Beschuldigingen van fraude bij de belastingdienst en documentcontrole
Beschuldigingen van fraude bij de belastingdienst en documentcontrole
Ingang
Een van de belangrijkste instrumenten die de betrouwbare werking van het commerciële leven waarborgen, verhandelbare instrumenten. Wisselbrieven, promessen en cheques fungeren, dankzij hun verhandelbaarheid, als een veilig middel voor betaling en krediet. De overdracht van deze instrumenten vindt vaak endossement .
In de praktijk komen echter regelmatig beschuldigingen van vervalsing van handtekeningen in promesseovereenkomsten voor. Het vervalsen van iemands handtekening, een onbevoegde handtekening of het wijzigen van de inhoud van de handtekening kan leiden tot ernstige geschillen over de promesse. In dergelijke gevallen spelen documentonderzoek en forensisch grafologisch onderzoek een belangrijke rol
Het concept en het belang van omzet
Wat is omzet?
- 681 en volgende van het Turkse Wetboek van Koophandel .
- Een endossement houdt de overdracht van rechten in door middel van een schriftelijke verklaring en een handtekening op de promesse.
- Dit is de meest eenvoudige procedure voor het wijzigen van de houder en het in omloop brengen van de promesse.
Soorten inkomsten
- Volledige goedkeuring: De naam van de houder is geschreven en ondertekend.
- Blanco-endossement: Alleen de handtekening is aanwezig; de naam van de houder is niet ingevuld.
- Bevestiging van een onderpand: Een promesse wordt als zekerheid overgedragen.
- Incasso-endossement: Een promesse wordt overgedragen met het oog op incasso.
Beschuldiging van valsheid in geschrifte
Soorten fraude
- Handtekeningvervalsing: Het imiteren van de handtekening van een endossant.
- Onbevoegde handtekening: Het ondertekenen van een promesse door een persoon die daartoe niet bevoegd is.
- Tekstbewerking: Latere wijzigingen of aanvullingen op het verkooprecord.
Juridische gevolgen
- Een vervalste handtekening is niet bindend voor de schuldenaar van de promesse.
- Het principe van bescherming van rechtmatige eigenaren speelt hier echter een rol.
- Het Turkse handelsrecht beschermt de belangen van de rechtmatige houder, maar stelt de vervalser niet aansprakelijk.
Bewijslast
Algemene regel
- artikel 190 van het Wetboek van Burgerlijke Procedure rust de bewijslast op de eisende partij.
- Voor beschuldigingen van valsheid in geschrifte gelden echter speciale regels.
Fraude met betrekking tot inkomsten en bewijsmateriaal
- Wanneer de schuldenaar beweert dat de handtekening op de endossement vervalst is, ligt de bewijslast voor deze bewering bij hem.
- De houder moet bewijs leveren van de echtheid van de handtekening om de geldigheid van de promesse te behouden.
Bewijsmethoden
- Forensische documentanalyse (grafologie, handtekeningvergelijking).
- Deskundige rapporten.
- Getuigenverklaringen en schriftelijke documenten.
Documentbeoordelingen
Forensische grafologie en handtekeninganalyse
- De richting van de handtekening, de uitgeoefende druk en de penbewegingen worden geanalyseerd.
- De echtheid van de handtekening wordt vastgesteld met behulp van wetenschappelijke methoden.
Deskundige onderzoeken
- Rechtbanken verkrijgen doorgaans rapporten van het Forensisch Medisch Instituut of van deskundige grafologen
- In geval van tegenstrijdige rapporten kan een commissierapport worden aangevraagd.
Digitale recensie
- Beschuldigingen van vervalsing in gefotokopieerde en gescande documenten worden met verschillende methoden onderzocht.
- UV-licht, inktverouderingstesten en digitale pixelanalyse kunnen worden gebruikt.
Beschuldigingen van valsheid in geschrifte in het licht van uitspraken van het Hooggerechtshof
- De 11e burgerlijke kamer van het Hooggerechtshof van Beroep, zaaknummer 2016/3241 E., uitspraaknummer 2017/5432 K.:
“Indien wordt beweerd dat de handtekening op de aantekening vervalst is, rust de bewijslast voor de echtheid van de handtekening op de eiser.” - De 19e burgerlijke kamer van het Turkse Hooggerechtshof, zaaknummer 2018/4213, uitspraaknummer 2019/6547:
"Een reeks endossementen met vervalste handtekeningen maakt de houder geen rechtmatige houder. Een houder die te goeder trouw handelt, beschermt echter wel de rechten die voortvloeien uit het instrument." - Grote Kamer van het Hooggerechtshof, zaaknummer 2021/2312 E., uitspraaknummer 2022/1432 K.:
“Wanneer er tegenstrijdige deskundigenrapporten zijn bij forensisch documentonderzoek, dient de rechtbank een panelrapport te verkrijgen om tot een definitieve conclusie te komen.”
Problemen die in de praktijk zijn ondervonden
- Tegenstrijdige deskundigenrapporten
- Verschillende deskundigen kunnen tot verschillende resultaten komen.
- Bescherming van de rechtmatige houder
- Het beschermen van een rechtmatige houder die een promesse verkrijgt ondanks een vervalste handtekening, kan leiden tot een gevoel van onrechtvaardigheid voor de schuldenaar.
- Gefotokopieerde documenten
- Het gebruik van gefotokopieerde schuldbewijzen bij incassoprocedures maakt het moeilijker om vervalsing op te sporen.
- Internationale geschillen
- Beschuldigingen van vervalsing van in het buitenland uitgegeven promessen kunnen aan andere procedures onderworpen zijn.
Strategisch belang
Vanuit het perspectief van de zwangere vrouw
- De houder dient de keten van endossementen en handtekeningen te controleren alvorens de promesse in bezit te nemen.
- Bij beschuldigingen van valsheid in geschrifte moet snel worden gehandeld en bewijsmateriaal worden overlegd.
Vanuit het perspectief van de schuldenaar
- De schuldenaar moet de vervalste handtekening met overtuigend bewijsmateriaal aantonen.
- Anders kan aansprakelijkheid ontstaan in executieprocedures die specifiek betrekking hebben op verhandelbare instrumenten.
Vanuit het perspectief van de familie Cirantas
- Ondersteuners mogen niet aansprakelijk worden gesteld als hun handtekeningen worden gebruikt voor vervalsing.
- In dit geval zouden ze echter actief moeten verzoeken om inzage in de documenten om zich te kunnen verdedigen.
Voorgestelde oplossingen
- Elektronische handtekeningsystemen
- Digitale handtekeningen en elektronische facturering verminderen het risico op fraude.
- Expertpanels
- Om tegenstrijdige rapporten te voorkomen, zouden rapporten van deskundigenpanels verplicht moeten worden gesteld.
- Consistentie van de jurisprudentie van het Hooggerechtshof
- Om uiteenlopende interpretaties in de praktijk te voorkomen, moet er consistentie in de rechtspraak worden gewaarborgd.
- Het vergroten van het bewustzijn onder handelaren
- Commerciële partijen moeten worden getraind in de beveiliging van transacties en handtekeningen.
Conclusie
Beschuldigingen van vervalsing van handtekeningen behoren tot de meest cruciale geschillen in het recht inzake verhandelbare instrumenten. Het imiteren van een handtekening of het gebruik van onbevoegde handtekeningen maakt de eigendomsrechten van de houder twijfelachtig en heeft directe gevolgen voor de aansprakelijkheid van de schuldenaar.
Volgens het Turkse handelswetboek en uitspraken van het Hooggerechtshof ligt de bewijslast bij beschuldigingen van valsheid in geschrifte bij de eiser. Het beginsel van bescherming van de te goeder trouw handelende partij is echter van het grootste belang voor de commerciële veiligheid.
Samenvattend kunnen we stellen dat beschuldigingen van vervalsing in endossementen en documentonderzoeken rechtstreeks van invloed zijn op de rechten van zowel de houder als de schuldenaar. Sterk bewijsmateriaal, deskundigenrapporten en consistente jurisprudentie zullen de oplossing van dergelijke geschillen eerlijker en voorspelbaarder maken.
Over de auteur van dit bericht
