Portekiz’de Yabancı Yatırımcılar İçin Vergi Avantajları

Giriş

Portekiz, ekonomik büyümesini artırmak ve yabancı yatırımları teşvik etmek amacıyla cazip vergi düzenlemeleri sunan Avrupa ülkelerinden biridir. Yabancı yatırımcılar için özellikle “Non-Habitual Resident (NHR)” programı, şirket vergisi avantajları ve çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları dikkat çekmektedir. Bu makalede, Portekiz’in yabancı yatırımcılar için sunduğu vergi avantajları hukuki bir perspektiften ele alınacaktır.

1. Non-Habitual Resident (NHR) Programı

Portekiz’in en çok ilgi gören vergi teşviklerinden biri Non-Habitual Resident (NHR) statüsüdür. 2009 yılında yürürlüğe giren bu program, Portekiz’e taşınan ve belirli koşulları sağlayan yatırımcılara 10 yıl boyunca vergi avantajı sağlamaktadır.

NHR Programının Avantajları:

• Yüksek vasıflı çalışanlar, serbest meslek sahipleri ve emekliler için %20 oranında sabit gelir vergisi uygulanmaktadır.
• Yurtdışında elde edilen bazı gelirler (temettü, faiz, emekli maaşı vb.), Portekiz’de vergiden muaf tutulabilmektedir.
• Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları sayesinde, yatırımcılar belirli kazançlar üzerinden sadece bir ülkede vergi ödemektedir.

NHR Programına Başvuru Koşulları:

• Son beş yıl içinde Portekiz’de vergi mükellefi olmamak.
• Portekiz’de ikamet etmeye başlamak ve 183 gün veya daha fazla ülkede kalmak.

2. Şirketler İçin Vergi Avantajları

Portekiz, yatırımcıları çekmek için kurumlar vergisi (CIT) oranlarında önemli indirimler sunmaktadır.

Kurumlar Vergisi (CIT) Avantajları:

• Standart kurumlar vergisi oranı %21’dir, ancak Azorlar ve Madeira’da bu oran %14,7’ye düşmektedir.
• Start-up’lar ve KOBİ’ler için ilk 50.000 € kazanç üzerinden uygulanan vergi oranı %17’dir.
• Araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) yatırımları yapan şirketler için SIFIDE II teşvik programı kapsamında vergi indirimi sağlanmaktadır.

3. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (DTTs)

Portekiz, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları (DTTs) kapsamında, yatırımcıların gelirlerini çifte vergilendirmeye maruz bırakmamak için çeşitli ülkelerle anlaşmalar yapmıştır. Türkiye dahil 80’den fazla ülke ile bu tür anlaşmalar yürürlüktedir.

Çifte Vergilendirmeden Kaçınmanın Avantajları:

• Yatırımcılar, Portekiz’de veya gelir elde ettikleri ülkede vergilendirilme hakkına sahip olabilirler.
• Bazı gelirler (faiz, temettü, telif hakları vb.) daha düşük stopaj oranlarına tabi tutulmaktadır.
• İşletmelerin küresel faaliyetlerinde vergi yükü minimize edilmektedir.

4. Altın Vize (Golden Visa) Programı ve Vergi Teşvikleri

Portekiz’in Altın Vize (Golden Visa) programı, yabancı yatırımcıların oturma izni ve vergi avantajları kazanmasını sağlayan bir başka önemli düzenlemedir.

Golden Visa’nın Sağladığı Vergisel Avantajlar:

• NHR programı ile entegre olarak, yabancı yatırımcılar 10 yıl boyunca vergi avantajlarından yararlanabilir.
• Emlak yatırımı yapan yabancılar için gayrimenkul vergisi muafiyeti ve vergi indirimleri sunulmaktadır.
• Portekiz’de ikamet etmeyen yatırımcılar için %10’a kadar düşebilen gelir vergisi oranları uygulanmaktadır.

5. Ar-Ge Yatırımları İçin Vergi Teşvikleri

Portekiz, Araştırma ve Geliştirme (Ar-Ge) faaliyetlerini teşvik etmek amacıyla SIFIDE II programını uygulamaktadır.

Ar-Ge Vergi Avantajları:

• Ar-Ge harcamalarının %82,5’e kadar olan kısmı vergi indirimi olarak kullanılabilir.
• Şirketler, gelir vergisi beyannamesinde bu indirimleri talep edebilir.

6. Dijital Göçebeler İçin Vergi Kolaylıkları

Son yıllarda dijital göçebeler için de vergi avantajları sağlayan düzenlemeler getirilmiştir.

• Uzak çalışmaya uygun gelirler, belirli koşullar altında vergiden muaf tutulabilir.
• Dijital göçebeler, NHR programı kapsamında düşük oranlı gelir vergisi ödeyebilir.

Sonuç

Portekiz, yabancı yatırımcıları çekmek için kapsamlı bir vergi avantajı sistemi geliştirmiştir. NHR programı, düşük kurumlar vergisi oranları, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları ve Ar-Ge teşvikleri, yatırımcıların vergi yükünü azaltmasını sağlamaktadır. Ayrıca Altın Vize programı ile yatırımcılara oturma izni ve ek teşvikler sunulmaktadır.

Portekiz’de yatırım yapmayı düşünen bireyler ve şirketler, vergi mevzuatına uygun planlamalar yaparak maksimum avantajlardan yararlanabilirler. Ancak, her yatırımcının durumu farklı olduğu için profesyonel bir vergi danışmanından destek almak önerilmektedir.