SOLICITUD DE REPETICIÓN DEL JUICIO (Reapertura del caso)

… … A LA PRESIDENCIA DEL TRIBUNAL FISCAL

CASO ANTERIOR: … Tribunal Fiscal, …/… E. – …/… K.
Fecha de finalización de la decisión: …/…/……
SOLICITUD DE RENOVACIÓN (COMO DEMANDANTE): —
REPRESENTANTE: —
ADMINISTRACIÓN DEMANDADA: — (… Presidencia/Dirección de la Oficina de Impuestos)

CASO SUJETO A REVISIÓN: Se trata de una solicitud de anulación de la decisión de rechazo numerada …/… K., presentada contra la notificación de impuestos/sanciones de fecha …/…/…… y numerada … (rechazo de la deducción del IVA para el período contable 2018 + sanción por evasión fiscal ) , mediante un nuevo juicio , y para que el caso sea admitido en cuanto al fondo .

MOTIVO DE LA RENOVACIÓN (Ley de Enjuiciamiento Administrativo, Artículo 53):

• (Artículo 53/1-b — Documentos/hechos obtenidos posteriormente) : Decisiones finales de tribunales penales e informes periciales/institucionales nuevos obtenidos después del sobreseimiento del caso y que tengan efecto sobre la sentencia .

• (Artículo 53/1-a — Disposición relativa a que el documento en el que se basa la decisión no sea falsificado) : Resultado de los procedimientos penales relacionados que eliminaron la base para la aceptación de "documento falsificado/engañoso" en la decisión anterior .

PLAZO LÍMITE: Las solicitudes deben presentarse dentro de los 60 días siguientes a la fecha en que se conozca el motivo de la renovación y, en cualquier caso, dentro de los 10 años siguientes a la fecha en que la decisión sea firme .

CASO CONCRETO – RESUMEN

1. Primera disputa: En el período contable de 2018 , las facturas de bienes adquiridos a los proveedores X Ltd. e Y Inc. fueron consideradas " documentos falsos/engañosos ", lo que resultó en el rechazo de la deducción del IVA y la imposición de una sanción por evasión fiscal . ... El Tribunal Fiscal desestimó el caso con su decisión numerada .../... E. – .../... K. La desestimación se basó en investigaciones penales en curso contra los proveedores e informes de "análisis basados ​​en riesgos" .
   

2. Motivos para la renovación surgidos (después de la decisión):

   • (i) DECISIÓN FINAL DEL TRIBUNAL PENAL: Con la decisión final del Tribunal Superior Penal …, numerado …/… E. – …/… K. y …/…/…… , se dictaminó que el delito de emisión de documentos falsificados según el artículo 359 de la Ley de Procedimiento Tributario no se produjo con respecto a los proveedores, y que la cadena de facturas/albaranes en cuestión se basó en un movimiento real de mercancías .

   • **(ii) NUEVOS DOCUMENTOS/INFORMES DIRECTAMENTE RELACIONADOS CON LA DISPUTA: • Informe forense/criminal (…/…/……): Autenticidad de la firma/sello en la factura y los albaranes . • Informes de contraexamen (… VDK, …/…/……): Se determinó que la entrada y salida del almacén, los comprobantes de la báscula, las notas de transporte y los registros logísticos del GPS coincidían con los datos de la factura electrónica/albarán electrónico . • Extractos bancarios y cartas de conciliación (…/…/……): Prueba de que los pagos se realizaron en su totalidad y constan en los registros .
     
     
     

3. Impacto en la sentencia: La decisión de rechazo anterior se basó en la aceptación de un "documento falsificado/engañoso ". La sentencia absolutoria definitiva obtenida posteriormente y las pruebas técnico-logísticas eliminan el fundamento de la liquidación tributaria , cumpliendo así las condiciones del artículo 53 de la Ley de Enjuiciamiento Administrativo .
   

EXPLICACIONES LEGALES

1. Condiciones para la reapertura de un procedimiento (Ley de Enjuiciamiento Administrativo, artículo 53) : En el litigio administrativo, es posible reabrir un procedimiento en casos tales como falsificación/fraude que afecten la decisión , documentos o hechos descubiertos después de la decisión que puedan afectar el fallo, o una discrepancia entre la sentencia firme del tribunal penal y el hecho en que se basó la decisión . Ambas condiciones concurren en el caso específico .
   

2. Carácter vinculante de las sentencias penales – Determinación de los hechos relevantes : Las resoluciones finales del tribunal penal sobre los mismos hechos relevantes en disputa son vinculantes para los tribunales administrativos en cuanto a la existencia o inexistencia del hecho . Por lo tanto, dado que se ha determinado la ausencia del hecho de "falsificación", en el que se basó la decisión inicial, esta debe ser revisada y revocada .
   

3. Impacto de las nuevas pruebas en la resolución : La verificación cruzada de los albaranes/facturas electrónicas, la báscula, el almacén y los registros bancarios revela la autenticidad del movimiento de mercancías y refuta los motivos para rechazar el descuento .
   

4. Plazo límite y autoridad competente:
   La solicitud los 60 días siguientes a la fecha en que se tenga conocimiento de la decisión , y la solicitud de nuevo juicio por el tribunal que dictó la sentencia inicial .

FUNDAMENTOS LEGALES

Artículo 53 de la Ley N° 2577 sobre Procedimiento Administrativo y disposiciones conexas; Ley N° 213 sobre Procedimiento Tributario; Ley N° 6102 sobre Código de Comercio (prueba de libros y registros); Ley N° 7201 sobre Notificaciones; Artículo 50 de la Ley N° 6216 (requisitos de las decisiones de infracción); legalidad, certeza y proporcionalidad ; precedentes establecidos por el Consejo de Estado.

EVIDENCIA

• ... Tribunal Penal Superior .../... E. – .../... K., .../.../...… Decisión ABSOLUTORIA definitiva y con fecha

• Medicina Forense/ Investigación Criminal (…/…/……)

• Informes y anexos del contraexamen de VDK ( …/…/…… )

• Registros de facturas electrónicas/albaranes electrónicos , datos logísticos de básculas/almacenes/GPS

• Extractos bancarios, documentos de conciliación y estados de cuenta corrientes.

• Expediente de primera instancia (…/… E. – …/… K.) y expediente administrativo de evaluación/recopilación

• Examen pericial y otras pruebas legales, si fuera necesario.

Se solicita la obtención de expedientes judiciales y administrativos para la recopilación de pruebas, y se solicitan opiniones de expertos cuando sea necesario

CONCLUSIÓN Y SOLICITUD

Por las razones expuestas anteriormente;

1. Nuestra solicitud de nuevo juicio es ACEPTADA (Ley de Enjuiciamiento Administrativo, Artículo 53).

2. ... La decisión de rechazo del Tribunal Fiscal número .../... E. – .../... K. queda por la presente REVOCADA ,

3. Tras el nuevo juicio, la decisión de evaluación/sanción fiscal de fecha …/…/…… y número … queda ANULADA ( el caso se acepta en cuanto al fondo ).

4. Si se ha cobrado alguna cantidad, esta se devolverá junto con los intereses de conformidad con el artículo 112/4 de la Ley de Procedimiento Tributario.

5. Los costos judiciales y los honorarios de los abogados correrán a cargo de la administración del demandado.

Solicitamos y exigimos respetuosamente que se tome una decisión.
Fecha: …/…/……
Firma: —
Solicitando un nuevo juicio (Abogado)

APÉNDICES

1. final del tribunal penal (original/copia)

2. Medicina forense/ Informe

3. de contrainterrogatorio de VDK y sus anexos

4. Factura electrónica/albarán electrónico , registros de báscula, almacén y logística

5. Extractos bancarios, estados de cuenta corrientes, cartas de conciliación.

6. Resúmenes de expedientes de primera instancia (petición, defensa y fundamentos)

7. Ejemplo de poder notarial (si corresponde)

8. Otros documentos