居住在葡萄牙的外国人的税务状况

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作为欧盟成员国，葡萄牙凭借其优质的生活、税收优惠和投资激励措施，对外国人极具吸引力。对于移居葡萄牙的个人而言，税务义务是最重要的考虑因素之一。居住在葡萄牙的外国人的税务身份取决于其居留身份、收入来源以及葡萄牙签署的国际税收协定。

本文将探讨葡萄牙的税收制度、税收类型、双重征税协定和税收优惠。

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1. 葡萄牙的税务责任和居民身份

葡萄牙税法 在确定自然人的纳税义务时 其居住地 。外国人是否属于葡萄牙纳税人取决于以下标准：

• 在一年内实际居住在葡萄牙 183 天或以上。.
• 在葡萄牙拥有永久居住地址，并且一年中的大部分时间都居住在那里。.

符合上述任一条件的个人将被视为葡萄牙纳税人，并须就其全球收入在葡萄牙缴纳税款。然而，非税务居民仅需就源自葡萄牙的收入纳税。

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2. 葡萄牙适用的基本税种

在葡萄牙居住的外国居民需缴纳以下税项：

a) 所得税（Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares – IRS）

在葡萄牙，个人所得税采用累进税率制度。税率范围从14.5%到48% ，具体分类如下：

年收入（欧元）	税率（%）
最多 7,479	%14,5
7,479 – 11,284	%23
11,284 – 15,992	%26,5
15,992 – 20,700	%28,5
20,700 – 26,355	%35
26,355 – 38,632	%37
38,632 – 50,483	%43,5
50,483 – 78,834	%45
78,834 及以上	%48

📌 重要提示： 税率每年都会更新。

b) 增值税 (Imposto sobre o Valor Acrescentado – IVA)

对商品和服务的购买 适用23%的增值税（IVA）税率 基本食品和书籍 6%或13%的优惠增值税税率 。

c) 企业税（Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas – IRC）

葡萄牙的企业所得税税率通常约为21%。但是，在马德拉群岛和亚速尔群岛等经济特区，税率可能会更低。

d) 财产税（Imposto Municipal sobre Imóveis – IMI）

外国人在葡萄牙购置房产 房产价值缴纳年度房产保险税（IMI税） 。IMI税率 在0.3%至0.8%之间。

e) 双重征税和国际税收协定

葡萄牙已与多个国家签署了避免双重征税协定（DTT） ，以防止双重征税。此外，还有土耳其-葡萄牙避免双重征税协定，该协定于2006年生效。得益于该协定：

• 这样可以避免同一笔收入在土耳其和葡萄牙被双重征税。.
• 根据收入类型征税的权利在各个国家之间是共享的。.
• 尤其在养老金支付、房地产收入和公司利润方面，可以获得诸多优势。.

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3. 外国人在葡萄牙可享受的特殊税收优惠：非居民税务员身份

葡萄牙 “非惯常居民”（NHR）身份 。

NHR身份的优势：

• 对某些类型的收入，10 年内可享受 0% 或低税率。.
• 从国外领取的养老金适用10%的低税率。.
• 对特定专业群体（工程师、软件开发人员、医生等）适用 20% 的统一所得税率。.
• 在葡萄牙境外获得的大部分被动收入都是免税的（股息、利息和租金收入）。.

📌 重要提示： 葡萄牙政府计划于 2024 年修订国家住房救济计划 (NHR)。这些新规可能会影响该计划的未来。

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4. 结论与评价

葡萄牙 为外籍人士提供极具吸引力的税收制度。 然而， 税务居民身份、 收入类型 和 国际协议 也必须考虑在内。

• 在葡萄牙， 遵守 183 天规则的人 需就其全球收入纳税，而 临时居民 只需就其在葡萄牙境内赚取的收入纳税。
• 双重征税协定通过规范土耳其和葡萄牙之间的所得税，提供了诸多优势。
• 非居民外国人身份可以为某些职业群体提供有吸引力的税收优惠，但应密切关注新的法规。

外国投资者和个人 在葡萄牙居住前，应仔细规划税务事宜并咨询专业税务顾问。