Juridische geldigheid en bewijsvereisten van geheime vennootschapsrelaties binnen bedrijven

1. Inleiding

Een verborgen vennootschap (of heimelijke vennootschap) is een situatie waarin een persoon betrokken is bij de bedrijfsvoering door kapitaal in te brengen of deel te nemen aan de winst- en verliesdeling, ook al staat deze persoon niet officieel vermeld in de lijst van vennoten. Dergelijke relaties ontstaan vaak om redenen zoals erfplanning , het verkrijgen van belastingvoordelen , het verbergen van vermogen ter bescherming tegen executie of het omzeilen van beperkingen voor buitenlandse investeerders

Het concept van een verborgen vennootschap is niet expliciet geregeld in de Turkse wetgeving. De juridische omschrijving ervan vindt echter de bepalingen over gewone vennootschappen in het Wetboek van Verbintenissen (artikelen 620 e.v.) en de beginselen van het vennootschapsrecht in het Turkse Wetboek van Koophandel.

2. Juridisch kader en geldigheid

2.1. Definitie en rechtsgrondslag

Artikel 620 van het Turkse Wetboek van Verbintenissen (TBK): Een vennootschapsovereenkomst is een contract waarin de partijen zich ertoe verbinden hun arbeid of vermogen te bundelen om een gemeenschappelijk doel te bereiken.
Een geheime samenwerkingontstaat vaak niet door een schriftelijk contract tussen de partijen, maar door feitelijke handelingen en stilzwijgende afspraken.
Het is niet gedefinieerd in het Turkse handelswetboek, maar een vennootschap onder firma of een agentuurovereenkomst .

2.2. Juridische geldigheidseisen

Om een geheime samenwerking juridisch geldig te laten zijn:

Kapitaalinbreng of het leveren van arbeid
Winst-/verliesdelingsovereenkomst
Vrije wil van de partijen
Geen schending van dwingende wettelijke voorschriften
- Geheime partnerschapsovereenkomsten die zijn gesloten met het oog op belastingontduiking, witwassen van geld of het omzeilen van commerciële beperkingen, zijn absoluut nietig (Turks Wetboek van Verbintenissen, artikel 27).

3. Het onderscheid tussen een geheim partnerschap en een onzichtbaar partnerschap

Geheime vennootschap: De partijen hebben een vennootschapsovereenkomst, maar alleen de ogenschijnlijke vennoot verricht transacties met derden.
Onzichtbaar partnerschap: In de zin van het Turkse handelswetboek bestaat er geen vennootschap onder firma, maar slechts een verbintenis tot winstdeling.

4. Bewijsproblemen

4.1. Bewijsmiddelen

Schriftelijk bewijs (contract, protocol, bankoverschrijving)
Getuigenverklaringen (onder voorbehoud van de beperkingen van artikel 200 van het Wetboek van Burgerlijke Procedure)
Boekingen in het handelsgrootboek (Turks Handelswetboek, artikel 82)
E-mail, berichten, audio-/video-opnamen (Wetboek van Burgerlijke Procedure, artikel 199)

4.2. Redenen voor de moeilijkheid van het bewijs

Vaak wordt er geen schriftelijk contract opgesteld.
Het partnerschap is niet in de officiële documenten terug te vinden.
De bewijslast rust bij de verborgen partner (Wetboek van Burgerlijke Procedure, artikel 190).

4.3. Praktijk van het Hooggerechtshof

Hooggerechtshof, 11e burgerlijke kamer, zaaknummer 2017/4268, uitspraaknummer 2018/3891 – De beschuldiging van een geheime samenwerking moet met sterk bewijs worden aangetoond.
Hooggerechtshof, 11e burgerlijke kamer, zaaknummer 2015/8431, uitspraaknummer 2016/9664 – Bankafschriften en schriftelijke protocollen zijn voldoende bewijs van een geheime vennootschap.
Hooggerechtshof, 13e burgerlijke kamer, zaaknummer 2013/20154, uitspraaknummer 2014/2531 – Voortdurende winstdeling tussen partijen, in overeenstemming met de normale gang van zaken in het bedrijfsleven, kan een vermoeden van een verborgen vennootschap scheppen.

5. Juridische gevolgen van geheime partnerschappen

5.1. Relatie tussen partners

De bepalingen van het Turkse Wetboek van Verbintenissenrecht met betrekking tot gewone vennootschappen zijn van toepassing.
elkaar loyaliteit en zorg te betonen (Turks Wetboek van Verbintenissen, artikel 626).

5.2. Aansprakelijkheid jegens derden

De verborgen vennoot is niet rechtstreeks aansprakelijk jegens derden; de zichtbare vennoot treedt op als schuldenaar.
Als de bezittingen van de ogenschijnlijke partner echter ontoereikend zijn, wordt er verhaal gehaald op de verborgen partner.

5.3. Fiscale en strafrechtelijke gevolgen

Het niet aangeven van inkomsten is belastingontduiking (Wet op de belastingvordering, artikel 359).
Risico op het witwassen van vermogen verkregen uit misdaad (Turks Wetboek van Strafrecht, artikel 282).

6. Problemen die in de praktijk zijn ondervonden

Erfrechtelijke geschillen en liquidatiegeschillen – De verdeling van een verborgen vennootschap onder erfgenamen.
Vermogensverdeling bij echtscheiding – Het vaststellen van het verborgen aandeel van de echtgenoten.
Belastingcontroles – Vaststellen van het inkomen van een verborgen vennoot.
Uitsluiting van het bedrijfsmanagement – De geheime vennoot heeft geen recht op deelname aan het management of toegang tot informatie.

7. Strategische aanbevelingen

De relatie moet schriftelijk .
Het vastleggen van kapitaalinbreng en winstdeling.
De officiële overschrijving moet via de bank plaatsvinden.
Het kiezen van een open vennootschapsmodel dat voldoet aan de vennootschapswetgeving.
Ga geen geheime samenwerking aan zonder eerst een juridische risicoanalyse uit te voeren.

8. Conclusie

Een geheime vennootschap is weliswaar wettelijk mogelijk , maar het is een vorm van relatie die moeilijk te bewijzen is. Hoewel niet direct gereguleerd in de Turkse wetgeving, de bepalingen over gewone vennootschappen in het Turkse Wetboek van Verbintenissen . Dergelijke relaties brengen echter risico's met zich mee op het gebied van belastingrecht, handelsrecht en strafrecht . Het vastleggen van vennootschappen waarin de rechten en plichten van de partijen duidelijk zijn gedefinieerd en die worden ondersteund door officiële documenten, biedt daarom zowel een gemakkelijke bewijsvoering als rechtszekerheid.

Enkele blogtitel