葡萄牙为外国投资者提供的税收优惠

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葡萄牙是欧洲为促进经济增长和鼓励外国投资而提供极具吸引力的税收政策的国家之一。尤其值得外国投资者关注的是“非惯常居民（NHR）”计划、企业税收优惠以及避免双重征税协定。本文将从法律角度探讨葡萄牙为外国投资者提供的税收优惠。.

1. 非惯常居民（NHR）计划

葡萄牙最具吸引力的税收优惠政策之一 “非惯常居民”（NHR） 身份。该计划于2009年推出，为移居葡萄牙并符合特定条件的投资者提供为期10年的税收优惠。

NHR计划的优势：

• 对于高技能工人、个体经营者和退休人员， 20% 的统一所得税率 。
• 在国外获得的一些收入（股息、利息、养老金等） 在葡萄牙可能免税 。
• 由于避免双重征税协定，投资者只需在一个国家为某些收益缴纳税款。.

NHR项目申请要求：

• 过去 五年 未在葡萄牙缴纳税款
• 在葡萄牙开始居住，并在该国停留183 天或以上。

2. 公司税收优惠

葡萄牙大幅降低企业所得税税率以吸引投资者。

企业所得税 (CIT) 优势：

• 标准企业税率为21% ，但在亚速尔群岛和马德拉群岛，税率降至14.7% 。
• 对于初创企业和中小企业，前 50,000 欧元的收入适用17% 的税率。
• 根据SIFIDE II激励计划，投资于研发 (R&D) 的公司可获得税收优惠。

3. 避免双重征税协定（DTT）

葡萄牙 避免双重征税协定（DTT） ，以防止投资者的收入遭受双重征税。目前， 80多个国家 签订了此类协定

避免双重征税的优势：

• 投资者可能需要在葡萄牙或其收入来源国缴纳税款。
• 某些收入（利息、股息、特许权使用费等） 较低的预扣税率 。
• 对于在全球范围内运营的企业而言， 税收负担得以最小化。

4. 黄金签证计划和税收优惠

葡萄牙的 黄金签证 计划是另一项重要的安排，它允许外国投资者获得居留许可和税收优惠。

黄金签证提供的税务优惠：

• 通过与NHR计划的整合，外国投资者可以享受10年的税收优惠。
• 外国投资者投资房地产 房地产税豁免 和减免
• 对于非葡萄牙居民的投资者， 所得税税率可以低至 10% 。

5. 研发投资的税收优惠

葡萄牙实施SIFIDE II计划，以促进研发活动。

研发的税收优惠：

• 研发支出 最多可有 82.5% 用于税收抵扣。
• 公司可以在所得税申报表中申报这些扣除项。

6. 数字游民的税收优惠

近年来，一些法规也出台，为数字游民提供税收优惠。

• 远程工作所得收入在特定条件下 免税 。
• 根据国民健康福利计划 (NHR)，数字游民可以享受较低的所得税税率。

结论

葡萄牙已建立一套全面的税收优惠体系以吸引外国投资者。非居民税收优惠计划（NHR）、低企业税率、避免双重征税协定以及研发激励措施，都有助于投资者减轻税负。此外，黄金签证计划还为投资者提供居留许可和其他优惠政策。

有意在葡萄牙投资的个人和公司可以通过遵守税收法规进行规划，最大限度地发挥自身优势。然而，由于每位投资者的具体情况各不相同，建议寻求专业税务顾问的帮助。