Situación fiscal de los extranjeros residentes en Portugal

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Portugal, como miembro de la Unión Europea (UE), es un país atractivo para los extranjeros debido a su calidad de vida, ventajas fiscales e incentivos a la inversión. Para quienes se mudan a este país, las obligaciones fiscales constituyen una de las consideraciones más importantes. La situación fiscal de los extranjeros residentes en Portugal se determina por su estatus de residencia, su fuente de ingresos y los convenios fiscales internacionales de Portugal

Este artículo tratará sobre la fiscalidad en Portugal, los tipos de impuestos, los convenios para evitar la doble imposición y las ventajas fiscales

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1. Obligación tributaria y estatus de residencia en Portugal

La legislación tributaria portuguesa tiene en cuenta la residencia para determinar la obligación tributaria de las personas físicas . Si un extranjero es contribuyente en Portugal depende de los siguientes criterios:

• Estar físicamente presente en Portugal durante 183 días o más dentro de un año natural.
• Tener una dirección de residencia permanente en Portugal y vivir allí la mayor parte del año.

Las personas que cumplen alguna de estas condiciones se consideran contribuyentes portugueses y están obligadas a pagar impuestos en Portugal sobre sus ingresos mundiales . Sin embargo, los no residentes fiscales solo tributan sobre los ingresos originados en Portugal .

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2. Tipos básicos de impuestos aplicados en Portugal

Los residentes extranjeros en Portugal están sujetos a los siguientes impuestos:

a) Impuesto sobre la Renta (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares – IRS)

En Portugal, el impuesto sobre la renta de las personas físicas se basa en un sistema progresivo . Los tipos impositivos oscilan entre el 14,5% y el 48% y se pueden agrupar de la siguiente manera:

Ingresos anuales (EUR)	Tasa impositiva (%)
Hasta 7.479	%14,5
7,479 – 11,284	%23
11,284 – 15,992	%26,5
15,992 – 20,700	%28,5
20,700 – 26,355	%35
26,355 – 38,632	%37
38,632 – 50,483	%43,5
50,483 – 78,834	%45
78.834 y superiores	%48

📌 Nota importante: Las tasas impositivas están sujetas a actualizaciones anuales.

b) Impuesto al Valor Agregado (Imposto sobre o Valor Acrescentado – IVA)

Portugal aplica un tipo general de IVA del 23% a la compra de bienes y servicios . Sin embargo, se aplican tipos reducidos de IVA del 6% o del 13% a productos básicos como alimentos y libros .

c) Impuesto sobre Sociedades (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas – IRC)

El tipo impositivo sobre sociedades que se aplica a las empresas en Portugal suele rondar el 21%. Sin embargo, tipos inferiores en zonas económicas especiales como Madeira y las Azores.

d) Impuesto sobre la Propiedad (Imposto Municipal sobre Imóveis – IMI)

Los extranjeros que adquieren bienes inmuebles en Portugal un impuesto anual IMI basado en el valor de la propiedad . La tasa del IMI varía entre el 0,3% y el 0,8%.

e) Doble imposición y tratados fiscales internacionales

Portugal ha firmado convenios para evitar la doble imposición (CDI) con muchos países . También existe el Convenio para Evitar la Doble Imposición entre Turquía y Portugal , que entró en vigor en 2006. Gracias a este convenio:

• Esto evita que los mismos ingresos sean gravados dos veces, tanto en Turquía como en Portugal.
• El derecho a gravar según el tipo de ingreso es compartido entre los respectivos países.
• Se ofrecen ventajas, en particular en lo que respecta a pagos de pensiones, ingresos inmobiliarios y beneficios de la empresa.

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3. Ventajas fiscales especiales para extranjeros en Portugal: Estatus de residente no residente

Portugal el estatus de "Residente No Habitual" (NHR, por sus siglas en inglés) .

Ventajas del estatus NHR:

• Pagar un 0% o impuestos bajos sobre ciertos tipos de ingresos durante 10 años.
• Se aplica un tipo impositivo reducido del 10% a las pensiones recibidas del extranjero.
• Se aplicará un tipo impositivo fijo del 20% sobre la renta a determinados grupos profesionales (ingenieros, desarrolladores de software, médicos, etc.).
• La mayor parte de los ingresos pasivos obtenidos fuera de Portugal están exentos de impuestos (dividendos, intereses e ingresos por alquiler).

📌 Nota importante: A partir de 2024, el gobierno portugués planea revisar el programa NHR. Estas nuevas regulaciones podrían afectar el futuro del programa.

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4. Conclusión y evaluación

Portugal ofrece un sistema fiscal atractivo para los expatriados. Sin embargo, deben tenerse en cuenta factores como la residencia fiscal , el tipo de ingresos y los convenios internacionales

• En Portugal, quienes cumplen con la regla de los 183 días tributan sobre sus ingresos mundiales, mientras que los residentes temporales solo tributan sobre los ingresos obtenidos en Portugal.
• Los convenios para evitar la doble imposiciónofrecen ventajas al regular la tributación de las rentas entre Turquía y Portugal.
• La condición de NHRpuede ofrecer una ventaja fiscal atractiva para ciertos grupos profesionales, pero conviene estar atentos a las nuevas regulaciones.

Los inversores y particulares extranjeros deben planificar cuidadosamente sus impuestos y consultar con un asesor fiscal especializado antes de residir en Portugal.