Single Blog Title

This is a single blog caption

Türkiye’de Yabancı Yatırımcılara Sağlanan Vergi Avantajları ve Teşvikler

Giriş

Türkiye, stratejik coğrafi konumu, genç nüfusu, gelişmiş altyapısı ve yatırım dostu vergi politikaları ile yabancı yatırımcılar için cazip bir pazar haline gelmiştir.
Yatırım ortamını iyileştirmek ve doğrudan yabancı sermaye girişini artırmak amacıyla 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ve 4875 sayılı Doğrudan Yabancı Yatırımlar Kanunu çerçevesinde çeşitli vergi avantajları ve teşvikler sağlanmaktadır.

Bu yazımızda, Türkiye’de yabancı yatırımcılara sunulan vergi avantajları, yatırım teşvikleri ve uygulamadaki kritik noktaları ele alacağız.


1. Hukuki Dayanak

  • 4875 sayılı Doğrudan Yabancı Yatırımlar Kanunu

  • 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu

  • 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu

  • Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar

  • Serbest Bölgeler Kanunu (3218)

Bu düzenlemeler, yabancı yatırımcıların yerli yatırımcılarla eşit haklara sahip olmasını garanti ederken, bazı özel durumlarda ek avantajlar da tanımaktadır.


2. Yabancı Yatırımcılara Sağlanan Başlıca Vergi Avantajları

2.1 Kurumlar Vergisi İndirimi

Yatırım teşvik belgesi kapsamında gerçekleştirilen yatırımlarda, kurumlar vergisi oranı %25’ten (2024 yılı oranı) daha düşük seviyelere indirilebilmektedir. Bu indirim oranı yatırımın bölgesine ve stratejik niteliğine göre değişir.

2.2 KDV İstisnası

  • İthal makine ve teçhizat alımlarında KDV istisnası uygulanır.

  • Yatırım teşvik belgeli projelerde, yerli makine ve teçhizat alımlarında da KDV ödenmez.

2.3 Gümrük Vergisi Muafiyeti

Yatırım teşvik belgesi kapsamında ithal edilen makine ve ekipman için gümrük vergisi muafiyeti sağlanır.

2.4 Serbest Bölgelerde Vergi Avantajları

  • Serbest bölgelerde faaliyet gösteren şirketler, belirli koşullar altında kurumlar vergisinden muaftır.

  • Serbest bölgede üretilen malların yurt dışına satılması durumunda KDV ve gümrük vergisi avantajı vardır.

2.5 Gelir Vergisi Stopajı Teşviki

Bazı bölgelerde yapılan yatırımlar için çalışanların maaşlarından kesilen gelir vergisinin bir kısmı veya tamamı devlet tarafından karşılanır.


3. Yatırım Teşvikleri

3.1 Genel Teşvik Sistemi

Tüm yatırımcılara (yerli-yabancı ayrımı olmaksızın) KDV istisnası ve gümrük vergisi muafiyeti gibi temel teşvikler sağlanır.

3.2 Bölgesel Teşvik Sistemi

Türkiye, yatırım teşviklerinde 6 bölgeye ayrılmıştır. Daha az gelişmiş bölgelere yatırım yapanlara, daha yüksek oranda vergi indirimi ve SGK prim desteği sağlanır.

3.3 Stratejik Yatırım Teşvikleri

Türkiye’nin ithalat bağımlılığını azaltacak, ileri teknoloji içeren ve yüksek katma değer sağlayacak yatırımlar için en yüksek teşvik oranları uygulanır.

3.4 Proje Bazlı Yatırım Teşvikleri

Cumhurbaşkanı kararı ile belirlenen stratejik projelere kurumlar vergisi muafiyeti, enerji desteği, sermaye katkısı gibi ek avantajlar tanınır.


4. Uygulamada Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar

  • Yatırım teşviklerinden yararlanmak için Yatırım Teşvik Belgesi alınması şarttır.

  • Teşviklerin geri alınmaması için yatırımın asgari süre boyunca faaliyet göstermesi gerekir.

  • Vergi avantajlarının doğru uygulanabilmesi için uluslararası vergi hukuku ve çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları dikkate alınmalıdır.

  • Türkiye’nin 80’den fazla ülke ile imzaladığı Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları sayesinde yatırımcılar aynı gelir üzerinden iki kez vergi ödemez.


5. Yabancı Yatırımcılar İçin Stratejik Avantajlar

  • Avrupa, Orta Doğu ve Asya pazarlarına erişim

  • Genç, eğitimli ve rekabetçi iş gücü

  • Uluslararası tahkim ve yatırımcı haklarının korunması

  • Lojistik avantajlar ve gelişmiş altyapı


Sonuç

Türkiye, yatırımcı dostu vergi politikaları ve çeşitli devlet teşvikleri ile yabancı yatırımcılar için cazip bir destinasyondur. Ancak her yatırımın niteliğine göre teşvik ve vergi avantajları değişebileceğinden, sürecin uzman hukuk ve mali müşavir desteği ile yürütülmesi gerekmektedir.

Leave a Reply

Open chat
Avukata İhtiyacım var
Merhaba
Hukuki Sorunuz nedir ?
Call Now Button