葡萄牙税收制度和养老金：法律和经济分析

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葡萄牙是欧盟成员国中为数不多的几个为个人和企业提供具有竞争力和优惠税收制度的国家之一。诸如黄金签证和非惯常居民身份（NHR）等激励计划，使得在葡萄牙投资和生活极具吸引力。本文将深入探讨葡萄牙的税收结构、税收与养老金制度的关系以及法律框架，为有意在葡萄牙生活或投资的人士提供全面的指南。

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1. 葡萄牙税收制度概述

葡萄牙的税收制度分为两大类：直接税和间接税。

a) 所得税（IRS – Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares）

在葡萄牙，个人所得税 累进 ，自 2024 年起，适用如下：

• 0 – 7.479 €: %14,5
• 7.479 – 11.284 €: %23
• 11.284 – 15.992 €: %26,5
• 15.992 – 20.700 €: %28,5
• 20.700 – 26.355 €: %35
• 26.355 – 38.632 €: %37
• 38.632 – 50.483 €: %43,5
• 50.483 – 78.834 €: %45
• 78,834 欧元及以上：48%

此外， 高收入人群 可能还要缴纳额外税款

b) 企业税（IRC – Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas）

公司的标准企业所得税税率 21%。但是， 在马德拉群岛和亚速尔群岛等特殊地区， 适用较低的税率，为14.7%

c) 增值税 (IVA – Imposto sobre o Valor Acrescentado)

葡萄牙的增值税税率如下：

• 标准费率： %23
• 中等价位（部分服务，例如餐饮和住宿）： %13
• 低费率（用于医疗保健、药品和书籍等基本必需品）： %6

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2. 葡萄牙的养老金和税收

葡萄牙凭借其对退休人员极具吸引力的税收制度，已成为热门目的地，尤其受到外国退休人员的青睐。

a) 非惯常居住地 (NHR) 身份和退休收入

葡萄牙为外国退休人员提供一定的税收优惠，这得益于他们的非居民退休人员（NHR）身份。这些NHR优惠包括：

• 某些海外收入可能享有10 年免税期，或者适用 10% 的统一税率。
• 养老金在葡萄牙境外获得的款项 在与葡萄牙签订了避免双重征税协定的国家需要缴税，则该养老金在葡萄牙可能免征税款。

b) 社会保障和养老金权利

在葡萄牙，退休年龄 66岁零7个月 。 社会保障缴款 规定如下：

• 雇主缴款： %23,75
• 员工贡献： %11
• 自由职业者的总贡献： %21,4

在葡萄牙，截至 2024 年，最低养老金 在 500 欧元至 700 欧元之间，但对于长期缴纳社会保障金的人来说，这个数字可能会高得多。

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3. 葡萄牙的税收协定和法律框架

葡萄牙通过避免双重征税协定，为来自许多国家的退休人员和投资者提供税收优惠。

主要国家：

• 土耳其
• 德国
• 法国
• 英格兰
• 美国

在葡萄牙，税务案件由税务法院（Tribunais Fiscais）审理，上诉可以提交至最高税务法院（Supremo Tribunal Administrativo） 。

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4. 在葡萄牙退休和投资的优势

葡萄牙 为外国退休人员和投资者 提供以下优势

✅税收优惠：得益于国民健康税 (NHR) 制度，可享受长达 10 年的优惠税率。✅房地产投资：外国人在葡萄牙购买房产可更便捷地申请居留许可。✅医疗保健：价格合理的医疗保健服务已纳入欧盟医疗保健体系。✅生活质量：气候温和，生活成本低，居住环境安全。

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结论

葡萄牙因其对退休人员、投资者和数字游民极具吸引力的税收政策而脱颖而出。特别是，非居民税收优惠计划、避免双重征税协定和税收激励措施，使葡萄牙成为欧洲最具优势的国家之一。

然而，葡萄牙的税收和养老金制度有着高度技术性的法律框架。因此，计划在该国居住的退休人员或投资者在做出任何决定之前，都应寻求法律咨询。