Belastingheffing op buitenlanders met een werkvergunning in Polen: juridisch kader en fiscale verplichtingen
Ingang
Als lidstaat van de Europese Unie (EU) kent Polen specifieke wettelijke regelingen met betrekking tot de tewerkstelling van buitenlandse werknemers. De belastingheffing op buitenlanders met een werkvergunning in Polen is onderworpen aan zowel nationale als internationale belastingwetgeving, die varieert afhankelijk van de fiscale status, de verblijfsduur en de bron van inkomsten van de betrokkene. Dit artikel onderzoekt vanuit juridisch perspectief de fiscale verplichtingen van buitenlanders die met een werkvergunning in Polen werken, evenals kwesties zoals dubbelbelastingverdragen en fiscale voordelen.
1. Belastingplicht in Polen en de fiscale status van buitenlandse werknemers
1.1. Criteria voor het worden van een belastingplichtige
In Polen wordt de belastingplicht bepaald op basis van de duur van het fysieke verblijf en de bron van inkomsten . Volgens de Poolse inkomstenbelastingwet:
- Als fiscaal ingezetene worden personen gedefinieerdgedurende een kalenderjaar 183 dagen of langer in Polen verblijven , of een permanente woonplaats (centrum van vitale belangen) in Polen hebben .
- Niet-ing ingezetenen worden alleen belast op inkomsten die afkomstig zijn uit Polen.
Met andere woorden: buitenlanders die een werkvergunning hebben verkregen en 183 dagen of langer in Polen verblijven , worden in Polen belast op hun wereldwijde inkomen ; als ze echter korter dan 183 dagen verblijven, worden ze alleen belast op hun inkomen dat in Polen is gegenereerd .
2. Belastingtarieven en -aftrekposten voor buitenlandse werknemers in Polen
2.1. Persoonlijke inkomstenbelasting (PIT)
In Polen wordt de inkomstenbelasting berekend volgens een systeem waarbij het tarief stijgt naarmate het inkomen van de werknemer hoger is . Vanaf 2024 gelden de volgende inkomstenbelastingtarieven:
- Voor een jaarinkomen tot PLN 120.000 → %12
- Voor een jaarinkomen van meer dan 120.000 PLN → %32
Daarnaast bepaalde persoonlijke uitgaven (bijv. premies voor de ziektekostenverzekering, kinderbijslag, enz.) fiscaal aftrekbaar.
2.2. Inhoudingen voor sociale zekerheid en ziektekostenverzekering
Iedereen die in Polen werkt, is verplicht premies te betalen aan de Poolse socialezekerheidsinstelling ( ZUS – Zakład Ubezpieczeń Społecznych )
- Pensioenverzekering (%9,76)
- Arbeidsongeschiktheidsverzekering (%1,5)
- Werkloosheidsverzekering (%2,45)
- Ziektekostenverzekering (%9)
Deze bedragen worden van het brutosalaris van de werknemers afgetrokken en door de werkgever aan ZUS betaald.
3. Voorkomen van dubbele belasting en internationale belastingverdragen
Polen dubbelbelastingverdragen . Deze verdragen zijn bedoeld om te voorkomen dat buitenlandse werknemers belasting moeten betalen in zowel hun thuisland als in Polen.
In het kader van de dubbelbelastingovereenkomst wordt een van de volgende methoden toegepast:
- Vrijstellingsmethode: Zolang een persoon belastingplichtig is in zijn of haar eigen land, hoeft hij of zij geen belasting te betalen in Polen.
- Belastingkredietmethode: Particulieren kunnen de in Polen betaalde belastingen aftrekken van hun belastingverplichtingen in hun thuisland.
bijvoorbeeld een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting. Volgens dit verdrag betaalt een Turkse burger die in Polen werkt geen extra belasting in Polen over inkomsten die in Turkije zijn verdiend.
4. De verplichting tot het indienen van belastingaangiften en de aangifteprocedures
Iedere werkende in Polen is verplicht om jaarlijks een inkomstenverklaring in te dienen .
- elk jaar vóór 30 april bij de belastingdienst worden ingediend
- De overgrote meerderheid van de werknemers dient hun belastingaangifte in op basis van het PIT-11-formulier dat door hun werkgever is opgesteld .
Buitenlandse staatsburgers moeten een PESEL (persoonlijk identificatienummer) of NIP (fiscaal nummer) verkrijgen om geregistreerd te worden in het Poolse belastingstelsel .
5. Fiscale voordelen en stimuleringsmaatregelen voor buitenlandse werknemers in Polen
De Poolse overheid biedt belastingvoordelen aan buitenlandse werknemers. Enkele voorbeelden hiervan zijn:
- Fiscale aftrekposten voor mensen die werkzaam zijn in onderzoek en ontwikkeling (O&O)
- Belastingvrijstellingen voor buitenlandse werknemers die in Polen investeren
- Lage belastingtarieven voor mensen die werkzaam zijn bij startups of in de technologiesector
Daarnaast kan er voor sommige buitenlanders die voor het eerst in Polen werken een 'Nul inkomstenbelasting voor jongeren'-regeling gelden. Voor personen onder de 26 jaar is een inkomen tot PLN 85.528 per jaar vrijgesteld van inkomstenbelasting .
6. Conclusie
De belastingheffing op buitenlandse werknemers met een werkvergunning in Polen de verblijfsduur, de bron van het inkomen, dubbelbelastingverdragen en fiscale voordelen . Buitenlandse ingezetenen worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl degenen die minder dan 183 dagen verblijven, alleen worden belast op inkomsten die in Polen zijn gegenereerd. Bovendien wordt de last van dubbele belastingheffing verminderd dankzij de dubbelbelastingverdragen die Polen met veel landen heeft gesloten.
Het is daarom van cruciaal belang voor buitenlanders die overwegen in Polen te werken , om vooraf hun fiscale verplichtingen te onderzoeken en de juiste aangifteprocedures te volgen
Over de auteur van dit bericht
