Hollanda’da Göçmenlere Vergi Kolaylıkları ve Teşvikler

Hollanda, göçmenlere sağladığı ekonomik teşvikler ve vergisel avantajlarla Avrupa’nın en cazip ülkelerinden biridir. Çalışmak, yatırım yapmak veya girişimci olarak ülkeye yerleşmek isteyenler için vergi sistemi, hem kısa vadeli gelir avantajı hem de uzun vadede oturum ve vatandaşlık süreçlerine olumlu katkı sunar.

Bu yazıda Hollanda’daki başlıca vergi kolaylıkları, uygulama şartları, hukuki dayanaklar ve göçmenler için önemli püf noktaları detaylı olarak ele alınmaktadır.

---

1. 30% Ruling – Yüksek Nitelikli Çalışanlar için Vergi Muafiyeti

• Tanım: Hollanda’ya yurt dışından gelen yüksek vasıflı çalışanlara maaşlarının %30’u kadar vergiden muaf gelir sağlanır.

• Şartlar:

  • İşveren sponsorluğu ile Hollanda’ya gelmiş olmak.

  • Taşınmadan önce Hollanda sınırına en az 150 km uzak bir ülkede ikamet etmiş olmak.

  • Maaşın, Belastingdienst tarafından belirlenen minimum eşiğin üzerinde olması.

• Avantajlar:

  • Maaşın %30’u vergiye tabi değildir.

  • Çocukların uluslararası okul ücretleri de kapsam dahilinde olabilir.

  • Normal süre 5 yıldır, bazı durumlarda daha kısa uygulanabilir.

---

2. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları

• Türkiye dahil 100’den fazla ülke ile anlaşma yapılmıştır.

• Gelirin hem Türkiye’de hem Hollanda’da iki kez vergilenmesi engellenir.

• Hukuki Dayanak: OECD Model Vergi Anlaşması ve Hollanda Gelir Vergisi Kanunu.

---

3. Girişimciler ve Serbest Meslek Sahipleri için Vergi Avantajları

• Zelfstandigenaftrek: Serbest meslek indirimi.

• Startersaftrek: Yeni girişimci indirimi.

• Investeringsaftrek: Yatırım indirimi.

• Kleineondernemersregeling (KOR): Küçük işletmeler için KDV muafiyeti.

• Hukuki dayanak: Hollanda Vergi Kanunu ve Girişimcilik Yasası.

---

4. Aile ve Çocuk Vergi İndirimleri

• Kinderbijslag: 18 yaş altı çocuk yardımı.

• Kinderopvangtoeslag: Çocuk bakım yardımı.

• Kindgebonden Budget: Ek çocuk yardımı (gelire bağlı).

---

5. Akademisyen ve Araştırmacılar için Vergi Kolaylıkları

• Bazı burs gelirleri tamamen vergiden muaf tutulur.

• Erasmus+, NWO gibi fonlar örnek gösterilebilir.

---

6. Oturum ve Vatandaşlık Başvurularına Etkisi

• Gelir düzeyini yüksek göstererek oturum yenileme sürecini kolaylaştırır.

• Vatandaşlık başvurularında finansal yeterlilik kriterini karşılar.

---

7. Başvuru Süreci ve Hukuki Yollar

• Başvurular Belastingdienst üzerinden yapılır.

• %30 ruling için işe başladıktan sonra 4 ay içinde başvurmak gerekir.

• Girişimci indirimleri yıllık beyanname ile talep edilir.

• Yanlış beyan veya geç başvuru hak kaybına yol açar.

---

8. Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

❓ 1. %30 ruling herkese verilir mi?
Hayır. Sadece yüksek nitelikli çalışanlar ve belirlenen maaş eşiğini aşanlar faydalanabilir. Ayrıca Hollanda’ya gelmeden önce belirli bir mesafe kuralına uymanız gerekir.

❓ 2. Türkiye’de elde ettiğim kira geliri Hollanda’da vergilendirilir mi?
Evet, ancak Türkiye ile Hollanda arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması kapsamında bu gelir Hollanda’da vergiden muaf tutulabilir. Yine de beyan edilmesi gerekir.

❓ 3. Hollanda’da kendi işimi kurarsam vergi indirimi alabilir miyim?
Evet. Serbest meslek indirimi, yatırım indirimi ve yeni girişimci indirimi gibi avantajlarınız olabilir. Ancak belirli saat ve gelir şartlarını karşılamalısınız.

❓ 4. Vergi kolaylıklarından yararlanmak oturum iznini uzatmamı kolaylaştırır mı?
Dolaylı olarak evet. Daha yüksek net gelire sahip olmak, finansal yeterliliğinizi gösterir ve bu durum oturum yenileme sürecinde avantaj sağlar.

❓ 5. %30 ruling süresince iş değiştirebilir miyim?
Evet, ancak yeni işverenin de bu uygulamayı kabul etmesi ve şartların devam etmesi gerekir. Aksi takdirde avantajınız sona erer.

❓ 6. Çocuk yardımları ve aile destekleri vergi avantajına girer mi?
Doğrudan vergi indirimi değil, ancak gelir desteği sağlayarak vergi yükünüzü dolaylı olarak azaltır.

❓ 7. Akademisyen olarak geldiğimde hangi vergilerden muaf olurum?
Erasmus+ gibi uluslararası burslar ve bazı araştırma fonları gelir vergisinden muaf olabilir. Bu durum sözleşmenizde ve vergi beyanınızda belirtilmelidir.

❓ 8. Vergi teşviklerinden yararlanmak vatandaşlık başvurumu hızlandırır mı?
Doğrudan hızlandırmaz ancak finansal olarak güçlü bir profil sunmak, başvurunuzun olumlu değerlendirilme ihtimalini artırır.

❓ 9. Başvuru reddedilirse itiraz edebilir miyim?
Evet. Vergi dairesinin kararına karşı belirlenen süre içinde itiraz (bezwaar) hakkınız vardır. Bu süreçte vergi hukuku uzmanı ile çalışmak önemlidir.

---

9. Sonuç

Hollanda, göçmenlere sunduğu vergi kolaylıkları ile hem ekonomik hem de hukuki olarak cazip bir ülkedir.
%30 ruling, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları, girişimci teşvikleri ve aile yardımları gibi düzenlemeler, Hollanda’ya uyum sürecini hızlandırır. Ancak, bu hakların kaybedilmemesi için başvuru sürelerine dikkat edilmeli ve gerektiğinde hukuki danışmanlık alınmalıdır.