Derecho Tributario Polaco y Obligaciones Fiscales de los Inversores Extranjeros

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Polonia, al ser miembro de la UE y tener una economía en desarrollo, es un destino atractivo para los inversores extranjeros. Sin embargo, el aspecto más importante para los inversores que operan en Polonia la correcta gestión de sus obligaciones fiscales.

Para los inversores turcos, Polonia ofrece un entorno de inversión seguro gracias a la ventaja de pertenecer al mercado de la UE y al acuerdo para evitar la doble imposición entre Turquía y Polonia

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I. Estructura general del sistema tributario polaco

• Impuesto sobre la Renta Primaria (IRP): Se aplica a las rentas individuales.

• Impuesto sobre la Renta de Sociedades (IRS): Impuesto sobre los beneficios de las empresas.

• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Impuesto que grava los bienes y servicios.

• Impuesto sobre la propiedad: Este impuesto lo recaudan los gobiernos locales sobre los bienes inmuebles.

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II. Impuesto sobre la Renta (IRR)

• Los residentes tributan por la totalidad de sus ingresos mundiales.

• Los no residentes solo son responsables de los ingresos procedentes de Polonia.

• Tasas: 12% – 32% (a partir de 2025).

• Se incluyen los ingresos por trabajo por cuenta propia, los ingresos por alquiler y las ganancias de capital.

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III. Impuesto sobre la Renta de Sociedades (IRS)

• Tasa: Estándar 19%.

• 9% de descuento para pequeñas empresas.

• El hecho de que la sede o la dirección de la empresa estén ubicadas en Polonia conlleva impuestos.

• Los acuerdos para evitar la doble imposición pueden reducir la carga del Impuesto sobre Sociedades (Inventario Contractual).

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IV. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

• Tasa estándar: 23%.

• Tarifas con descuento: 8% y 5% (alimentos, medicamentos, libros, etc.).

• Las exportaciones están sujetas a un IVA del 0%.

• En el comercio intracomunitario un mecanismo de inversión del sujeto pasivo .

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V. Impuesto sobre la propiedad

• Son adquiridas por los municipios locales.

• Esto se aplica a terrenos, edificios y propiedades comerciales.

• Debería incluirse en la planificación financiera anual de los inversores.

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VI. Situación fiscal de los inversores extranjeros

1. Inversionista residente

• Personas físicas o jurídicas que residan o tengan su sede en Polonia.

• Se les gravan todos sus ingresos.

2. Inversor no residente

• Solo se gravan los ingresos originarios de Polonia.

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VII. Convenios para evitar la doble imposición

• Turquía y Polonia un convenio para evitar la doble imposición que data de 1993 .

• El objetivo es evitar el doble pago de impuestos sobre los mismos ingresos.

• Incluye disposiciones relativas al alquiler, los dividendos, los intereses y los ingresos empresariales.

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VIII. Inversiones inmobiliarias de extranjeros y aspectos fiscales

• Se aplica un impuesto del 2% sobre la transferencia de propiedad a las compras de bienes inmuebles.

• Las viviendas de nueva construcción están sujetas a un IVA del 8% o del 23%.

• Impuesto sobre la renta de los ingresos por alquiler.

• Impuesto sobre las ganancias de capital en las ventas.

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IX. Precios de transferencia

• El principio de plena competencia se aplica a las transacciones entre empresas del mismo grupo

• La documentación es obligatoria.

• De lo contrario, hay sanciones.

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X. Impuesto de retención

• Se aplica una retención fiscal del 19% a los dividendos, intereses e ingresos por licencias.

• Puede reducirse mediante un convenio para evitar la doble imposición.

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XI. Impuesto sobre las ganancias de capital

• Esto se aplica a la venta de acciones, la venta de bienes inmuebles y las ganancias de inversión.

• Tasa: 19%.

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XII. Ventajas especiales para los inversores turcos

• Con un convenio para evitar la doble imposición, no existe la carga de la doble imposición.

• Polonia disfruta de ventajas en materia de libre comercio.

• Incentivos fiscales para inversiones en logística y manufactura .

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XIII. Planificación fiscal y asesoramiento jurídico

• Elegir el modelo de empresa adecuado durante la fase de constitución (Sp. z oo, SA, sucursal).

• Aprovechar los acuerdos para reducir la carga fiscal.

• Evitar riesgos delictivos mediante asesoramiento profesional.

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XIV. Ejemplos de escenarios

• Escenario 1: Un inversor turco estableció una empresa en Varsovia → pagó un 19% de impuesto de sociedades y quedó exento de impuestos en Turquía gracias a un convenio para evitar la doble imposición.

• Escenario 2: Un empresario turco compró bienes inmuebles en Cracovia → declaró los ingresos por alquiler tanto en Polonia como en Turquía, y evitó la doble imposición mediante un acuerdo.

• Escenario 3: Una empresa de logística turca abrió un almacén en Polonia y se benefició de una devolución del IVA.

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XV. Preguntas frecuentes

• ¿Cuál es el tipo impositivo para las empresas en Polonia? → 19%, 9% para pequeñas empresas.

• ¿Los inversores turcos pagan doble impuesto? → ❌ No, esto está impedido por acuerdo.

• ¿Cuál es el tipo de IVA? → 23% (estándar), 8% y 5% (reducido).

• ¿Los ingresos procedentes de bienes inmuebles son gravables? → ✔ Sí.

• ¿Qué son las sanciones fiscales? → Declaración incompleta, documentos incorrectos → sanciones financieras y penales.

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Conclusión

La legislación fiscal polaca presenta tanto oportunidades como riesgos para los inversores extranjeros.

La principal ventaja para los inversores turcos al convenio para evitar la doble imposición . Sin embargo, dado que el sistema tributario es complejo, el asesoramiento fiscal y legal profesional resulta fundamental para el éxito.