İngiltere Vatandaşlığı ve Vergisel Yükümlülükler: Çifte Vatandaşlar İçin Hukuki Rehber
Giriş
İngiltere vatandaşlığına geçiş yapan bireyler için vergi yükümlülükleri büyük önem taşımaktadır. Birleşik Krallık’ta vergi sistemi ikametgâh (residence), yerleşiklik (domicile) ve gelir kaynağı esasına dayanmaktadır. İngiliz vatandaşı olmak, küresel gelir üzerinden vergi ödeme zorunluluğu getirmez, ancak İngiltere’de ikamet eden kişilere belirli vergi yükümlülükleri getirir.
Bu makalede, İngiltere vatandaşlığı ile birlikte gelen vergi sorumlulukları, çifte vergilendirme anlaşmaları, gelir ve varlık vergileri gibi konular detaylı şekilde ele alınacaktır.
1. İngiltere Vergi Sisteminin Temel İlkeleri
Birleşik Krallık’ta vergilendirme, HM Revenue & Customs (HMRC) tarafından yürütülmektedir. Vergi mükelleflerinin yükümlülükleri, ikamet statüsü (residence) ve yerleşiklik durumu (domicile) temelinde belirlenir.
1.1. Vergi Mükellefi Olmanın Kriterleri
Bir kişinin İngiltere’de vergi mükellefi olup olmadığı, Statutory Residence Test (SRT) çerçevesinde belirlenir.
- İngiltere’de 183 gün veya daha fazla bulunmak,
- İngiltere’de kalıcı bir ev sahibi olmak ve sık sık burada bulunmak,
- İş yerinin veya ana yaşam merkezinin İngiltere’de olması,
- İngiltere ile diğer ülkelerden daha güçlü ekonomik ve sosyal bağlara sahip olmak gibi durumlar, bireyi İngiltere’de vergi mükellefi yapabilir.
Ancak, yalnızca İngiliz vatandaşı olmak, otomatik olarak İngiltere’de vergi mükellefi olunacağı anlamına gelmez. Kişi İngiltere’de yaşamıyor ve gelir elde etmiyorsa, yalnızca belirli durumlarda vergiye tabi tutulur.
2. İngiltere Vatandaşlığı ve Gelir Vergisi (Income Tax)
İngiltere vatandaşlığı kazandıktan sonra, kişi İngiltere’de ikamet ediyorsa ve burada gelir elde ediyorsa, aşağıdaki vergilere tabi olur:
| Yıllık Gelir (£) | Vergi Oranı (%) |
|---|---|
| £12,570’a kadar | 0% (Vergiden Muaf – Personal Allowance) |
| £12,571 – £50,270 | 20% (Basic Rate) |
| £50,271 – £125,140 | 40% (Higher Rate) |
| £125,141 ve üzeri | 45% (Additional Rate) |
- İngiltere’de ikamet etmeyen kişiler, yalnızca İngiltere kaynaklı gelirleri üzerinden vergi öderler.
- İngiltere’de ikamet eden ancak “non-domicile” statüsüne sahip kişiler, yurtdışındaki gelirleri üzerinden vergiden muaf olabilirler.
3. Çifte Vatandaşlık ve Çifte Vergilendirme Anlaşmaları
İngiltere, birçok ülkeyle çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları (Double Taxation Agreements – DTA) imzalamıştır.
Eğer bir kişi İngiltere vatandaşı olup başka bir ülkede de vatandaşlığa sahipse, iki ülkenin de kendisini vergi mükellefi olarak görmesi durumunda çifte vergilendirme riski ortaya çıkabilir.
3.1. Türkiye-İngiltere Çifte Vergilendirme Anlaşması
Türkiye ve İngiltere arasında 1986 yılında yürürlüğe giren Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması, bireylerin aynı gelir üzerinden iki kez vergi ödemesini önlemeyi amaçlamaktadır.
Bu anlaşmaya göre:
- İngiltere’de ikamet eden Türk vatandaşları, Türkiye’deki gelirleri üzerinden vergi öderse, bu gelir İngiltere’de tekrar vergilendirilmez.
- İngiltere’de çalışan ancak Türkiye’den kira geliri elde eden kişiler, Türkiye’de vergi ödedikleri sürece İngiltere’de bu gelirden ek vergi ödemezler.
- Türkiye’de yerleşik bir kişi olup İngiltere’de geçici olarak çalışan kişiler, genellikle yalnızca İngiltere’de kazandıkları gelir üzerinden vergilendirilir.
Bu anlaşmalar, çifte vatandaşların mali yükümlülüklerini düzenlemekte ve vergi avantajları sunmaktadır.
4. İngiltere’de Varlık ve Miras Vergisi (Capital Gains Tax & Inheritance Tax)
İngiltere vatandaşlığı kazanan bireyler için varlık ve miras vergisi önemli bir konudur.
4.1. Sermaye Kazançları Vergisi (Capital Gains Tax – CGT)
İngiltere’de yaşayan bireyler, taşınmaz varlıkları veya yatırımları sattıklarında belirli bir oranda sermaye kazançları vergisine tabi tutulurlar.
| Kazanç (£) | Vergi Oranı (%) (Temel Oran – Basic Rate) | Vergi Oranı (%) (Yüksek Oran – Higher Rate) |
|---|---|---|
| İlk £6,000 | Vergiden Muaf | Vergiden Muaf |
| £6,001 – £50,270 | 10% | 20% |
| £50,271 ve üzeri | 18% (Gayrimenkul İçin) | 28% (Gayrimenkul İçin) |
Eğer kişi İngiltere’de yaşamıyorsa, yalnızca İngiltere’deki gayrimenkul satışlarından sermaye kazancı vergisi ödemekle yükümlüdür.
4.2. Miras Vergisi (Inheritance Tax – IHT)
İngiltere’de yaşayan kişiler için miras vergisi oranı %40’a kadar çıkabilmektedir.
| Miras Değeri (£) | Vergi Oranı (%) |
|---|---|
| £325,000’a kadar | 0% (Vergiden Muaf) |
| £325,001 ve üzeri | 40% |
Eğer kişi İngiltere’de ikamet etmiyorsa ancak İngiltere’de varlık sahibi ise, miras vergisi uygulanabilir. Bu nedenle, çifte vatandaşlık düşünen bireylerin miras planlaması yaparken vergi yükümlülüklerini göz önünde bulundurması gerekmektedir.
5. İngiltere’de Vergi Uygulamalarında Hukuki Çözüm Yolları
İngiltere’de bir bireyin vergi ile ilgili yanlış bir değerlendirmeye tabi tutulması durumunda, şu hukuki yollar kullanılabilir:
📌 Vergi Beyanına İtiraz (Tax Appeal): Eğer bir birey, vergi beyannamesinde hata yapıldığını düşünüyorsa, HMRC’ye itirazda bulunabilir.
📌 Vergi Mahkemesine Başvuru (Tax Tribunal): Eğer vergi incelemesi hatalı bulunursa, İngiltere Vergi Mahkemesi’ne (First-tier Tax Tribunal) dava açılabilir.
📌 Hukuki Danışmanlık Almak: Çifte vatandaşlık ve vergi yükümlülükleri karmaşık olabileceğinden, uzman bir vergi danışmanı veya avukattan destek almak önemlidir.
Sonuç
İngiltere vatandaşlığı kazanıldıktan sonra vergi mükellefi olunup olunmayacağı, kişinin İngiltere’de ikamet edip etmediğine bağlıdır. Çifte vatandaşlık sahipleri için çifte vergilendirme anlaşmaları önemli bir avantaj sağlarken, sermaye kazançları vergisi ve miras vergisi gibi hususlar dikkatle değerlendirilmelidir.
Bu nedenle, İngiltere vatandaşlığına başvurmayı düşünen bireylerin vergi yükümlülüklerini detaylı bir şekilde araştırmaları ve profesyonel hukuki destek almaları önerilmektedir.
About Post Author
