Diritto successorio nel diritto inglese: testamenti, successione legale, omologazione del testamento, controversie fiscali e successorie

Come viene divisa l'eredità secondo la legge inglese? Testamenti, morte senza testamento, diritti del coniuge e dei figli, procedura di successione, imposta di successione, rinuncia all'eredità, impugnazione del testamento e diritti legali dei familiari sono tutti argomenti trattati in questa guida completa.

Nel diritto inglese, la successione ereditaria non si riduce semplicemente a stabilire "chi riceve quale quota". In pratica, il diritto successorio comprende questioni interconnesse come l'esistenza di un testamento valido, le norme di successione in assenza di testamento, l'amministrazione del patrimonio, la procedura di successione testamentaria, l'imposta di successione, le eventuali pretese dei familiari e, in alcuni casi, il controllo giurisdizionale. Pertanto, in Inghilterra, la successione ereditaria è un ambito tecnico in cui si intrecciano diritto privato e diritto processuale. Le linee guida del sito GOV.UK affrontano in modo sistematico le fasi da seguire dopo il decesso, concentrandosi su testamenti, valore del patrimonio, imposte e successione testamentaria. (GOV.UK)

È importante fare subito una distinzione fondamentale. Sebbene il termine "diritto inglese" venga talvolta usato colloquialmente per riferirsi all'intero Regno Unito, le norme in materia di diritto successorio non sono le stesse in tutte le regioni. In particolare, l'Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975, che disciplina i diritti finanziari dei familiari nei confronti di un testamento, stabilisce esplicitamente non applicarsi alla Scozia e all'Irlanda del Nord . Pertanto, questo articolo descrive principalmente il regime giuridico di Inghilterra e Galles . Poiché le norme in materia di successione e testamento possono differire in Scozia e Irlanda del Nord, i casi relativi a tali regioni devono essere valutati separatamente. (legislation.gov.uk)

Il principio fondamentale del diritto successorio in Inghilterra è il seguente: se una persona ha lasciato un testamento valido, il patrimonio viene, di norma, amministrato secondo quanto stabilito nel testamento stesso. Se una persona muore senza aver lasciato testamento, o se il testamento non copre l'intero patrimonio, sulla successione legittima, ovvero la legittimazione degli eredi. Inoltre, in ogni caso, il patrimonio viene prima valutato, le imposte vengono calcolate se necessario e, nella maggior parte dei casi, l'amministrazione del patrimonio avviene tramite un atto di successione testamentaria o una procura simile. Questo quadro normativo dimostra anche perché la pianificazione successoria in Inghilterra non si limita alla semplice redazione di un testamento. (GOV.UK)

La struttura di base del diritto successorio in Inghilterra

In Inghilterra e Galles, il diritto successorio si basa sul principio fondamentale della libertà di volontà . Secondo le linee guida del sito GOV.UK sui testamenti, una persona può stabilire come verrà distribuito il proprio patrimonio dopo la morte tramite un testamento valido. In caso contrario, "è la legge a decidere chi erediterà cosa". Ciò dimostra chiaramente che il sistema inglese considera il testamento uno strumento centrale di pianificazione. (GOV.UK)

Il secondo pilastro di questa struttura è l'amministrazione del patrimonio. Dopo il decesso, il patrimonio deve essere raccolto, i debiti pagati, le tasse calcolate e l'importo rimanente distribuito agli eredi. Secondo le linee guida del governo britannico (GOV.UK), la persona che può presentare la domanda di successione è di solito l'esecutore, se esiste; in assenza di testamento, è il "parente vivente più prossimo". Questa persona o queste persone rappresentano il patrimonio e gestiscono l'iter legale. (GOV.UK)

Il terzo aspetto riguarda la dimensione fiscale. In Inghilterra, la successione non è solo una questione di diritto privato; è anche il pagamento dell'imposta di successione . Le linee guida dell'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) stabiliscono che l'imposta di successione viene calcolata sul patrimonio del defunto, costituito da denaro, immobili e altri beni; l'imposta è generalmente pagata da chi gestisce il patrimonio. A questo proposito, il diritto successorio in Inghilterra deve essere considerato congiuntamente al processo di successione e alla procedura fiscale nella pratica. (GOV.UK)

Se esiste un testamento: cosa lo rende valido?

Nel Regno Unito, il modo più sicuro per pianificare un'eredità è redigere un testamento valido. Secondo GOV.UK, affinché un testamento sia legalmente valido, il testatore deve avere almeno 18 anni , redigerlo volontariamente , avere la capacità di comprendere e ragionare , il testamento deve essere in forma scritta , deve essere firmato alla presenza di due testimoni maggiorenni ed entrambi i testimoni devono firmarlo alla presenza del testatore. Inoltre, lasciare benefici ai testimoni o ai loro coniugi tramite testamento può creare seri problemi. ( GOV.UK )

Questi requisiti formali sono estremamente importanti nel diritto successorio inglese, poiché una parte significativa delle controversie ereditarie validità . Testimoni con firme errate, mancanza del necessario contatto visivo al momento della firma o modifiche improprie al testamento possono creare gravi controversie durante la fase di omologazione. Le linee guida ufficiali sottolineano chiaramente che qualsiasi modifica successiva al testamento è soggetta agli stessi requisiti di firma e testimonianza. (GOV.UK)

Un testamento può essere modificato in seguito; tuttavia, queste modifiche non possono essere apportate con annotazioni casuali. Secondo GOV.UK, l'unico modo per modificare un testamento firmato è redigerne uno nuovo o codicillo . Il codicillo, come il testamento, deve essere firmato e controfirmato da testimoni. Pertanto, nel Regno Unito, la pianificazione successoria non è qualcosa da fare una volta per tutte e poi dimenticare; è un processo che deve essere aggiornato in base a eventi come matrimonio, divorzio, nascita di figli, variazioni del patrimonio o trasferimento all'estero. (GOV.UK)

Le linee guida ufficiali affermano inoltre che l'assistenza legale è particolarmente importante in alcuni casi. Ad esempio, si raccomanda il supporto di un professionista se una persona non è sposata ma possiede beni in comproprietà con un partner, desidera lasciare un'eredità a una persona a carico, ha figli da un secondo matrimonio o da altre relazioni, ha una residenza permanente al di fuori del Regno Unito o possiede beni all'estero. Questo avvertimento dimostra che il diritto successorio in Inghilterra è diventato più complesso dal punto di vista tecnico, soprattutto nei casi che coinvolgono strutture familiari miste e casi internazionali. (GOV.UK)

In assenza di testamento: si applica la successione legittima

Se una persona muore senza lasciare un testamento valido, il suo patrimonio norme sulla successione legittima . Le linee guida sulla successione legittima del sito GOV.UK e le linee guida interne dell'HMRC specificano chi può richiedere l'omologazione del testamento in assenza di testamento e in quale ordine gli eredi erediteranno. Il punto più importante è che in Inghilterra, in caso di decesso senza testamento, la distribuzione dell'eredità si basa sull'ordine di priorità stabilito dalla legge, non sui legami affettivi. (GOV.UK)

In Inghilterra e Galles, le conseguenze sono particolarmente gravi per le coppie non sposate. Il manuale "Trusts, Settlements and Estates" dell'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) stabilisce esplicitamente che le coppie non sposate e gli amici non sono eredi in caso di successione legittima . Lo stesso manuale precisa che i figli sono considerati uguali in tutti i rapporti, compresi i figli adottivi ; tuttavia, i figliastri non acquisiscono automaticamente i diritti a meno che non venga redatto un testamento. Pertanto, le coppie che convivono da molti anni senza essersi sposate potrebbero subire una significativa perdita di diritti in assenza di testamento. ( GOV.UK )

Viene inoltre stabilito l'ordine legale di successione. Se il partner non sposato non ha diritto all'eredità e non vi è un coniuge, il patrimonio passa generalmente ai figli o ai loro discendenti; poi ai genitori, quindi ai fratelli e alle sorelle e ai loro discendenti, poi ai fratellastri, poi ai nonni, poi agli zii, alle zie e ai loro discendenti. Questo ordine è chiaramente indicato nel manuale ufficiale dell'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica). Pertanto, in Inghilterra, l'eredità è determinata dal sistema gerarchico previsto dalla legge, piuttosto che dai legami di parentela effettivi, a meno che non vi sia un testamento. (GOV.UK)

Stato del coniuge e dei figli: eredità legale

Nel Regno Unito, la domanda più frequente in merito alla successione di una persona deceduta senza testamento riguarda la posizione del coniuge e dei figli superstiti. Secondo il riepilogo sulla successione legittima dell'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica), in assenza di figli, il coniuge o il partner civile superstite eredita l'intero patrimonio. Tuttavia, in presenza di figli o discendenti, il coniuge o il partner civile superstite riceve i beni personali , un importo netto fisso noto come legato legale e metà del patrimonio rimanente ; l'altra metà passa ai figli secondo un sistema di trust legale. Questo sistema mira a creare una distribuzione equilibrata tra il coniuge e i discendenti. ( GOV.UK )

Questo importo fisso, o eredità legale, varia nel tempo. Secondo il manuale vigente dell'HMRC, al 26 luglio 2023, tale importo era pari a £322.000 per l'Inghilterra e il Galles . Nei periodi precedenti, questa cifra era inferiore; ad esempio, tra il 6 febbraio 2020 e il 25 luglio 2023 è stata applicata una soglia di £270.000. Pertanto, nell'attuale analisi di successione legittima a partire dal 2026, la soglia di £322.000 dovrebbe essere utilizzata nei casi in cui coniugi e figli siano presenti insieme. ( GOV.UK )

C'è un'altra distinzione importante: la convivenza di fatto non è sufficiente affinché il coniuge superstite possa ereditare. Le linee guida di GOV.UK in materia di successione testamentaria stabiliscono chiaramente che, in assenza di testamento, la priorità per l'amministrazione del patrimonio spetta generalmente al coniuge, al partner civile e poi ai figli maggiorenni; una persona che sia partner ma non coniuge o partner civile al momento del decesso non può presentare domanda in tale veste. Ciò dimostra quanto sia debole la posizione dei partner non sposati sia in termini di amministrazione del patrimonio che di diritto di successione. (GOV.UK)

Cos'è la successione testamentaria e perché è importante?

spesso testamentaria . Secondo GOV.UK, la domanda di autorizzazione testamentaria può essere presentata solo da determinate persone. In presenza di un testamento, la domanda viene presentata dall'esecutore testamentario; in assenza di testamento, la domanda viene presentata dal parente più prossimo con diritti legali in qualità di amministratore. Senza tale autorizzazione, le transazioni relative al patrimonio ereditario presso banche, conti di investimento o immobili spesso non possono essere completate. (GOV.UK)

Il valore del patrimonio ereditario deve essere determinato prima dell'avvio della procedura di successione. Le linee guida ufficiali prevedono che il valore totale del patrimonio, comprensivo di denaro contante, immobili e altri beni, venga stimato prima della presentazione della domanda di successione e, se necessario, venga effettuata una valutazione ai fini dell'imposta di successione. Se il patrimonio è soggetto a tassazione, il valore deve essere comunicato all'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) tramite il modulo IHT400 entro un anno e la domanda di successione non può essere completata senza tale comunicazione. Inoltre, nella maggior parte dei casi, i pagamenti delle imposte devono iniziare prima della presentazione della domanda di successione. ( GOV.UK )

La domanda di successione può essere presentata online o per posta. La pagina web del sito GOV.UK indica che, in circostanze normali, la decisione in merito alla successione circa 12 settimane dopo la presentazione della domanda , ma tale periodo può essere esteso qualora vengano richieste informazioni aggiuntive. In pratica, i problemi di solito non derivano dalla forma della domanda, bensì da un calcolo errato del valore del patrimonio, dalla mancanza di documenti fiscali o da controversie sul testamento. (GOV.UK)

Imposta di successione: imposta di successione

Per comprendere il diritto successorio nel Regno Unito, è necessario considerare l'aspetto fiscale. Secondo le linee guida ufficiali dell'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica), l'imposta di successione è una tassa applicata sul patrimonio del defunto, costituito da denaro, immobili e altri beni. In generale, non è dovuta alcuna imposta se il valore del patrimonio è inferiore a £325.000 . Analogamente, se la parte eccedente le £325.000 viene lasciata interamente al coniuge, al partner civile, a un ente di beneficenza o a una società sportiva dilettantistica, potrebbe non essere dovuta alcuna imposta. Inoltre, in alcuni casi in cui la casa di famiglia viene lasciata ai figli o ai nipoti, la soglia totale può salire a £500.000 . ( GOV.UK )

La regola generale relativa all'aliquota fiscale del 40%, e tale aliquota si applica solo alla parte che supera la soglia. Tuttavia, in alcuni testamenti in cui almeno il 10% del patrimonio netto è destinato a un ente benefico, l'aliquota 36%. L'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) precisa inoltre che alcune donazioni in vita possono essere tassate dopo il decesso, mentre alcune esenzioni e detrazioni, come l'agevolazione fiscale per le imprese, possono ridurre l'onere fiscale. Pertanto, nella pianificazione successoria nel Regno Unito, è necessario considerare non solo la successione ereditaria, ma anche l'ottimizzazione fiscale. (GOV.UK)

L'imposta è normalmente pagata da chi gestisce il patrimonio; i beneficiari, o eredi, in genere non pagano un'imposta di successione diretta su ciò che ereditano. Tuttavia, possono esserci conseguenze fiscali indirette, come ad esempio i redditi da locazione derivanti da immobili ereditati. Questa distinzione è importante perché nel Regno Unito il contribuente e il beneficiario economico non sempre coincidono. (GOV.UK)

Opposizioni al testamento e alla successione testamentaria

In Inghilterra, uno degli strumenti procedurali preventivi più efficaci nelle controversie ereditarie è il "caveat" . Secondo GOV.UK, una persona può presentare un "caveat" per impedire a un'altra persona di richiedere l'omologazione del testamento prima che questa venga effettivamente emessa. Questo metodo è particolarmente utilizzato in controversie relative a chi ha diritto a presentare la domanda , all'esistenza di un testamento e alla sua validità . Il "caveat" ha inizialmente una durata di 6 mesi , dopodiché può essere prorogato per altri 6 mesi, con una tassa di proroga di £3 più la tassa di richiesta iniziale . Questo sistema si applica in Inghilterra e Galles; le regole sono diverse in Scozia e Irlanda del Nord. ( GOV.UK )

Sebbene l'opposizione al testamento sia uno strumento importante, non viene utilizzata per ogni controversia. Le linee guida ufficiali affermano che l'opposizione può aumentare i costi legali e il contenzioso, e che, se possibile, si dovrebbe prima cercare una soluzione extragiudiziale. Tuttavia, se la validità del testamento è effettivamente discutibile, o se si sospetta che la persona sbagliata stia tentando di ottenere l'omologazione, l'opposizione al testamento è un primo passo molto efficace per bloccare temporaneamente il trasferimento dell'eredità alle persone non idonee. (GOV.UK)

In sede giudiziaria, entra in gioco la Parte 57 delle Norme di Procedura Civile. Questo insieme di norme disciplina questioni quali le richieste di successione, la rettifica dei testamenti, il cambio del rappresentante personale e le richieste ai sensi della legge del 1975. Pertanto, le controversie ereditarie in Inghilterra non sono regolate solo da norme di diritto sostanziale, ma anche da una specifica struttura procedurale. Comprendere il regime della Parte 57 è di fondamentale importanza, soprattutto nei casi di successione contestati. (justice.gov.uk)

I familiari possono intentare una causa anche in presenza di un testamento?

Sì. Uno degli aspetti più caratteristici del diritto successorio inglese è che la libertà di volontà non è assoluta. L'Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act del 1975consente di richiedere al tribunale un "ragionevole sostegno finanziario" per determinati familiari e persone a carico. La clausola relativa allo scopo della legge e le spiegazioni dell'HMRC indicano che questa tutela è specificamente destinata a coniugi, ex coniugi, figli, figli a carico e persone a carico che il defunto ha sostenuto, in tutto o in parte, durante la sua vita. (legislation.gov.uk)

C'è un limite di tempo molto importante da rispettare. Secondo la Sezione 4 della legge del 1975, tale richiesta deve, di norma, entro 6 mesi dalla data di concessione della rappresentanza ; una richiesta successiva richiede l'autorizzazione del tribunale. Questo è uno dei periodi più critici per le controversie ereditarie in Inghilterra. Infatti, anche se la persona ritiene ingiusto il testamento o l'esito della successione legittima, diventa molto più difficile portare avanti il ​​caso se si supera il termine di 6 mesi. (legislation.gov.uk)

Questa via legale è particolarmente importante per i partner non sposati, poiché secondo la legge sulla successione legittima, un partner non sposato non è automaticamente erede; tuttavia, ai sensi della legge del 1975, può richiedere un equo risarcimento finanziario al tribunale se sussistono le condizioni. Pertanto, per alcuni individui in Inghilterra che non possono ottenere protezione tramite testamento o norme di successione statutarie, la protezione principale non proviene dalle norme di successione, bensì di richiesta di mantenimento familiare . (GOV.UK)

È possibile modificare il sistema di successione dopo la morte?

Secondo la legge inglese, alcune modifiche sono possibili anche dopo il decesso. La guida "Modificare un testamento dopo il decesso" del sito GOV.UK afferma che, in presenza di un testamento e con il consenso di tutti i beneficiari che sarebbero pregiudicati dalla modifica, la distribuzione dell'eredità dopo la morte una variazione . Anche in assenza di testamento, la distribuzione stabilita in base alla successione legittima può essere modificata secondo la stessa logica. La condizione più importante è che tali modifiche entro 2 anni dal decesso . (GOV.UK)

Non è necessario un atto formale per la modifica; può essere sufficiente un documento scritto che soddisfi le condizioni. Tuttavia, se la modifica comporta un aumento dell'imposta di successione, entro sei mesi . In pratica, questo meccanismo viene spesso utilizzato per rendere più equo il processo di riconciliazione familiare, la pianificazione fiscale o l'esito delle successioni. (GOV.UK)

Inoltre, è possibile presentare una rinuncia qualora un erede desideri rinunciare completamente a un diritto . Le linee guida dell'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) stabiliscono che un beneficiario può rifiutare un lascito testamentario o rinunciare alla propria quota in caso di successione legittima. Tuttavia, la situazione può diventare più complessa se la persona ha già beneficiato del bene a cui desidera rinunciare. Pertanto, la modifica e la rinuncia sono due tecniche importanti per la pianificazione successoria post mortem nel Regno Unito. ( GOV.UK )

File con elementi internazionali

Il diritto successorio nel Regno Unito diventa più complesso, soprattutto nei casi con implicazioni internazionali. Le linee guida del sito GOV.UK sui testamenti raccomandano specificamente di rivolgersi a un professionista se la residenza permanente di una persona si trova al di fuori del Regno Unito o se possiede beni all'estero. Analogamente, le linee guida dell'HMRC sull'imposta di successione indicano che esistono valutazioni separate per il decesso di una persona residente al di fuori del Regno Unito. Pertanto, il diritto successorio nel Regno Unito si interseca frequentemente con il diritto internazionale privato e il diritto tributario. (GOV.UK)

In pratica, ad esempio, l'eredità di una persona che possiede una casa a Londra ma risiede in un altro paese può far scattare contemporaneamente sia la procedura di successione inglese sia il regime successorio di quel paese. Allo stesso modo, se una persona residente nel Regno Unito possiede beni immobili in Turchia o un conto bancario in un altro paese, è spesso errato presumere che la successione verrà risolta secondo un unico quadro giuridico e con un unico documento. In questi casi, la lingua, la portata e la compatibilità del testamento con le specifiche del paese diventano particolarmente importanti. (GOV.UK)

Conclusione

In Inghilterra, il diritto successorio è un sistema equilibrato ma tecnico che coniuga la libertà di volontà, la successione legittima, la gestione del patrimonio, la tassazione e il diritto dei familiari di richiedere ai tribunali una maggiore tutela finanziaria. In presenza di un testamento valido, il patrimonio viene generalmente diviso secondo le sue disposizioni; in caso contrario, si applicano le norme sulla successione legittima. Lo status di coniugi e figli è determinato dalla divisione del legato e del residuo previsti dalla legge; i partner non sposati non sono automaticamente considerati eredi in assenza di testamento. Tutte queste procedure vengono svolte congiuntamente al procedimento di successione testamentaria e al calcolo dell'imposta di successione. (GOV.UK)

Pertanto, l'approccio più accurato per chi desidera pianificare la propria successione nel Regno Unito è il seguente: innanzitutto, redigere un testamento valido e aggiornato; poi, valutare le conseguenze fiscali e distributive in base alla struttura familiare e al patrimonio; richiedere tempestivamente una consulenza professionale in caso di elementi internazionali; e in caso di controversie post mortem, utilizzare le procedure di opposizione, di rivendicazione ai sensi della legge del 1975, di variazione e di successione testamentaria nell'ordine corretto. In particolare, nel sistema di Inghilterra e Galles, la successione non è solo una questione di distribuzione post mortem; è il risultato legale di una pianificazione effettuata in vita. (GOV.UK)