Steuerstatus von Ausländern mit Wohnsitz in Portugal

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Portugal ist als Mitglied der Europäischen Union (EU) aufgrund seiner hohen Lebensqualität, Steuervorteile und Investitionsanreize ein attraktives Land für Ausländer. Für Personen, die nach Portugal ziehen, gehören die Steuerpflichten zu den wichtigsten Überlegungen. Der Steuerstatus von Ausländern mit Wohnsitz in Portugal richtet sich nach ihrem Aufenthaltsstatus, ihrer Einkommensquelle und den internationalen Steuerabkommen Portugals

Dieser Artikel behandelt das Steuersystem in Portugal, Steuerarten, Doppelbesteuerungsabkommen und Steuervorteile

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1. Steuerpflicht und Wohnsitzstatus in Portugal

Das portugiesische Steuerrecht berücksichtigt den Wohnsitz bei der Ermittlung der Steuerpflicht natürlicher Personen . Ob ein Ausländer in Portugal steuerpflichtig ist, hängt von folgenden Kriterien ab:

• Physischer Aufenthalt in Portugal für 183 Tage oder mehr innerhalb eines Kalenderjahres.
• Einen festen Wohnsitz in Portugal haben und dort den größten Teil des Jahres leben.

Personen, die eine dieser Bedingungen erfüllen, gelten als portugiesische Steuerzahler und sind in Portugal verpflichtet, Steuern auf ihr weltweites Einkommen zu zahlen. Nichtansässige werden hingegen nur auf Einkünfte besteuert, die in Portugal erzielt werden .

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2. Grundlegende Steuerarten in Portugal

Ausländische Einwohner Portugals unterliegen folgenden Steuern:

a) Einkommensteuer (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares – IRS)

In Portugal basiert die Einkommensteuer für Privatpersonen auf einem progressiven System. Die Steuersätze reichen von 14,5 % bis 48 % und lassen sich wie folgt einteilen:

Jährliches Einkommen (EUR)	Steuersatz (%)
Bis zu 7.479	%14,5
7,479 – 11,284	%23
11,284 – 15,992	%26,5
15,992 – 20,700	%28,5
20,700 – 26,355	%35
26,355 – 38,632	%37
38,632 – 50,483	%43,5
50,483 – 78,834	%45
78.834 und höher	%48

📌 Wichtiger Hinweis: Die Steuersätze werden jährlich aktualisiert.

b) Mehrwertsteuer (Imposto sobre o Valor Acrescentado – IVA)

In Portugal gilt ein allgemeiner Mehrwertsteuersatz (IVA) von 23 % auf den Kauf von Waren und Dienstleistungen . Für Grundnahrungsmittel und Bücher gelten jedoch ermäßigte Mehrwertsteuersätze von 6 % bzw. 13 % .

c) Körperschaftsteuer (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas – IRC)

Der Körperschaftsteuersatz für Unternehmen in Portugal liegt im Allgemeinen bei etwa 21 %. In Sonderwirtschaftszonen wie Madeira und den Azoren können jedoch niedrigere Steuersätze gelten

d) Grundsteuer (Imposto Municipal sobre Imóveis – IMI)

Ausländer, die in Portugal Immobilien erwerben, eine jährliche IMI-Steuer entrichten, deren Höhe sich nach dem Wert der Immobilie richtet . Der IMI-Satz variiert zwischen 0,3 % und 0,8 %.

e) Doppelbesteuerung und internationale Steuerabkommen

Portugal hat mit vielen Ländern Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) abgeschlossen, um Doppelbesteuerung zu vermeiden . Zudem besteht das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Türkei und Portugal , das 2006 in Kraft trat. Dank dieses Abkommens:

• Dadurch wird verhindert, dass dasselbe Einkommen sowohl in der Türkei als auch in Portugal doppelt besteuert wird.
• Das Recht, nach Einkommensart zu besteuern, ist zwischen den jeweiligen Ländern aufgeteilt.
• Es ergeben sich Vorteile, insbesondere in Bezug auf Rentenzahlungen, Immobilieneinnahmen und Unternehmensgewinne.

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3. Besondere Steuervorteile für Ausländer in Portugal: NHR-Status

Portugal den Status des „Nicht-Gewohnheitsmäßigen Bewohners“ (NHR) .

Vorteile des NHR-Status:

• Zehn Jahre lang 0 % oder nur geringe Steuern auf bestimmte Einkommensarten zahlen.
• Für aus dem Ausland bezogene Renten wird ein niedriger Steuersatz von 10% angewendet.
• Für bestimmte Berufsgruppen (Ingenieure, Softwareentwickler, Ärzte usw.) wird ein einheitlicher Einkommensteuersatz von 20 % angewendet.
• Die meisten passiven Einkünfte, die außerhalb Portugals erzielt werden, sind steuerfrei (Dividenden, Zinsen und Mieteinnahmen).

📌 Wichtiger Hinweis: Die portugiesische Regierung plant ab 2024 eine Überarbeitung des NHR-Programms. Diese neuen Regelungen könnten Auswirkungen auf die Zukunft des Programms haben.

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4. Schlussfolgerung und Bewertung

Portugal bietet ein attraktives Steuersystem für Auswanderer. Allerdings der steuerliche Wohnsitz, die Art des Einkommens und internationale Abkommen berücksichtigt werden.

• In Portugal Personen, die die 183-Tage-Regel erfüllen , mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert, während vorübergehend Ansässige nur mit dem in Portugal erzielten Einkommen besteuert werden.
• Doppelbesteuerungsabkommenbieten Vorteile, indem sie die Besteuerung von Einkommen zwischen der Türkei und Portugal regeln.
• Der NHR-Statuskann für bestimmte Berufsgruppen einen attraktiven Steuervorteil bieten, neue Regelungen sollten jedoch genau beobachtet werden.

Ausländische Investoren und Privatpersonen sollten ihre Steuern sorgfältig planen und sich vor der Niederlassung in Portugal von einem spezialisierten Steuerberater beraten lassen.