Hoe werkt de incasso van openstaande vorderingen en factuurvorderingen?

Een van de meest voorkomende incassoproblemen in het bedrijfsleven is het niet tijdig betalen, ondanks de levering van goederen of diensten. Crediteuren gebruiken in dit geval vaak twee begrippen door elkaar: lopende rekeningen en factuurvorderingen . Deze twee begrippen verwijzen echter niet altijd naar hetzelfde. Volgens het Turkse Wetboek van Koophandel is een rekening-courantovereenkomst een overeenkomst tussen twee partijen waarbij zij wederzijds afstand doen van hun recht om individuele vorderingen, voortvloeiend uit welke rechtsgrond of relatie dan ook, op te eisen. Deze vorderingen worden omgezet in gespecificeerde vorderingen en schulden, waarbij het resterende bedrag wordt geëist na verrekening van de rekening. Een dergelijke overeenkomst is alleen geldig indien deze schriftelijk is vastgelegd. Een factuur daarentegen is een commercieel document dat door een handelaar wordt uitgegeven in ruil voor de verkoop van goederen, productie, werk of het verlenen van diensten. Indien de ontvanger binnen acht dagen geen bezwaar maakt tegen de inhoud, wordt deze geacht te zijn aanvaard. Daarom is het, alvorens tot executieprocedures wordt overgegaan, cruciaal om nauwkeurig vast te stellen of er daadwerkelijk sprake is van een rekening-courantovereenkomst of dat het gaat om opeenvolgende commerciële transacties met facturen

Dit onderscheid is niet louter theoretisch; het heeft directe gevolgen voor de handhavingsstrategie. Volgens het integriteitsbeginsel in het Turkse Wetboek van Koophandel vormen vorderingen en schulden op een lopende rekening namelijk een onscheidbaar geheel; geen van beide partijen kan als schuldeiser of schuldenaar worden beschouwd vóór de afsluiting van de lopende rekening, en de juridische status van de partijen wordt pas bepaald door de afsluiting van de rekening aan het einde van het contract. Bovendien wordt de rekening afgesloten aan het einde van specifieke boekjaren, en wordt het verschil tussen vorderingen en schulden vastgesteld. De conclusie die uit deze regelgeving kan worden getrokken is: als er een daadwerkelijke lopende rekeningrelatie bestaat, moeten handhavingsprocedures in de regel niet worden gestart voor elke afzonderlijke transactiepost, maar het saldo . Factuurvorderingen daarentegen vertegenwoordigen vaak de prijs van onafhankelijke of opeenvolgende verkoop-/dienstverleningstransacties, en handhavingsprocedures worden dienovereenkomstig gestructureerd.

Wat is een lopende vordering?

Om de lopende rekening-courant goed te begrijpen, is het noodzakelijk om eerst het commerciële karakter van de lopende rekening-courantovereenkomst te onderzoeken. Volgens de wet doen de partijen hierbij afstand van het recht om hun vorderingen afzonderlijk op te eisen; in plaats daarvan worden deze gebundeld tot rekeningposten en kunnen zij pas het verschil vorderen bij de afwikkeling van de rekening. Dit toont aan dat niet elke factuur automatisch een lopende rekening creëert. Voor een lopende rekening is een schriftelijke overeenkomst vereist en de debiteuren-crediteurenrelatie is gebaseerd op een collectieve boekhoudkundige logica in plaats van de onafhankelijke registratie van individuele posten. Daarom moet in de meeste gevallen, wanneer men spreekt over "lopende rekening-courant", eerst worden onderzocht of er daadwerkelijk een wettelijke lopende rekening is gevestigd.

Dit is het punt waarover in de praktijk de meeste verwarring bestaat. Omdat de partijen een doorlopende handelsrelatie onderhouden, zeggen ze vaak: "we werken met een lopende rekening"; de juridische definitie van een lopende rekening is echter een meer technische constructie. Als er geen schriftelijke overeenkomst voor een lopende rekening is en de partijen simpelweg achtereenvolgens facturen versturen en wachten op betaling, is het niet altijd correct om te stellen dat er in juridische zin in elk geval sprake is van een lopende rekening. Gezien het beginsel van integriteit in het recht, vereist het feit dat bij een echte lopende rekening de partijen niet als schuldeisers of schuldenaren worden beschouwd voordat de rekening wordt afgesloten, dat de executieprocedures direct volgens dit kader worden gestructureerd. Dit is een directe conclusie die uit de wettekst kan worden getrokken.

Wat is het factuurbedrag?

Volgens artikel 21 van het Turkse Wetboek van Koophandel kan een handelaar die goederen heeft verkocht, geproduceerd, diensten heeft verricht of een voordeel heeft verleend in het kader van zijn handelsonderneming, een factuur van de andere partij eisen. Indien betaling heeft plaatsgevonden, dient dit op de factuur te worden vermeld. Hetzelfde artikel bepaalt dat indien een ontvanger binnen acht dagen na ontvangst van een factuur geen bezwaar maakt tegen de inhoud ervan, deze geacht wordt de inhoud te hebben aanvaard. Facturen in handelsrelaties zijn daarom een ​​belangrijk document voor betalingsverzoeken en commerciële transacties. Vooral bij geschillen tussen handelaren kan het niet tijdig indienen van een bezwaar tegen een factuur binnen acht dagen ernstige gevolgen hebben.

Het cruciale punt hier is dat het bestaan ​​van een factuur en de wijze waarop een schuld wordt geïncasseerd, niet hetzelfde zijn. In de meeste gevallen dient de factuur als het belangrijkste document ter onderbouwing van de schuld; vanuit het perspectief van een executieprocedure is de werkelijke vraag echter: welke juridische relatie ligt ten grondslag aan de schuld, zijn de goederen of diensten geleverd, is de factuur betwist en bestaat er een daadwerkelijke rekening-courantrelatie tussen de partijen? In het handelsleven proberen schuldeisers vaak meerdere facturen in één dossier te innen; soms worden deze gepresenteerd als rekening-courantsaldi. Daarom moet de juridische grondslag van de schuld worden opgehelderd voordat een executieprocedure wordt gestart. Deze conclusies zijn gebaseerd op een gecombineerde beoordeling van artikel 21 van het Turkse Wetboek van Koophandel en de bepalingen betreffende rekening-courantrelaties.

Welke methode wordt gebruikt om een ​​incassoprocedure te starten voor openstaande rekeningen en facturen?

De meest gebruikelijke methode voor de inning van dergelijke vorderingen is doorgaans een versnelde executieprocedure. Volgens artikel 58 van de Executie- en Faillissementswet kan het verzoek tot executie schriftelijk, mondeling of elektronisch bij de deurwaarder worden ingediend. In het verzoek moeten de schuldeiser, de schuldenaar, de vordering en andere essentiële gegevens worden vermeld. Als de deurwaarder vervolgens vaststelt dat het verzoek aan de wettelijke vereisten voldoet, geeft hij een betalingsbevel af. Met andere woorden, openstaande rekeningsaldi of onbetaalde facturen kunnen in de meeste gevallen direct worden onderworpen aan een versnelde executieprocedure, zonder dat een rechterlijke uitspraak nodig is.

Er is hier echter een belangrijk strategisch verschil. Bij een daadwerkelijke lopende rekeningovereenkomst dient de tenuitvoerlegging, volgens het beginsel van rechtsintegriteit, vaak niet gebaseerd te zijn op individuele factuurposten, maar het saldo dat overblijft na afsluiting van de rekening . Daarentegen kan de schuldeiser bij afzonderlijke factuurvorderingen een executieprocedure starten zonder gerechtelijk bevel door één of meerdere facturen in één procedure te combineren en het totale verschuldigde bedrag te vorderen. Voor de deurwaarder is het van belang dat het vorderingsbedrag en de grondslag daarvan aan de schuldenaar worden meegedeeld via een betalingsopdracht; indien er vervolgens bezwaar wordt gemaakt, zal deze juridische grondslag afzonderlijk worden besproken. Deze beoordeling is gebaseerd op een lezing van de artikelen 94 en 97 van het Turkse Wetboek van Koophandel in samenhang met de artikelen 58-60 van de Turkse Wet op Executie en Faillissement.

Wat doet de debiteur nadat hij het betalingsbevel heeft ontvangen?

Bij een executieprocedure zonder gerechtelijk bevel kan de schuldenaar binnen zeven dagen na de kennisgeving van het betalingsbevel bezwaar maken . Volgens artikel 62 van de Executiewet en het Faillissementsrecht wordt het bezwaar schriftelijk of mondeling bij de deurwaarder ingediend. De schuldenaar kan bezwaar maken tegen de gehele schuld, een gedeelte daarvan, de rente, de kosten of de bevoegdheid van de rechter. Deze termijn van zeven dagen geldt ook voor facturen en lopende rekeningen. Indien de schuldenaar binnen de gestelde termijn bezwaar maakt, wordt de executieprocedure opgeschort overeenkomstig artikel 66 van de Executiewet en het Faillissementsrecht. Indien de schuldenaar slechts bezwaar maakt tegen een gedeelte van de schuld, wordt de procedure voortgezet voor het geaccepteerde bedrag.

Op dit punt kunnen de verweermogelijkheden van de schuldenaar met betrekking tot facturen en lopende vorderingen verschillen. De factuur is mogelijk helemaal niet betwist; de schuldenaar kan echter nog steeds aanvoeren dat de goederen onvolledig zijn geleverd, dat de betaling is gedaan, dat er een schikking is getroffen of dat het factuurbedrag reeds is verrekend met de lopende rekening. Indien er daadwerkelijk een lopende rekeningrelatie bestaat, kan de schuldenaar ook aanvoeren dat de rekening nog niet correct is afgesloten of dat het saldo waarop de vordering betrekking heeft onjuist is. Hoewel het feit dat de factuur niet binnen acht dagen is betwist een belangrijk gegeven is, sluit dit het verweer van de schuldenaar in het executiedossier niet volledig uit; het verschuift slechts de focus van het argument. Deze conclusie is gebaseerd op een gecombineerde beoordeling van artikel 21 van het Turkse Wetboek van Koophandel en de artikelen 62-66 van de Turkse Executie- en Faillissementswet.

Wat doet de schuldeiser als de schuldenaar bezwaar maakt?

Indien de schuldenaar binnen de voorgeschreven termijn bezwaar maakt tegen het betalingsbevel, worden de executieprocedures opgeschort. In dat geval kan de schuldeiser, overeenkomstig artikel 67 van de Executie- binnen een jaar na de datum van kennisgeving van het . Deze vordering is de belangrijkste procedure waarin de vordering wordt bewezen overeenkomstig de algemene bepalingen. Met name in de factuur- en rekeningdossiers worden in deze procedure de leverings-, dienstverlenings-, verrekenings-, rekeningafstemmings- en betalingsrelaties tussen de partijen gedetailleerd onderzocht.

Documentorganisatie is in deze fase van het grootste belang. Facturen, leveringsbonnen, rekeningoverzichten, afsluitingstabellen, afstemmingsbrieven, bankafschriften, e-mailcorrespondentie en andere commerciële documenten kunnen de uitkomst van de zaak bepalen. De wettelijke definitie van lopende rekeningen en de bepalingen inzake rekeningafsluiting hebben directe invloed op de wijze waarop de schuldeiser zijn vordering onderbouwt. Indien er daadwerkelijk sprake is van een lopende rekeningrelatie, wordt van de schuldeiser verwacht dat hij uitlegt wanneer en hoe de rekening is afgesloten. Bij een eenvoudige verkooptransactie met factuur zijn de individuele factuur- en leveringsgegevens belangrijker. Deze interpretatie vloeit voort uit de logische gecombineerde toepassing van de artikelen 89, 94 en 97 van het Turkse Wetboek van Koophandel en artikel 67 van de Turkse Executie- en Faillissementswet.

Wat gebeurt er als de schuldenaar helemaal geen bezwaar maakt?

Als de schuldenaar binnen zeven dagen geen bezwaar maakt, worden de executieprocedures niet stopgezet en kan de schuldeiser overgaan tot de beslaglegging. Volgens artikel 78 van de Executie- en Faillissementswet kan de schuldeiser, na het verstrijken van de in het betalingsbevel gestelde termijn, beslag leggen zonder te wachten op een vermogensverklaring. Het recht om beslag te leggen vervalt één jaar na de kennisgeving van het betalingsbevel. Daarom kan de schuldeiser in een executieprocedure zonder rechterlijk vonnis, gebaseerd op een factuur of een lopende vordering, indien de schuldenaar binnen de gestelde termijn geen bezwaar maakt, nu beslag leggen op de bankrekening, het salaris, het voertuig, het onroerend goed of de rechten en vorderingen van derden.

Dit is met name belangrijk in commerciële zaken. Veel debiteuren zwijgen over betalingsopdrachten, in de veronderstelling dat "de factuur al betwist is" of "de rekening later gecorrigeerd kan worden". Het systeem van de Executie- en Faillissementswet (EBL) beschermt echter zowel feitelijke rechten als procedurele termijnen. Hoewel de debiteur later nog juridische stappen kan ondernemen als er binnen de gestelde termijn geen bezwaar wordt ingediend, gaat de eerste mogelijkheid tot verweer binnen zeven dagen verloren. Deze conclusie kan worden getrokken uit een gezamenlijke lezing van de artikelen 62, 66 en 78 van de EBL.

Waar moet je op letten bij het controleren van het rekeningsaldo?

Het meest cruciale aspect van een echte rekening-courantovereenkomst is de afsluiting en de vaststelling van het openstaande saldo. Volgens artikel 94 van het Turkse Wetboek van Koophandel (TTK) wordt de rekening afgesloten aan het einde van specifieke boekjaren, conform de overeenkomst of handelsgebruiken, en wordt het verschil tussen de vorderingen en schulden vastgesteld. Artikel 97 van het TTK bepaalt dat de op de rekening overgeboekte posten een onscheidbaar geheel vormen en dat geen van beide partijen als schuldeiser of schuldenaar kan worden beschouwd voordat de rekening is afgesloten. Bij het instellen van een executieprocedure in een rekening-courantdossier dient de vordering daarom gebaseerd te zijn op het nettosaldo van de rekening, en niet op individuele posten.

De grootste fout die in de praktijk wordt gemaakt, is het presenteren van elke factuur als een afzonderlijke schuld, zelfs wanneer er een daadwerkelijke rekening-courantovereenkomst tussen de partijen bestaat. Gezien het beginsel van integriteit in de wet, is deze aanpak niet in alle gevallen correct. Omgekeerd, als er geen daadwerkelijke rekening-courantovereenkomst bestaat en er slechts opeenvolgende verkoopfacturen zijn, kan de vordering van een "rekening-courantsaldo" juridisch ongegrond zijn. Daarom moet de schuldeiser de handelsrelatie correct classificeren alvorens een procedure te starten: is er sprake van een schriftelijke rekening-courantovereenkomst of een openstaande rekening/factuurrelatie? Deze vraag bepaalt het gehele verloop van de zaak.

Welke gevolgen heeft het niet indienen van een bezwaar tegen de factuur binnen acht dagen voor de tenuitvoerlegging?

Volgens artikel 21/2 van het Turkse Wetboek van Koophandel wordt een factuur geacht te zijn aanvaard indien de ontvanger binnen acht dagen na ontvangst geen bezwaar maakt tegen de inhoud ervan. Deze bepaling versterkt de positie van de schuldeiser, met name in geschillen tussen handelaren. In het geval van facturen waartegen de schuldenaar geen bezwaar heeft gemaakt, wordt dit wettelijke vermoeden van aanvaarding immers meegenomen bij de beoordeling van eventuele latere verweergronden. Dit sluit echter niet alle verweergronden van de schuldenaar uit. Andere verweergronden, zoals betaling, verrekening, onvolledige nakoming, onjuiste berekening of een lopende rekeningrelatie, kunnen nog steeds worden aangevoerd in de executieprocedure.

De juiste aanpak in de praktijk is daarom als volgt: de schuldeiser dient onbetwiste facturen als sterk bewijsmateriaal te gebruiken in het incassoproces; de schuldenaar, zelfs indien de factuur niet binnen de gestelde termijn is betwist, dient andere verweer- en betalingsdocumenten in zijn bezit niet te negeren. Stilzwijgen over een factuur levert belangrijke juridische gegevens op; het beëindigt het geschil echter niet in alle gevallen volledig. Deze conclusie vloeit voort uit de interpretatie van de juridische uitdrukking "geacht te zijn aanvaard" in de context van een commerciële relatie.

Conclusie

Bij vorderingen op lopende rekeningen en facturen werken executieprocedures op twee ogenschijnlijk vergelijkbare, maar juridisch verschillende gronden. Volgens het Turkse Wetboek van Koophandel moet een echte overeenkomst voor een lopende rekening schriftelijk worden vastgelegd; vorderingen en schulden mogen niet afzonderlijk worden berekend, maar moeten worden gebaseerd op het saldo aan het einde van de rekeningafsluiting. Bij factuurvorderingen wordt de inhoud van een factuur geacht te zijn geaccepteerd indien binnen acht dagen geen bezwaar wordt gemaakt. Volgens de Wet op Executie en Faillissement worden deze vorderingen in de meeste gevallen via een vereenvoudigde executieprocedure geïnd; een verzoek tot executie wordt ingediend bij de deurwaarder, een betalingsbevel wordt verzonden, de schuldenaar heeft zeven dagen de tijd om bezwaar te maken, indien binnen de termijn bezwaar wordt ingediend, wordt de procedure opgeschort, indien geen bezwaar wordt ingediend, kan de schuldeiser overgaan tot de beslaglegging.

Kortom, succesvol innen van dit soort vorderingen is niet iets wat je bereikt door simpelweg te zeggen: "Ik heb de factuur" of "er bestaat een handelsrelatie". Eerst moet correct worden vastgesteld of de relatie daadwerkelijk een lopende rekening betreft of een zelfstandige verkoop op factuur; vervolgens moet het incassoproces daarop worden afgestemd. Voor de debiteur is het van groot belang de betalingsopdracht serieus te nemen en de bezwaartermijn van zeven dagen niet te missen. Het grootste voordeel van het innen van handelsvorderingen via executie is de correcte juridische classificatie; het grootste risico is het verwarren van de begrippen.