Erfrecht in het Engelse recht: testamenten, wettelijke erfopvolging, successierecht, belasting- en erfrechtelijke geschillen

Hoe wordt een erfenis verdeeld volgens het Engelse recht? Testamenten, overlijden zonder testament, de rechten van echtgenoten en kinderen, de afwikkeling van de nalatenschap, erfbelasting, afstand doen van een erfenis, het aanvechten van een testament en de wettelijke rechten van familieleden worden in deze uitgebreide gids uitgelegd.

In het Engelse recht is erfrecht niet simpelweg een kwestie van "wie welk deel krijgt". In de praktijk omvat het erfrecht een complex samenspel van zaken, zoals het bestaan ​​van een geldig testament, de wettelijke erfopvolgingsregels bij afwezigheid van een testament, de afwikkeling van de nalatenschap, de procedure van de boedelafwikkeling, erfbelasting, aanvullende aanspraken van familieleden en in sommige gevallen rechterlijk toezicht. Erfrecht in Engeland is daarom een ​​technisch vakgebied waar privaatrecht en procesrecht met elkaar verweven zijn. De richtlijnen van GOV.UK behandelen systematisch de stappen die na overlijden moeten worden genomen, met de nadruk op testamenten, de waarde van de nalatenschap, belastingen en de boedelafwikkeling. (GOV.UK)

Het is belangrijk om vanaf het begin een cruciaal onderscheid te maken. Hoewel de term "Engels recht" soms in de spreektaal wordt gebruikt om te verwijzen naar het gehele Verenigd Koninkrijk, zijn de regels met betrekking tot erfrecht niet in elke regio hetzelfde. Met name de Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975, die de financiële aanspraken van familieleden op een testament regelt, stelt expliciet deze niet van toepassing is op Schotland en Noord-Ierland . Daarom beschrijft dit artikel voornamelijk de regeling voor Engeland en Wales . Omdat de regels voor erfrecht en nalatenschapsafwikkeling in Schotland en Noord-Ierland kunnen verschillen, dienen zaken die betrekking hebben op die regio's afzonderlijk te worden beoordeeld. (legislation.gov.uk)

Het basisprincipe van het erfrecht in Engeland is als volgt: als iemand een geldig testament heeft achtergelaten, wordt de nalatenschap in de regel beheerd volgens dat testament. Als iemand overlijdt zonder testament, of als het testament niet de gehele nalatenschap omvat, van het erfrecht bij afwezigheid van een testament. In elk geval wordt de nalatenschap eerst getaxeerd, worden de belastingen indien nodig berekend en wordt de nalatenschap in de meeste gevallen beheerd via een volmacht of een soortgelijke procedure. Dit kader laat ook zien waarom erfrechtplanning in Engeland niet alleen draait om het opstellen van een testament. (GOV.UK)

De basisstructuur van het erfrecht in Engeland

In Engeland en Wales is het erfrecht gebaseerd op een sterk van vrije wil . Volgens de richtlijnen van GOV.UK over testamenten kan iemand via een geldig testament bepalen hoe zijn of haar nalatenschap na overlijden wordt verdeeld. Zo niet, dan bepaalt "de wet wie wat krijgt". Dit laat duidelijk zien dat het Engelse systeem testamenten beschouwt als een belangrijk instrument voor planning. (GOV.UK)

De tweede pijler van deze structuur is het beheer van de nalatenschap. Na overlijden moet de nalatenschap worden afgewikkeld, schulden worden betaald, belastingen worden berekend en het resterende bedrag worden verdeeld onder de erfgenamen. Volgens de richtlijnen van GOV.UK is de persoon die een aanvraag tot boedelafwikkeling kan indienen meestal de in het testament benoemde executeur, indien er een testament is; als er geen testament is, is het de "naaste levende verwant". Deze persoon of personen vertegenwoordigen de nalatenschap en voeren de juridische procedure uit. (GOV.UK)

Het derde aspect is de fiscale dimensie. In Engeland is erfopvolging niet alleen een kwestie van privaatrecht; het is ook tot erfbelasting . Volgens de richtlijnen van HMRC wordt erfbelasting berekend over de nalatenschap van de overledene, bestaande uit geld, onroerend goed en andere bezittingen; de belasting wordt over het algemeen betaald door de persoon die de nalatenschap beheert. In dit opzicht moet het erfrecht in Engeland worden beschouwd in samenhang met de afwikkeling van de nalatenschap en de belastingheffing in de praktijk. (GOV.UK)

Als er een testament is: wat maakt een testament geldig?

In het Verenigd Koninkrijk is de veiligste manier om een ​​erfenis te regelen het opstellen van een geldig testament. Volgens GOV.UK is een testament rechtsgeldig als de testateur minstens 18 jaar oud , vrijwillig opstelt wilsbekwaam is en kan redeneren , het testament schriftelijk , in aanwezigheid van twee meerderjarige getuigen en beide getuigen het testament in aanwezigheid van de testateur ondertekenen. Bovendien kan het toekennen van voordelen aan getuigen of hun echtgenoten via een testament ernstige problemen opleveren. (GOV.UK)

Deze formele vereisten zijn van groot belang in het Engelse erfrecht, aangezien een aanzienlijk deel van de erfrechtelijke geschillen de geldigheid . Onjuist ondertekende getuigen, het ontbreken van het noodzakelijke oogcontact tijdens de ondertekening of onjuiste wijzigingen in het testament kunnen leiden tot ernstige geschillen tijdens de proeftijd. De officiële richtlijnen benadrukken duidelijk dat alle latere wijzigingen in het testament onderworpen zijn aan dezelfde vereisten voor handtekeningen en getuigen. (GOV.UK)

Een testament kan later worden gewijzigd; deze wijzigingen kunnen echter niet met willekeurige aantekeningen worden aangebracht. Volgens GOV.UK is de enige manier om een ​​ondertekend testament te wijzigen het opstellen van een nieuw testament of , een zogenaamd codicil . Net als het testament moet het codicil worden ondertekend en bekrachtigd door getuigen. Daarom is erfrechtplanning in het Verenigd Koninkrijk geen eenmalige aangelegenheid; het is een proces dat moet worden bijgewerkt op basis van ontwikkelingen zoals een huwelijk, scheiding, de geboorte van kinderen, veranderingen in bezittingen of een verhuizing naar het buitenland. (GOV.UK)

De officiële richtlijnen vermelden ook dat juridische bijstand in bepaalde gevallen bijzonder belangrijk is. Professionele ondersteuning wordt bijvoorbeeld aanbevolen als iemand niet getrouwd is maar samen met een partner onroerend goed bezit, een erfenis wil nalaten aan een afhankelijke, kinderen heeft uit een tweede huwelijk of andere relaties, een vaste woonplaats buiten het Verenigd Koninkrijk heeft of vermogen in het buitenland bezit. Deze waarschuwing laat zien dat het erfrecht in Engeland complexer is geworden, met name in gevallen met gemengde gezinsstructuren en internationale zaken. (GOV.UK)

Als er geen testament is: de regels voor erfopvolging bij afwezigheid van een testament

Als iemand overlijdt zonder een geldig testament na te laten, wordt zijn of haar nalatenschap wettelijke erfregels . De richtlijnen van GOV.UK en de interne richtlijnen van HMRC beschrijven wie een verzoek tot erfopvolging kan indienen bij afwezigheid van een testament en in welke volgorde de erfgenamen erven. Het belangrijkste punt is dat in Engeland, in geval van overlijden zonder testament, de verdeling van de erfenis gebaseerd is op de wettelijk vastgestelde volgorde van prioriteit, en niet op emotionele verwantschap. (GOV.UK)

In Engeland en Wales zijn de gevolgen bijzonder ernstig voor ongehuwde partners. De handleiding 'Trusts, Settlements and Estates Manual' van HMRC stelt expliciet dat ongehuwde partners en vrienden geen erfgenamen zijn bij wettelijke erfopvolging . In dezelfde handleiding wordt opgemerkt dat kinderen in alle relaties als gelijkwaardig worden beschouwd, inclusief wettelijk geadopteerde kinderen ; stiefkinderen hebben echter niet automatisch recht op rechten, tenzij er een testament is opgesteld. Partners die jarenlang hebben samengewoond zonder te trouwen, kunnen dus aanzienlijk verlies lijden aan rechten als er geen testament is. ( GOV.UK )

De wettelijke erfopvolging is ook vastgelegd. Als een ongehuwde partner geen recht heeft op de erfenis en er geen echtgenoot is, gaat de nalatenschap over het algemeen naar de kinderen of hun afstammelingen; vervolgens naar de ouders, dan naar de broers en zussen en hun afstammelingen, dan naar de halfbroers en -zussen, dan naar de grootouders, en ten slotte naar de ooms, tantes en hun afstammelingen. Deze volgorde staat duidelijk vermeld in de officiële handleiding van de HMRC. In Engeland wordt de erfopvolging dus bepaald door de hiërarchische wettelijke structuur, en niet door de feitelijke familiebanden, tenzij er een testament is. (GOV.UK)

Status van echtgenoot en kinderen: wettelijke erfenis

In het Verenigd Koninkrijk is de meest gestelde vraag over de erfenis van een overledene zonder testament, die over de positie van de overlevende echtgenoot en kinderen. Volgens het overzicht van de Britse belastingdienst (HMRC) erft de overlevende echtgenoot of geregistreerde partner de gehele nalatenschap als er geen kinderen zijn . Als er wel kinderen of afstammelingen zijn, ontvangt de overlevende echtgenoot of geregistreerde partner persoonlijke bezittingen , een vast netto bedrag dat bekend staat als het wettelijk legaat , en de helft van de resterende nalatenschap ; de andere helft gaat naar de kinderen via een wettelijk truststelsel. Dit systeem is bedoeld om een ​​evenwichtige verdeling tussen de echtgenoot en de afstammelingen te creëren. ( GOV.UK )

Dit vaste bedrag, ofwel de wettelijke erfenis, verandert in de loop der tijd. Volgens de huidige handleiding van HMRC bedraagt ​​dit bedrag per 26 juli 2023 £322.000 voor Engeland en Wales . In voorgaande perioden was dit bedrag lager; zo gold er bijvoorbeeld £270.000 tussen 6 februari 2020 en 25 juli 2023. Daarom moet in de huidige analyse van erfopvolging zonder testament vanaf 2026 de drempel van £322.000 worden gehanteerd voor gevallen waarin echtgenoten en kinderen samen aanwezig zijn. ( GOV.UK )

Er is hier nog een belangrijk onderscheid: feitelijk samenwonen is niet voldoende voor de overlevende partner om te erven. De richtlijnen van GOV.UK inzake nalatenschappen stellen duidelijk dat, bij afwezigheid van een testament, de prioriteit voor de afwikkeling van de nalatenschap over het algemeen de echtgenoot, de geregistreerde partner en vervolgens kinderen ouder dan 18 jaar gaat; iemand die wel partner is, maar geen echtgenoot of geregistreerde partner op het moment van overlijden, kan in die hoedanigheid geen aanspraak maken op de nalatenschap. Dit laat zien hoe zwak de positie van ongehuwde partners is, zowel wat betreft de afwikkeling van de nalatenschap als de wettelijke erfopvolging. (GOV.UK)

Wat is een nalatenschapsprocedure en waarom is die belangrijk?

vaak een verklaring van erfrecht vereist om theoretische rechten in de praktijk uit te oefenen. Volgens GOV.UK kan een aanvraag voor een verklaring van erfrecht alleen worden ingediend door specifieke personen. Als er een testament is, dient de executeur de aanvraag in; als er geen testament is, dient de naaste verwant met wettelijke rechten de aanvraag in als beheerder. Zonder deze machtiging kunnen transacties met betrekking tot de nalatenschap bij banken, beleggingsrekeningen of onroerend goed vaak niet worden voltooid. (GOV.UK)

De waarde van de nalatenschap moet worden vastgesteld voordat de procedure voor de afwikkeling van de nalatenschap begint. Volgens de officiële richtlijnen moet de totale waarde van het vermogen, inclusief contanten, onroerend goed en andere activa, worden geschat vóór de indiening van de aanvraag. Indien nodig moet vervolgens een aanslag erfbelasting worden uitgevoerd. Als de nalatenschap belastbaar is, moet de waarde binnen een jaar aan de Britse belastingdienst (HMRC) IHT400 . Zonder deze melding kan de aanvraag voor de afwikkeling van de nalatenschap niet worden voltooid. Bovendien moeten de belastingbetalingen in de meeste gevallen beginnen voordat de aanvraag voor de afwikkeling van de nalatenschap wordt ingediend. (GOV.UK)

Een aanvraag voor een verklaring van erfrecht kan online of per post worden ingediend. Op de aanvraagpagina van GOV.UK staat dat onder normale omstandigheden een beslissing over de verklaring van erfrecht ongeveer 12 weken na indiening van de aanvraag , maar deze periode kan worden verlengd als er aanvullende informatie wordt opgevraagd. In de praktijk ontstaan ​​problemen meestal niet door de vorm van de aanvraag, maar door een onjuiste berekening van de waarde van de nalatenschap, ontbrekende belastingdocumenten of geschillen over het testament. (GOV.UK)

Erfbelasting: erfbelasting

Om het erfrecht in het Verenigd Koninkrijk te begrijpen, moet het fiscale aspect in ogenschouw worden genomen. Volgens de officiële richtlijnen van HMRC is erfbelasting een belasting die wordt geheven op de nalatenschap van de overledene, bestaande uit geld, onroerend goed en andere bezittingen. In de regel is er geen belasting verschuldigd als de waarde van de nalatenschap lager is dan £ 325.000 . Evenzo is er mogelijk geen belasting verschuldigd als het gedeelte boven de £ 325.000 volledig wordt nagelaten aan een echtgenoot, geregistreerde partner, een goed doel of een lokale amateursportvereniging. Bovendien kan in bepaalde gevallen, wanneer de gezinswoning wordt nagelaten aan kinderen of kleinkinderen, de totale drempel oplopen tot £ 500.000 . ( GOV.UK )

De standaardregel voor het belastingtarief 40%, en dit tarief is alleen van toepassing op het gedeelte boven de drempel. In bepaalde testamenten, waarbij ten minste 10% van het nettovermogen van de nalatenschap aan een goed doel wordt nagelaten, kan het tarief echter 36%. De Britse belastingdienst (HMRC) merkt ook op dat sommige schenkingen tijdens het leven na overlijden belastbaar kunnen zijn, terwijl bepaalde vrijstellingen en aftrekposten, zoals bedrijfsaftrek, de belastingdruk kunnen verlagen. Daarom moet bij het plannen van een erfenis in het Verenigd Koninkrijk niet alleen rekening worden gehouden met de erfopvolging, maar ook met belastingoptimalisatie. (GOV.UK)

De erfbelasting wordt normaal gesproken betaald door degene die de nalatenschap beheert; de begunstigden, of erfgenamen, betalen over het algemeen geen directe erfbelasting over wat zij erven. Er kunnen echter wel secundaire fiscale gevolgen zijn, zoals huurinkomsten uit geërfd onroerend goed. Dit onderscheid is belangrijk omdat in het Verenigd Koninkrijk de belastingplichtige en de economische begunstigde niet altijd dezelfde persoon zijn. (GOV.UK)

Bezwaren tegen het testament en de boedelafwikkeling

In Engeland is een van de meest effectieve preventieve procedurele instrumenten bij erfrechtelijke geschillen het zogenaamde 'caveat' . Volgens GOV.UK kan iemand een caveat indienen om te voorkomen dat een ander een verklaring van erfrecht aanvraagt ​​voordat deze daadwerkelijk is afgegeven. Deze methode wordt met name gebruikt bij geschillen over bijvoorbeeld wie een aanvraag mag indienen , of er een testament bestaat en of een testament geldig is . Een caveat is in eerste instantie 6 maanden geldig en kan vervolgens met nog eens 6 maanden worden verlengd, tegen een verlengingsvergoeding van £3 plus de initiële aanvraagkosten . Dit systeem is van toepassing in Engeland en Wales; de regels zijn anders in Schotland en Noord-Ierland. ( GOV.UK )

Hoewel een bezwaarschrift een belangrijk instrument is, wordt het niet bij elk geschil gebruikt. Officiële richtlijnen stellen dat een bezwaarschrift de juridische kosten en de duur van een rechtszaak kan verhogen en dat, indien mogelijk, eerst naar een schikking moet worden gestreefd. Als de geldigheid van het testament echter echt twijfelachtig is, of als er een vermoeden bestaat dat de verkeerde persoon een verklaring van erfrecht probeert te verkrijgen, is een bezwaarschrift een zeer effectieve eerste stap om de overdracht van de erfenis aan de verkeerde personen tijdelijk te stoppen. (GOV.UK)

In de rechtszaal is deel 57 van de Civil Procedure Rules van toepassing. Deze regels hebben betrekking op zaken als erfrechtelijke vorderingen, rectificatie van testamenten, wijziging van de executeur-testamentair en vorderingen op grond van de wet van 1975. Erfrechtelijke geschillen in Engeland worden dus niet alleen beheerst door materiële rechtsregels, maar ook door een specifieke procedurele structuur. Het is van cruciaal belang om de bepalingen van deel 57 te begrijpen, met name in betwiste erfrechtelijke zaken. (justice.gov.uk)

Kunnen familieleden een rechtszaak aanspannen, zelfs als er een testament is?

Ja. Een van de meest kenmerkende aspecten van het Engelse erfrecht is dat de vrije wil niet absoluut is. De Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975maakt het mogelijk om via de rechter een "redelijke financiële voorziening" te eisen voor bepaalde familieleden en afhankelijken. De doelbepaling van de wet en de toelichtingen van de Britse belastingdienst (HMRC) geven aan dat deze bescherming specifiek bedoeld is voor echtgenoten, ex-echtgenoten, kinderen, kinderen die door de overledene zelf zijn opgevoed en afhankelijken die de overledene gedurende zijn of haar leven geheel of gedeeltelijk heeft onderhouden. (legislation.gov.uk)

Er is hier een zeer belangrijke termijn. Volgens artikel 4 van de wet van 1975 moet een dergelijk verzoek in principe binnen 6 maanden na de datum van de toekenning van de vertegenwoordiging ; een later verzoek vereist toestemming van de rechtbank. Dit is een van de meest cruciale periodes voor erfrechtelijke geschillen in Engeland. Want zelfs als iemand het testament of de uitkomst van de wettelijke erfopvolging onrechtvaardig vindt, wordt het veel moeilijker om de zaak voort te zetten als de termijn van 6 maanden wordt overschreden. (legislation.gov.uk)

Deze juridische mogelijkheid is met name belangrijk voor ongehuwde partners, omdat een ongehuwde partner volgens de wettelijke erfrechtregeling geen automatische erfgenaam is. Op grond van de wet van 1975 kunnen zij echter een redelijke financiële vergoeding van de rechter eisen als aan de voorwaarden wordt voldaan. Voor sommige personen in Engeland die geen bescherming kunnen krijgen via testamenten of wettelijke erfrechtregels, komt de primaire bescherming dus niet van de erfrechtregels, maar de regeling voor vorderingen op familievoorzieningen . (GOV.UK)

Kan het erfrecht na overlijden worden gewijzigd?

Volgens de Engelse wetgeving zijn sommige wijzigingen zelfs na overlijden mogelijk. De richtlijnen van GOV.UK over "Een testament wijzigen na overlijden" stellen dat, indien er een testament bestaat en alle begunstigden die door de wijziging nadelig worden beïnvloed, de verdeling van de erfenis na overlijden een wijziging . Zelfs zonder testament kan de verdeling die is vastgesteld op basis van de wettelijke erfopvolging volgens dezelfde logica worden gewijzigd. De belangrijkste voorwaarde is dat deze wijzigingen binnen twee jaar na het overlijden . (GOV.UK)

Voor de wijziging is geen formele akte vereist; een schriftelijk document dat aan de voorwaarden voldoet, kan volstaan. Als de wijziging echter leidt tot hogere erfbelasting, moet dit binnen zes maanden . In de praktijk wordt dit mechanisme vaak gebruikt om familieverzoening, belastingplanning of de uitkomst van wettelijke erfopvolging eerlijker te maken. (GOV.UK)

Bovendien is afstand doen van een recht mogelijk als een erfgenaam een ​​recht volledig wil opgeven . De richtlijnen van HMRC stellen dat een begunstigde een legaat in een testament kan weigeren of afstand kan doen van zijn of haar erfdeel bij wettelijke erfopvolging. Dit kan echter complexer worden als de persoon al daadwerkelijk profijt heeft gehad van het eigendom dat hij of zij wil weigeren. Daarom zijn wijziging en afstand doen van een legaat twee belangrijke technieken voor erfplanning na overlijden in het Verenigd Koninkrijk. ( GOV.UK )

Bestanden met internationale elementen

Het erfrecht in het Verenigd Koninkrijk wordt complexer, met name in gevallen met internationale connecties. De richtlijnen van GOV.UK over testamenten bevelen specifiek aan om professionele hulp in te schakelen als iemands vaste woonplaats zich buiten het Verenigd Koninkrijk bevindt of als die persoon onroerend goed in het buitenland bezit. Ook de richtlijnen van HMRC inzake erfbelasting geven aan dat er aparte aanslagen gelden voor het overlijden van een persoon die buiten het Verenigd Koninkrijk woont. Het erfrecht in het Verenigd Koninkrijk overlapt dus regelmatig met internationaal privaatrecht en belastingrecht. (GOV.UK)

In de praktijk kan het bijvoorbeeld voorkomen dat de erfenis van iemand die een huis in Londen bezit maar in een ander land woont, tegelijkertijd zowel de Engelse erfrechtprocedure als het erfrecht van dat land activeert. Evenzo is het vaak onjuist om aan te nemen dat de nalatenschap van iemand die in het Verenigd Koninkrijk woont maar onroerend goed in Turkije bezit of een bankrekening in een ander land heeft, onder één juridisch kader en met één document wordt afgewikkeld. In dergelijke gevallen worden de formulering, de reikwijdte en de landspecifieke compatibiliteit van het testament bijzonder belangrijk. (GOV.UK)

Conclusie

In Engeland is het erfrecht een evenwichtig, maar tegelijkertijd technisch systeem dat de vrije wil, het wettelijk erfrecht, het beheer van de nalatenschap, de belastingheffing en het recht van familieleden om via de rechter aanvullende financiële bescherming te zoeken, met elkaar in overeenstemming brengt. Als er een geldig testament is, wordt de nalatenschap over het algemeen volgens dat testament verdeeld; anders gelden de wettelijke erfregels. De status van echtgenoten en kinderen wordt bepaald door de verdeling van het wettelijk legaat en de restanten; ongehuwde partners worden niet automatisch als erfgenamen beschouwd als er geen testament is. Al deze processen worden uitgevoerd in combinatie met de afwikkeling van de nalatenschap en de berekening van de erfbelasting. (GOV.UK)

De meest nauwkeurige aanpak voor iemand die zijn of haar erfenis in het Verenigd Koninkrijk wil regelen, is daarom als volgt: Ten eerste, stel een geldig en actueel testament op; vervolgens, beoordeel de fiscale en verdelingsgevolgen op basis van de gezinssituatie en het vermogen; zoek zo vroeg mogelijk professionele hulp als er internationale aspecten bij betrokken zijn; en in geval van geschillen na overlijden, gebruik de procedures voor het aantekenen van bezwaar, een claim op grond van de wet van 1975, een wijziging en de afwikkeling van de nalatenschap in de juiste volgorde. Vooral in het systeem van Engeland en Wales is erfrecht niet alleen een kwestie van verdeling na overlijden; het is het juridische resultaat van planning die tijdens iemands leven is gemaakt. (GOV.UK)