Dubai’den Türkiye’ye Sermaye Transferinde MASAK ve Banka Bildirim Yükümlülükleri
Giriş
Türkiye ile Dubai (Birleşik Arap Emirlikleri – BAE) arasındaki yatırım ilişkileri her geçen gün artıyor.
Özellikle Dubai’de kurulu şirketlerin Türkiye’de yatırım yapmak istemesi veya bireysel yatırımcıların Türkiye’ye sermaye transferi yapması, MASAK (Mali Suçları Araştırma Kurulu) ve bankacılık mevzuatına göre belirli bildirim ve uyum yükümlülüklerini beraberinde getirir.
Bu yazıda, Dubai’den Türkiye’ye sermaye transferinde MASAK denetimleri, banka prosedürleri ve yasal yükümlülükleri adım adım ele alacağız.
1. Hukuki Dayanaklar
1.1 Türkiye’de Uygulanan Mevzuat
-
5549 sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun
(MASAK Kanunu) -
MASAK Genel Tebliğleri (Sıra No: 5, 13, 19 vb.)
-
32 sayılı Türk Parası Kıymetini Koruma Hakkında Karar
(Yurtdışından gelen sermaye transferleri ve döviz hareketleri) -
5411 sayılı Bankacılık Kanunu
(Banka raporlama ve müşteri tanıma yükümlülükleri – KYC)
1.2 Dubai ve BAE Mevzuatı
-
UAE Central Bank Regulations (Sermaye çıkış bildirimleri)
-
Anti-Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism (AML/CFT) Law
2. MASAK Yükümlülükleri
2.1 Kimlik Tespiti (KYC)
-
Bankalar, 5549 sayılı Kanun gereğince, yurt dışından gelen yüksek meblağlı transferlerde gönderici ve alıcı kimliğini doğrulamak zorundadır.
-
Şirket sermayesi transferlerinde ticaret sicil belgeleri ve ortaklık yapısı talep edilir.
2.2 Şüpheli İşlem Bildirimi (STR)
-
Transferin amacı, taraflar arasındaki hukuki ilişki veya tutar makul bir açıklama ile desteklenmezse banka, MASAK’a Şüpheli İşlem Bildirimi yapar.
-
Bu bildirim gizlidir ve müşteriye aktarılmaz.
2.3 Bildirim Limitleri
-
75.000 TL ve üzerindeki yurt dışı para transferleri, MASAK’a elektronik ortamda raporlanır.
-
Bu tutar altındaki transferler de şüpheli bulunursa bildirim yapılabilir.
3. Banka Prosedürleri
3.1 Transfer Öncesi Hazırlık
-
Dubai bankasından yapılacak transferin alıcı banka IBAN’ı ve swift kodu doğru girilmelidir.
-
Açıklama kısmına “sermaye transferi”, “yatırım amaçlı” gibi net ifadeler yazılmalıdır.
3.2 Belgelerin Sunulması
Türkiye’deki banka genellikle şu belgeleri talep eder:
-
Göndericiye ait kimlik/pasaport fotokopisi
-
Şirket sermayesi ise ticaret sicil gazetesi ve ortaklar listesi
-
Transferin kaynağını gösteren belgeler (fatura, sözleşme, yatırım kararı vb.)
3.3 Yatırımcı Lehine İşleyiş
-
Sermaye transferi, 32 sayılı Karar kapsamında Türkiye’ye döviz girişine izin verilen işlemler arasındadır.
-
Sermaye tutarı, şirket sermaye artırımında veya kuruluş aşamasında Merkez Bankası’na bildirilir.
4. Vergisel ve Finansal Boyut
-
Sermaye transferleri gelir veya kurumlar vergisine tabi değildir; ancak kâr payı transferleri vergilendirilir.
-
Yatırımcılar, ileride yapılacak kâr dağıtımında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması hükümlerinden yararlanabilir (Türkiye–BAE Anlaşması).
5. Uygulamada Dikkat Edilecek Hususlar
-
Transfer tutarını yüksek gösterip daha sonra kısmen iade etmek MASAK nezdinde riskli görülebilir.
-
Transferi kademeli yapmak yerine tek seferde ve belgeli şekilde yapmak daha güvenlidir.
-
Banka ile transfer öncesi yazılı iletişim kurarak belge gerekliliklerini netleştirin.
-
Kaynağı belirsiz veya nakit yoğun transferler MASAK incelemesine takılabilir.
6. Yargıtay ve Uygulama Örnekleri
-
Yargıtay 11. HD, 2017/4421 E., 2019/1536 K.: Sermaye transferlerinde kaynağın belgelenmesinin zorunlu olduğu, aksi hâlde paranın iadesi ve hukuki ihtilaf doğabileceği belirtilmiştir.
-
MASAK uygulamalarında, yurt dışı yatırım transferleri “yüksek riskli işlem” kategorisinde değerlendirilir ve sıkı incelemeye tabi tutulur.
Sonuç
Dubai’den Türkiye’ye yapılan sermaye transferlerinde MASAK yükümlülükleri ve banka prosedürleri titizlikle uygulanmalıdır.
Transferin kaynağı, amacı ve tarafları net şekilde belgelenirse, hem MASAK hem de banka nezdinde işlem sorunsuz şekilde tamamlanır.
Büyük ölçekli yatırımlar için uluslararası finans ve bankacılık hukukunda deneyimli bir avukattan destek alınması önerilir.
About Post Author
