Налоговые преступления

НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ

В рамках Закона о налоговом процессе можно выделить 3 вида преступлений:

1. Преступления, связанные с нарушениями
2. Уклонение от уплаты налогов
3. Контрабанда

Ниже эти преступления будут рассмотрены по отдельности:

ПРЕСТУПЛЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С НЕРАВЕННОСТЬЮ

Это преступление может быть совершено только в том случае, если предпринятые действия противоречат правилам и процедурам, установленным налоговым законодательством. Закон классифицирует наказания в зависимости от тяжести преступления. Соответственно,

• Степень нерегулярности

- Несвоевременная подача деклараций по налогам и сборам

- Несоблюдение требований к ведению документации

- Записи в бухгалтерской книге велись таким образом, что проведение аудита было невозможно

-Несвоевременное уведомление о начале работы

- Незаверение необходимых бухгалтерских книг (если это не будет сделано в течение 1 месяца, они будут считаться незавершенными)

- Неначисление подоходного налога на другие сборы, несмотря на то, что расчетный период истек

- Невыполнение фермерами своих обязательств по предоставлению приглашения старостой деревни и советом старейшин в установленные сроки, согласно статье 245

• Степень нерегулярности

- Несвоевременное предоставление деклараций о посевах и переписи или предоставление информации, требуемой законом, в ненадлежащем порядке

- Несвоевременная подача уведомлений, требуемых налоговым законодательством (за исключением уведомления о начале работы)

-Неполучение налоговой карты в течение 15 дней с момента истечения срока ее действия

— Требуемые бухгалтерские книги должны быть заверены в течение 1 месяца с даты истечения срока действия

- Несоответствие формы и иных правил, установленных законом, требованиям к подготовке налоговых деклараций, заявлений и т. д

- Отсутствие или непредставление определенных документов таким образом, чтобы это не ставило под угрозу точность бухгалтерской отчетности и операций

Наказания и последствия за перечисленные выше правонарушения изложены в статье 353 Закона о налоговом процессе.

 

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК	1.      СТЕПЕНЬ НЕРАВНОМЕРНОСТИ	2.      СТЕПЕНЬ НЕРАВНОМЕРНОСТИ
КАПИТАЛИЗАЦИОННЫЕ КОМПАНИИ	700 TL	370 TL
Трейдеры и специалисты высшего класса, за исключением компаний, занимающихся капиталом	420 TL	210 TL
Торговцы второго класса	210 TL	95 TL
ЛИЦА, ПОДЛЕЖАЩИЕ ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ ПОСРЕДСТВОМ ДЕКЛАРАЦИИ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ ВЫШЕ	95 TL	55 TL
ТЕ, ЧЕЙ ДОХОД ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ С ПОМОЩЬЮ ПРОСТОГО МЕТОДА	55 TL	26 TL
РАБОЧИЕ ОСВОБОЖДЕНЫ ОТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА	26 TL	15 TL

 

2. Преступление, связанное с уклонением от уплаты налогов:

Налоговая задолженность возникает, когда налогоплательщик не сообщает о своей налоговой задолженности налоговым органам, неполно или вообще, даже если налоговая задолженность была начислена. К этой категории относятся такие нарушения, как неведение бухгалтерского учета или непредставление налоговых деклараций в установленные сроки. Кроме того, к ним относится предоставление налогоплательщиками ложной информации о личных или семейных обстоятельствах.

Эти преступления наносят государству ущерб в виде потери доходов, а отдельные лица нарушают свои собственные обязательства. Лица, совершившие это преступление, штрафуются на сумму, равную единовременной сумме потерянных налогов. Если потеря налогов вызвана деянием, подпадающим под категорию контрабанды, штраф утраивается.

Если уклонение от уплаты налогов вызвано действиями, включающими также контрабанду, может быть назначено тюремное заключение.

3. ПРЕСТУПЛЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С КОНТРАБАНДОЙ:

Согласно статье 359 Закона о налоговом процессе, ненадлежащее оформление, ведение или представление необходимых документов, записей, бухгалтерских книг и т. д., а также их уничтожение или мошенническое составление, является преступлением, связанным с уклонением от уплаты налогов.

• Те, кто фальсифицирует записи в бухгалтерской книге
• Бухгалтерская книга, те, кто скрывает или искажает записи
• Подделка бухгалтерских книг и записей
• Те, кто ведет двойной учет

Это можно привести в качестве примера.

Если срок тюремного заключения, назначенный преступнику, составляет менее одного года и он соответствует другим необходимым условиям, приговор может быть заменен штрафом. В противном случае назначенный срок тюремного заключения должен быть отбыт.

Срок давности по делам о контрабанде варьируется в зависимости от совершенного преступления. В таких случаях, как открытие фиктивного счета, фальсификация бухгалтерских книг/документов или предоставление вводящих в заблуждение документов, срок давности начинает исчисляться с даты совершения этих действий. Аналогично, в случаях уничтожения документов срок давности начинает исчисляться с даты совершения этого действия. Срок давности составляет 8 лет с этих дат.