Poolse belastingwetgeving en belastingverplichtingen van buitenlandse investeerders

Ingang

Polen is als EU-lidstaat met een groeiende economie een aantrekkelijke bestemming voor buitenlandse investeerders. Het belangrijkste aspect voor investeerders die in Polen actief zijn, is echter het correct naleven van de belastingverplichtingen.

Voor Turkse investeerders biedt Polen een veilige investeringsomgeving, dankzij het voordeel van de EU-lidmaatschap en de overeenkomst tussen Turkije en Polen ter voorkoming van dubbele belasting

---

I. Algemene structuur van het Poolse belastingstelsel

• Primaire inkomstenbelasting (PIT): Van toepassing op individuele inkomens.

• Vennootschapsbelasting (VvE): Belasting op de winst van een bedrijf.

• Omzetbelasting (btw): Belasting geheven op goederen en diensten.

• Onroerendezaakbelasting: Deze belasting wordt door lokale overheden geheven op onroerend goed.

---

II. Inkomstenbelasting (PIT)

• Inwoners worden belast op al hun wereldwijde inkomsten.

• Niet-ing ingezetenen zijn alleen belastingplichtig voor inkomsten afkomstig uit Polen.

• Tarieven: 12% – 32% (vanaf 2025).

• Inkomsten uit zelfstandig ondernemerschap, huurinkomsten en vermogenswinsten zijn inbegrepen.

---

III. Vennootschapsbelasting (VvE)

• Tarief: Standaard 19%.

• 9% korting voor kleine bedrijven.

• Het feit dat het hoofdkantoor of de directie van het bedrijf in Polen gevestigd is, brengt belastingheffing met zich mee.

• Overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting kunnen de belastingdruk op vennootschapsbelasting (contractuele voorraadbelasting) verlagen.

---

IV. Omzetbelasting (btw)

• Standaardtarief: 23%.

• Kortingstarieven: 8% en 5% (voedsel, medicijnen, boeken, enz.).

• Exporten zijn onderworpen aan 0% btw.

• Er bestaat een verleggingsregeling voor de handel binnen de EU .

---

V. Onroerendezaakbelasting

• Ze worden aangeschaft door lokale gemeenten.

• Dit geldt voor grond, gebouwen en commerciële panden.

• Het zou onderdeel moeten uitmaken van de jaarlijkse financiële planning van beleggers.

---

VI. Fiscale status van buitenlandse investeerders

1. Inwonende investeerder

• Personen/bedrijven die in Polen wonen of hun hoofdkantoor in Polen hebben.

• Ze worden belast op al hun inkomsten.

2. Niet-ingezeten investeerder

• Het wordt alleen belast op inkomsten die afkomstig zijn uit Polen.

---

VII. Overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting

• Turkije en Polen sinds 1993 een overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting .

• Het doel is om te voorkomen dat er twee keer belasting wordt betaald over hetzelfde inkomen.

• Het omvat bepalingen voor huur, dividenden, rente en bedrijfsinkomsten.

---

VIII. Vastgoedinvesteringen van buitenlanders en fiscale aspecten

• Bij de aankoop van onroerend goed geldt een overdrachtsbelasting van 2%.

• Op nieuwbouwwoningen geldt een btw-tarief van 8% of 23%.

• Inkomstenbelasting over huurinkomsten.

• Kapitaalwinstbelasting op verkopen.

---

IX. Transferprijzen

• Het zakelijkheidsbeginsel is van toepassing op transacties tussen groepsmaatschappijen

• Documentatie is verplicht.

• Anders volgen er sancties.

---

X. Bronbelasting

• Op dividenden, interest en licentie-inkomsten wordt een bronbelasting van 19% geheven.

• Het kan worden verminderd door middel van een dubbelbelastingverdrag.

---

XI. Vermogenswinstbelasting

• Dit geldt voor aandelenverkopen, vastgoedverkopen en beleggingswinsten.

• Percentage: 19%.

---

XII. Bijzondere voordelen voor Turkse investeerders

• Met een dubbelbelastingverdrag is er geen sprake van dubbele belastingheffing.

• Polen profiteert van vrijhandelsvoordelen.

• Fiscale stimulansen voor investeringen in logistiek en productie .

---

XIII. Fiscale planning en juridisch advies

• Het juiste bedrijfsmodel kiezen tijdens de oprichtingsfase (Sp. z oo, SA, filiaal).

• Gebruikmaken van overeenkomsten om de belastingdruk te verlagen.

• Het vermijden van strafrechtelijke risico's door middel van professioneel advies.

---

XIV. Voorbeeldscenario's

• Scenario 1: Een Turkse investeerder richtte een bedrijf op in Warschau → betaalde 19% vennootschapsbelasting en was vrijgesteld van belastingen in Turkije dankzij een dubbelbelastingverdrag.

• Scenario 2: Een Turkse ondernemer kocht onroerend goed in Krakau → gaf huurinkomsten aan in zowel Polen als Turkije en vermeed dubbele belastingheffing door middel van een overeenkomst.

• Scenario 3: Een Turks logistiek bedrijf opende een magazijn in Polen → en profiteerde van een btw-teruggave.

---

XV. Veelgestelde vragen

• Wat is het vennootschapsbelastingtarief in Polen? → 19%, 9% voor kleine bedrijven.

• Betalen Turkse investeerders dubbele belasting? → ❌ Nee, dat is bij overeenkomst vastgelegd.

• Wat is het btw-tarief? → 23% (standaard), 8% en 5% (verlaagd).

• Is inkomen uit onroerend goed belastbaar? → ✔ Ja.

• Wat zijn fiscale boetes? → Onderrapportage, onjuiste documenten → financiële en strafrechtelijke sancties.

---

Conclusie

De Poolse belastingwetgeving biedt zowel kansen als risico's voor buitenlandse investeerders.

Het belangrijkste voordeel voor Turkse investeerders de overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting . Omdat het belastingstelsel echter complex is, professioneel fiscaal en juridisch advies essentieel voor succes.