葡萄牙外国劳工的社会保障和税款缴纳

入口

作为欧盟和申根区成员国，葡萄牙对外国劳动者极具吸引力。许多外国劳动者在旅游、科技、农业和服务业等行业就业。然而，在葡萄牙开始工作的外国人需要了解其社会保障和纳税义务。本文将探讨外国劳动者在葡萄牙的社会保障体系中的参与情况、纳税义务以及相关的法律法规。.

---

1. 葡萄牙外国劳工社会保障制度

在葡萄牙，所有居住和工作在该国的人都必须参加社会保障制度（Segurança Social）。该制度是许多社会保障福利的基础，包括医疗保健、失业救济金、养老金和家庭津贴。.

1.1. 社会保障登记和保费缴纳

在葡萄牙，外国劳工必须在社会保障系统进行登记。登记方式如下：

• 受抚养雇员（工人/雇员）： 雇主有义务在雇用雇员时为其登记社会保障并缴纳每月缴款。
• 自由职业者： 个体经营者必须通过申报工作获得社会保障号码（Número de Identificação da Segurança Social – NISS）并缴纳自己的社会保障缴款。

1.2 社会保障缴费率

社会保障缴款是根据雇员的税前工资计算的。目前的缴款率如下：

• 对于受抚养员工：

  • 雇主缴款比例：23.75%
  • 员工缴款比例：11%
  • 总保费率：34.75%

• 对于自由职业者：

  • 标准利率：21.4%
  • 某些职业群体可能适用浮动费率。.

在葡萄牙临时工作的欧盟公民可以继续参加其本国的社会保障体系。在这种情况下，他们可能凭借A1证书（以前称为E101证书）免缴在葡萄牙的社保缴款。.

---

2. 外国劳工在葡萄牙的纳税义务

在葡萄牙工作的每个人都必须缴纳所得税（Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares – IRS）。纳税义务取决于一个人是否是葡萄牙的税务居民。.

2.1. 确定税务居民身份

如果符合下列条件之一，则该人被视为葡萄牙的税务居民：

• 如果某人在一个纳税年度（日历年）内在葡萄牙停留超过 183 天。.
• 如果他们在纳税年度内的任何时间在葡萄牙拥有永久居留权。.

葡萄牙税务居民须就其全球所有收入向葡萄牙缴纳税款。非居民仅需就源自葡萄牙的收入缴纳税款。.

2.2 葡萄牙的所得税税率

葡萄牙采用累进税率制度征收个人所得税。截至2024年，适用的个人所得税税率等级如下：

收入范围（欧元）	税率（%）
0 – 7,479	%14.5
7,479 – 11,284	%23
11,284 – 15,992	%26.5
15,992 – 20,700	%28.5
20,700 – 26,355	%35
26,355 – 38,632	%37
38,632 – 50,483	%43.5
50,483 – 78,834	%45
78,834 及以上	%48

2.3. 特殊税收制度（非惯常居民计划）

葡萄牙提供非惯常居民（NHR）税收制度，以鼓励外国专业人士和投资者。具有此身份的个人：

• 他们在前 10 年可享受优惠的所得税税率。.
• 他们可以从葡萄牙境外获得的部分收入中获得税收减免。.

要申请非居民税务居民身份，您必须是葡萄牙的税务居民，并且在过去五年内不是该国的税务居民。.

---

3. 双边税收协定和双重征税

葡萄牙 与包括土耳其在内的许多国家签署了避免双重征税协定（DTA） 。得益于这些协定，在葡萄牙工作的外国人可以避免在本国和葡萄牙都缴纳税款。

如果一个人同时也是土耳其的纳税人，根据双重征税协定，在葡萄牙缴纳的税款可以从在土耳其缴纳的税款中扣除。.

---

4. 结论与评价

在葡萄牙，外籍劳工的社会保障和纳税义务因其就业状况和在葡萄牙的停留时间而异。遵守税收和社会保障制度至关重要，这既是履行法律义务的必要条件，也是避免潜在处罚的途径。.

尽早寻求法律建议至关重要，尤其对于那些希望享受非惯常居民（NHR）身份等税收优惠的人来说更是如此。此外，双边税收协定也为避免双重征税提供了可能。

计划在葡萄牙工作的外国公民应在开始工作前完成社会保障登记并掌握基本的税务知识。在此过程中，与会计师或法律顾问合作将有助于最大限度地降低法律风险。.