taşınmazı satabilir.

Satış bedelinden;

• mortgage,
• tereke borçları,
• vergi,
• mahkeme ve probate giderleri,
• diğer masraflar

düşüldükten sonra kalan net tutar beneficiary veya mirasçılara dağıtılabilir.

Türkiye’de yaşayan mirasçıya düşen bedel banka yoluyla Türkiye’ye gönderilebilir.

Miras Bırakanın Birden Fazla Eyalette Malı Varsa Ne Olur?

Bu durum ABD miraslarında önemli ölçüde ek işlem yaratabilir.

Örneğin muris New York’ta yaşamakla birlikte;

• Florida’da evi,
• California’da arsası,
• New York’ta banka hesabı

bulundurabilir.

Ana probate dosyası murisin domicile eyaletinde açılırken başka eyalette bulunan taşınmaz için ancillary probate gerekebilir.

Bu nedenle ABD’de birden fazla eyalette malvarlığı bulunan kişiler bakımından her bir eyalet ayrı ayrı incelenmelidir.

ABD’deki Mirasın Varlığı Nasıl Araştırılır?

Türkiye’deki mirasçılar bazen murisin Amerika’da malvarlığı bulunduğunu bilmekte ancak varlıkların tam kapsamını bilmemektedir.

Örneğin;

• hangi bankada hesap olduğu,
• brokerage hesabı,
• retirement account,
• life insurance poliçesi,
• taşınmaz,
• LLC üyeliği

bilinmeyebilir.

Bu durumda murisin;

• banka ekstreleri,
• e-postaları,
• vergi beyannameleri,
• brokerage statement’ları,
• property tax belgeleri,
• şirket kayıtları,
• sigorta belgeleri

incelenebilir.

Ayrıca ilgili eyaletlerdeki mahkeme, property ve şirket sicilleri üzerinden araştırma yapılabilir.

ABD’de bütün malvarlığını tek bir merkezi miras sorgusunda gösteren ülke çapında bir sistem bulunduğu varsayılmamalıdır.

ABD’de Unclaimed Property Araştırması Yapılabilir mi?

Evet.

Amerika’da banka hesapları, çekler, sigorta bedelleri veya diğer bazı varlıklar uzun süre hak sahibine ulaştırılamadığında eyaletlerin unclaimed property sistemlerine aktarılabilir.

Miras bırakanın uzun süre önce vefat ettiği veya aile tarafından hesaplarının bilinmediği durumlarda ilgili eyaletin unclaimed property kayıtlarının incelenmesi yararlı olabilir.

Ancak bu sistem bütün terekeyi gösteren probate veya malvarlığı sorgulama sistemi değildir.

ABD’de Miras Bırakanın Borçları Ne Olur?

ABD’deki miras yalnızca aktiflerden oluşmaz.

Miras bırakanın;

• mortgage,
• credit card borcu,
• vergi borcu,
• sağlık giderleri,
• şirket borçları,
• mahkeme kararlarından doğan borçları

bulunabilir.

Probate sürecinin amaçlarından biri alacaklı taleplerinin değerlendirilmesi ve geçerli borçların tereke malvarlığından karşılanmasıdır.

Bu nedenle Türkiye’deki mirasçının ABD’de 1 milyon dolarlık ev bulunduğunu öğrenmesi, net mirasın 1 milyon dolar olduğu anlamına gelmez.

Öncelikle terekenin net değeri belirlenmelidir.

ABD’de Mirasın Reddi Mümkün mü?

ABD hukukunda bir beneficiary veya heir’ın miras hakkından vazgeçebilmesi mümkündür. Ancak kullanılan hukuki mekanizma ve süreler eyalete ve federal vergi hukukuna göre değişebilir.

“Disclaimer” olarak adlandırılan işlemler özellikle miras ve vergi planlamasında kullanılabilir.

Ancak ABD’deki disclaimer sistemi Türk Medeni Kanunu’ndaki üç aylık mirasın reddi kurumu ile birebir aynı değildir.

Bu nedenle Türkiye’de yapılan mirasın reddinin ABD’deki malvarlığı üzerinde otomatik olarak aynı sonucu doğuracağı varsayılmamalıdır.

Borçlu tereke bulunması hâlinde hem Türk hem Amerikan hukukundaki süreler ve şekil şartları ayrı ayrı incelenmelidir.

ABD’deki Vasiyetname Türkiye’de Kullanılabilir mi?

Miras bırakanın ABD’de düzenlediği vasiyetname Türkiye’de de önem taşıyabilir.

Örneğin murisin;

• ABD’de banka ve taşınmazları,
• Türkiye’de bir dairesi

bulunabilir.

ABD’de probate edilen vasiyetnamenin Türkiye’deki taşınmaz bakımından hangi sonuçları doğuracağı Türk milletlerarası özel hukuk kurallarına göre ayrıca değerlendirilmelidir.

Özellikle Türkiye’de bulunan taşınmazlar hakkında 5718 sayılı MÖHUK’un 20. maddesi gereğince Türk hukukunun uygulanması önem taşır.

Dolayısıyla Amerikan probate kararında yer alan paylaşımın Türkiye’deki taşınmaza doğrudan ve aynen uygulanacağı varsayılmamalıdır.

ABD’deki Mirasçı Türkiye’de Veraset İlamı Almalı mı?

Miras bırakanın Türkiye’de de malvarlığı varsa Türkiye’de mirasçılık belgesi alınması gerekebilir.

Örneğin ABD’de yaşayan Türk veya Türk-Amerikan vatandaşının;

• Türkiye’de evi,
• Türk bankasında hesabı,
• ABD’de taşınmaz ve yatırımları

bulunabilir.

Bu durumda aynı tereke için;

Türkiye’de: veraset ilamı, tapu intikali ve Türk vergi işlemleri,

ABD’de: probate, executor/administrator işlemleri ve ABD vergi işlemleri

ayrı ayrı yürütülebilir.

Bu durum bir çelişki değil, iki farklı devletin kendi sınırları içerisindeki malvarlığı üzerinde işlem yapmasının doğal sonucudur.

ABD’deki Mirasın Türkiye’den Takibinde İzlenebilecek Yol

ABD-Türkiye bağlantılı bir miras dosyasında somut olaya göre şu sıra izlenebilir:

1. Miras bırakanın ölüm belgesi temin edilir.
2. ABD ve Türk vatandaşlık durumu belirlenir.
3. Son domicile ve ikamet edilen eyalet tespit edilir.
4. Vasiyetname veya trust bulunup bulunmadığı araştırılır.
5. ABD’deki probate dosyasının açılıp açılmadığı kontrol edilir.
6. Executor veya administrator belirlenir.
7. ABD’deki banka, taşınmaz, brokerage ve şirket varlıkları araştırılır.
8. Beneficiary designation bulunan hesaplar probate mallarından ayrılır.
9. Terekenin borçları belirlenir.
10. Birden fazla eyalette taşınmaz varsa ancillary probate ihtiyacı araştırılır.
11. Türkiye’den alınması gereken nüfus ve miras belgeleri hazırlanır.
12. Gerekli belgeler apostil ve İngilizce tercüme işleminden geçirilir.
13. ABD’de ilgili eyalet mahkemesi nezdinde probate işlemleri tamamlanır.
14. Federal Form 706 veya Form 706-NA yükümlülüğü kontrol edilir.
15. Eyalet estate veya inheritance tax bulunup bulunmadığı araştırılır.
16. Türkiye’de Veraset ve İntikal Vergisi beyannamesi verilir.
17. Tereke borçları ve vergiler ödendikten sonra miras dağıtılır.
18. Türkiye’deki mirasçının payı belgeli banka transferiyle Türkiye’ye getirilir.

Her dosyada bütün bu işlemlerin yapılması gerekmeyebilir.

Özellikle trust, beneficiary designation ve joint ownership bulunan miraslarda probate süreci önemli ölçüde farklılaşabilir.

Sık Sorulan Sorular

Türkiye’de yaşayan kişi ABD’den miras alabilir mi?

Evet. Türkiye’de ikamet etmek veya Türk vatandaşı olmak ABD’de mirasçı olunmasına tek başına engel değildir.

Türk veraset ilamı ABD’de geçerli midir?

Delil olarak kullanılabilir ancak ABD’deki probate işlemlerinin her durumda yerine geçmez. İlgili eyalette ayrıca mahkeme süreci gerekebilir.

Apostilli veraset ilamı Amerikan bankası için yeterli midir?

Her durumda hayır. Banka mahkeme tarafından verilmiş Letters Testamentary, Letters of Administration veya başka probate belgeleri isteyebilir.

ABD’de miras hukuku federal mi?

Probate, vasiyetname ve yasal mirasçılık kurallarının önemli bölümü eyalet hukukuna tabidir. Federal hukuk özellikle estate tax gibi vergi konularında devreye girer.

ABD’deki ev Türkiye’den alınan veraset ilamıyla üzerime geçer mi?

Genellikle doğrudan geçmez. Taşınmazın bulunduğu eyaletin probate ve property hukuku kapsamında ayrıca işlem yapılması gerekir.

ABD’deki banka hesabı Türkiye’ye gönderilebilir mi?

Gerekli miras ve probate işlemleri tamamlandıktan sonra mirasçıya düşen para Türkiye’ye transfer edilebilir.

ABD’de her banka hesabı probate’e girer mi?

Hayır. Joint account, payable-on-death beneficiary veya benzeri yapıların bulunması hâlinde hesap probate dışında geçebilir.

2026 yılında ABD federal estate tax istisnası ne kadar?

2026 yılında ölen ABD vatandaşları ve estate tax bakımından ABD resident/domiciliary kabul edilen kişiler için basic exclusion amount 15 milyon ABD dolarıdır.

Türk vatandaşı için de 15 milyon dolar sınırı geçerli mi?

Muris ABD vatandaşı değil ve ABD’de domiciled sayılmıyorsa aynı sistem uygulanmaz. Nonresident noncitizen kişiler bakımından ABD’deki belirli varlıkların değeri 60.000 doları aştığında Form 706-NA yükümlülüğü gündeme gelebilir.

Amerikan şirket hisseleri ABD estate tax’a girebilir mi?

Evet. IRS, ABD hukukuna göre kurulmuş şirketlerin hisselerini nonresident noncitizen kişiler bakımından U.S.-situated asset olarak değerlendirebilmektedir.

Türkiye ile ABD arasında miras vergisi anlaşması var mı?

IRS’nin güncel estate and gift tax treaty listesinde Türkiye bulunmamaktadır.

ABD’den miras alan Türk vatandaşı Türkiye’de vergi öder mi?

Şartları varsa Türk Veraset ve İntikal Vergisi yükümlülüğü doğabilir. Türk vatandaşlarının yurt dışında miras yoluyla mal edinmeleri Türkiye’de beyan kapsamındadır.

ABD’de ölüm gerçekleştiyse Türkiye’de beyanname ne zaman verilmelidir?

Ölüm ABD’de gerçekleşmiş ve mirasçı Türkiye’de bulunuyorsa Veraset ve İntikal Vergisi beyannamesi ölüm tarihini takip eden 6 ay içinde verilmelidir.

ABD’deki mirası almak için Amerika’ya gitmek zorunlu mu?

Her işlem için zorunlu değildir. Dosyanın bulunduğu eyalete göre avukat, executor veya diğer yetkili temsilciler aracılığıyla birçok işlem yürütülebilir. Ancak bazı mahkeme veya kimlik doğrulama işlemlerinde ek prosedürler gerekebilir.

Sonuç: ABD’deki Mirasın Türkiye’den Takibi Nasıl Yapılmalıdır?

ABD’deki mirasın Türkiye’den takip edilmesi mümkündür. Ancak Amerika Birleşik Devletleri’nin miras sistemi, Türk miras hukukundan önemli ölçüde farklıdır.

En önemli fark, ABD’de tek bir ülke çapında probate hukukunun bulunmaması ve tereke işlemlerinin önemli ölçüde eyalet hukukuna tabi olmasıdır. Bu nedenle ilk olarak murisin yaşadığı eyalet, taşınmazların bulunduğu eyaletler ve malvarlığının hukuki yapısı belirlenmelidir.

Türkiye’den alınan veraset ilamı ABD’deki dosyada kullanılabilecek önemli bir belge olmakla birlikte, tek başına Amerikan probate işlemlerinin yerine geçmez. Vasiyetname varsa executor’ın, vasiyetname yoksa administrator’ın ilgili mahkeme tarafından yetkilendirilmesi gerekebilir.

Ayrıca ABD’deki bütün varlıkların probate terekeye girmediği unutulmamalıdır. Joint accounts, beneficiary designation içeren banka veya yatırım hesapları, retirement accounts ve trust varlıkları farklı intikal mekanizmalarına tabi olabilir.

Vergi bakımından da özellikle miras bırakanın statüsü doğru tespit edilmelidir. 2026 yılında ABD vatandaşları ve federal estate tax bakımından ABD’de domiciled kabul edilen kişiler için basic exclusion amount 15 milyon ABD doları iken, ABD vatandaşı olmayan ve ABD dışında domiciled bulunan kişiler bakımından U.S.-situated assets için 60.000 dolarlık Form 706-NA eşiği gündeme gelebilmektedir.

Bu fark özellikle Türkiye’de yaşayan kişilerin ABD’de taşınmaz veya Amerikan şirket hissesi bulundurması hâlinde son derece önemlidir.

Türk vatandaşı mirasçılar bakımından ayrıca Türkiye’deki Veraset ve İntikal Vergisi yükümlülükleri takip edilmelidir. Ölüm ABD’de gerçekleşmiş ve mirasçı Türkiye’de bulunuyorsa Türkiye’deki beyan süresi kural olarak ölüm tarihini takip eden altı aydır.

Bu nedenle ABD-Türkiye bağlantılı bir miras dosyasında en doğru yöntem; miras bırakanın vatandaşlığını ve domicile durumunu, ilgili eyalet hukukunu, vasiyetname veya trust yapısını, probate dışı varlıkları, federal ve eyalet vergilerini ve Türkiye’deki vergi yükümlülüklerini birlikte değerlendirerek süreci baştan sona planlamaktır.