Gründung eines Einzelunternehmens in Italien: Anforderungen an die Ditta Individuale, Steuern und Aufenthaltsgenehmigung

Was ist Ditta Individuale?

Die Ditta Individuale ist ein italienisches Einzelunternehmensmodell, bei dem eine natürliche Person gewerbliche oder handwerkliche Tätigkeiten im eigenen Namen und auf eigene Rechnung ausübt. Ähnlich wie bei Einzelunternehmen nach türkischem Recht besteht keine separate juristische Person oder vollständig unabhängiges Vermögen zwischen dem Geschäftsinhaber und dem Unternehmen, wie es bei Kapitalgesellschaften der Fall ist.

Die Person, die eine Ditta Individuale gründet, ist alleinige Inhaberin und Entscheidungsträgerin des Unternehmens. Die Einkünfte aus dem Unternehmen stehen der Inhaberin unmittelbar zu, und in der Regel haftet sie persönlich für alle Schulden, Steuern, vertraglichen Verpflichtungen und Schadensersatzansprüche.

Diese Struktur kann für Personen vorteilhaft sein, die mit geringem Kapital und relativ einfachen administrativen Abläufen ein Unternehmen gründen möchten. Aufgrund der Gefährdung des Privatvermögens durch unternehmerische Risiken ist sie jedoch nicht für jedes Geschäftsmodell geeignet.

In Italien müssen Einzelunternehmen, die eine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, beim Registro delle Imprese eingetragen werden. Dieses wird von der Handelskammer der Provinz geführt, in der das Unternehmen seinen Sitz hat. Laut offizieller Mitteilung des italienischen Handelsregisters ist für die Gründung eines Einzelunternehmens die elektronische Übermittlung der Communicazione Unica an das zuständige Register obligatorisch.

Können türkische Staatsbürger in Italien ein Einzelunternehmen gründen?

Türkische Staatsbürger können in Italien eine Ditta Individuale gründen, sofern sie die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen. Für Drittstaatsangehörige ist jedoch zwischen dem Recht zur Unternehmensgründung und dem Recht, tatsächlich in Italien zu arbeiten und zu leben, zu unterscheiden.

Der Erhalt einer italienischen Steuernummer oder die Registrierung als Einzelunternehmer berechtigt türkische Staatsbürger nicht automatisch zum Wohn- und Arbeitsrecht in Italien. Auch wenn sie weiterhin in der Türkei leben und bestimmte Registrierungsverfahren über einen Vertreter abwickeln können, benötigen sie ein entsprechendes Arbeitsvisum und eine Aufenthaltserlaubnis, um in Italien selbst gewerbliche oder handwerkliche Tätigkeiten auszuüben.

Offizielle Konsularmitteilungen des italienischen Außenministeriums besagen, dass das Visum für Selbstständige eine Einreiseerlaubnis für gewerbliche, freiberufliche, handwerkliche und sonstige selbstständige wirtschaftliche Tätigkeiten ist, unabhängig davon, ob diese als Einzelperson oder in einem Unternehmen ausgeübt werden. Die Einreise nach Italien zu Zwecken der Selbstständigkeit wird in der Regel im Rahmen der jährlichen Quoten des Decreto Flussi und der in der Gesetzgebung definierten Berufs- oder Unternehmerkategorien geprüft.

Die erste Frage, die ein türkischer Unternehmer beantworten muss, lautet daher:

• Möchte er/sie nur ein in Italien registriertes Unternehmen besitzen?
• Wird er tatsächlich in Italien leben und für das Unternehmen arbeiten?
• Wird die Aktivität online und aus der Ferne durchgeführt?
• Werden die Kunden in Italien, der Türkei oder einem anderen Land sein?
• In welchem ​​Land wird sich der tatsächliche Management- und operative Hauptsitz des Unternehmens befinden?

Die Antworten auf diese Fragen haben direkte Auswirkungen auf Ihre Organisations-, Steuer- und Einwanderungspläne.

Worin besteht der Unterschied zwischen Ditta Individuale und SRL?

Der wichtigste Unterschied zwischen Ditta Individuale und SRL liegt in der Verantwortung des Geschäftsinhabers.

Eine SRL (Small, Medium-sized Enterprise) ist eine Kapitalgesellschaft mit eigener Rechtspersönlichkeit und von ihren Gesellschaftern unabhängigem Vermögen. In der Regel haftet das Vermögen der Gesellschaft für ihre Schulden. Bei einer Ditta Individuale (einem kleinen, mittleren Unternehmen) hingegen gelten der Geschäftsinhaber und das Unternehmen rechtlich weitgehend als eine wirtschaftliche Einheit.

Kann ein Einzelunternehmen seinen Steuerschulden, Handelsschulden, Mietschulden, Arbeitnehmerlöhnen oder Abfindungszahlungen nicht nachkommen, können die Gläubiger unter bestimmten Voraussetzungen auf das persönliche Vermögen des Inhabers zurückgreifen.

Im Gegensatz zu Kapitalgesellschaften benötigt eine Einzelperson (Ditta Individuale) weder die Erstellung eines Gesellschaftsvertrags vor einem Notar noch die Einbringung eines Mindestkapitals. Daher ist die Gründung in der Regel schneller und kostengünstiger.

Im Gegensatz dazu SRL;

• Mehr als einen Partner aufnehmen,
• Übertragung von Aktien,
• Akzeptanz der Investoren,
• Das Unternehmen operiert weiterhin unabhängig von seinem Eigentümer
• eine stärkere Trennung von Privat- und Geschäftsvermögen

Es bietet eine besser geeignete Struktur.

Die Rechtsform Ditta Individuale (SRL) eignet sich besonders für Einzelunternehmen mit relativ geringen Schulden und Haftungsrisiken. Für Unternehmen mit hohen Miet-, Mitarbeiter-, Lager-, Kredit- oder Vertragsrisiken kann die SRL eine sicherere Option sein.

Sind Ditta Individuale und Selbstständigkeit dasselbe?

In Italien gelten nicht alle individuellen Wirtschaftstätigkeiten als „Ditta Individuale“. Es bestehen rechtliche und administrative Unterschiede zwischen Unternehmern, die im Handel oder Handwerk tätig sind, und „libero professionistas“ (selbstständigen Freiberuflern).

Beispielsweise gelten der Betrieb eines Ladens, der Verkauf von Produkten, die Eröffnung eines Restaurants, die Herstellung von Waren oder die Ausübung eines Handwerks im Allgemeinen als Geschäftstätigkeiten und erfordern eine Registrierung im Handelsregister.

Rechtsberatung, Architektur, Ingenieurwesen, Unternehmensberatung oder bestimmte spezialisierte Dienstleistungen können je nach Art der Tätigkeit als freiberufliche Berufe gelten. Bei reglementierten Berufen können Anforderungen wie die Anerkennung von Hochschulabschlüssen, die Registrierung bei einer Berufskammer und berufliche Qualifikationen relevant sein.

Die italienische Steuerverwaltung teilt mit, dass das System „Comunicazione Unica“ zur Eröffnung, Änderung oder Schließung einer Partita IVA (USt-IdNr.) für ein Gewerbe oder Handwerk genutzt wird. Privatpersonen, die nicht zur Eintragung ins Handelsregister verpflichtet sind, können ihre Erstmeldung direkt an die Steuerverwaltung übermitteln.

Deshalb ist es vor Aufnahme der Geschäftstätigkeit unerlässlich, genau festzustellen, ob es sich bei dem Unternehmen um einen kommerziellen Betrieb, ein Handwerk oder eine freiberufliche Tätigkeit handelt.

Ist ein Mindestkapital für die Gründung einer Ditta Individuale erforderlich?

Ditta Individuale unterliegt im Gegensatz zu SRL- oder SPA-Gesellschaften keiner gesetzlichen Mindestkapitalanforderung. Der Geschäftsinhaber startet den Betrieb mit seinem eigenen Privatvermögen und -kapital.

Das Fehlen einer gesetzlichen Kapitalanforderung bedeutet jedoch nicht, dass das Unternehmen keine finanziellen Mittel benötigt.

Je nach Art des Geschäfts können folgende Kosten anfallen:

• Miete und Kaution für Geschäftsräume
• Maschinen und Ausrüstungen,
• Lagerbestände an Produkten oder Rohstoffen,
• Lizenzen und Genehmigungen,
• Buchhaltungskosten
• Versicherung,
• INPS-Sozialversicherungsbeiträge,
• Löhne der Angestellten
• Marketing- und Softwarekosten,
• Steuerzahlungen,
• Bank- und Zahlungssystemkosten.

Bei Anträgen auf ein Visum zur selbstständigen Tätigkeit müssen Antragsteller unter Umständen nachweisen, dass sie über ausreichende finanzielle Mittel für ihre geplante Tätigkeit verfügen. Offizielle Konsularmitteilungen weisen darauf hin, dass Personen, die eine unternehmerische oder handwerkliche Tätigkeit aufnehmen, gegebenenfalls Unterlagen der zuständigen Handelskammer vorlegen müssen, aus denen die voraussichtlich benötigten finanziellen Mittel hervorgehen.

Das Fehlen einer Mindestkapitalanforderung entbindet daher nicht von der Notwendigkeit, einen realistischen Geschäftsplan und ein operatives Budget zu erstellen.

Ist für die Errichtung einer Ditta Individuale ein Notar erforderlich?

Bei der Gründung einer Einzelperson (Ditta Individuale) ist es in der Regel nicht erforderlich, einen Gesellschaftsvertrag vor einem Notar aufzusetzen, wie es bei der Gründung einer SRL (Small and Medium-sized Enterprise) der Fall ist. Dies liegt daran, dass keine separate juristische Person und kein separater Partnerschaftsvertrag geschaffen werden.

Der Gründungsprozess erfolgt durch elektronische Benachrichtigung, Steuerregistrierung und Anmeldung beim Handelsregister.

In folgenden Fällen kann jedoch ein Notar oder ein zusätzliches behördliches Verfahren erforderlich sein:

• Übertragung von Immobilien oder besonderen Rechten an dem Unternehmen,
• Erwerb eines Handelsunternehmens
• Betriebsübertragung,
• Vorbereitung einer Spezialvollmacht
• Bestimmte Lizenzierungs- oder Berufszulassungsverfahren,
• In der Türkei ausgestellte Dokumente können in Italien verwendet werden.

Wenn ein türkischer Staatsbürger das Verfahren durch einen Bevollmächtigten durchführt, muss die in der Türkei ausgestellte Vollmacht gegebenenfalls mit einer Apostille versehen und ins Italienische übersetzt werden. Der Umfang der Vollmacht sollte im Vorfeld von dem italienischen Anwalt, der den Antrag einreicht, geprüft werden.

Was ist der Codice Fiscale?

Die Person, die eine Ditta Individuale einrichtet, muss zunächst über eine italienische Steueridentifikationsnummer namens Codice Fiscale verfügen.

Der Codice Fiscale ist eine persönliche Identifikationsnummer, die es ermöglicht, eine Person im italienischen Steuersystem, im Handelsregister sowie bei Bank-, Miet-, Gemeinde- und Sozialversicherungstransaktionen zu identifizieren.

Der Besitz einer Codice Fiscale allein bedeutet nicht automatisch, dass man in Italien steuerlich ansässig, angestellt oder wohnhaft ist. Es handelt sich lediglich um eine Identifikationsnummer für administrative und steuerliche Zwecke.

Die Angaben zu Name, Nachname, Geburtsdatum und Geburtsort im Reisepass eines türkischen Staatsbürgers müssen exakt mit den Angaben im Steuerregister (Codice Fiscale) übereinstimmen. Namensabweichungen können später Probleme bei der Umsatzsteuer (Partita IVA), Bankgeschäften, Aufenthaltsgenehmigungen und Handelsregistereinträgen verursachen.

Wie eröffne ich eine Partita IVA?

Um geschäftlich tätig sein zu können, benötigt Ditta Individuale eine Partita IVA, eine italienische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.

Die italienische Steuerverwaltung verlangt für die Aufnahme, Änderung und Beendigung von Geschäftstätigkeiten von Privatpersonen die Verwendung des Formulars AA9/12. Für Unternehmen und Handwerker erfolgen diese Verfahren über einen Antrag beim Handelsregister mithilfe des Systems Comunicazione Unica.

Der Antrag enthält folgende Informationen:

• Identifikationsdaten des Geschäftsinhabers
• Berufsbezeichnung,
• Startdatum der Aktivität
• Geschäftsadresse,
• Art der Aktivität,
• ATECO-Code
• Steuerregime
• Buchhaltungs- und Kontaktinformationen.

Die Partita IVA ist mehr als nur eine Handelsregisternummer. Sie ist ein wichtiger Identifikator, der bei der Umsatzsteuer, der Rechnungsstellung und anderen Steuertransaktionen verwendet wird.

Was ist der ATECO-Code?

Der ATECO-Code ist der offizielle Aktivitätscode, der die vom Unternehmen ausgeübte wirtschaftliche Tätigkeit klassifiziert.

Beispielsweise können unterschiedliche ATECO-Codes für E-Commerce, Restaurants, Software-Dienstleistungen, Bauwesen, Reinigung, Beratung oder Einzelhandel verwendet werden.

Die Wahl des richtigen ATECO-Codes kann folgende Auswirkungen haben:

• Besteuerung,
• Forfettario-Einkommenskoeffizient,
• INPS-Sozialversicherungsstatus,
• Lizenzen und Genehmigungen,
• Anforderungen an die berufliche Qualifikation,
• Arbeitsschutzverpflichtungen,
• Versicherung und Risikoklassifizierung.

Wenn ein Unternehmen mehr als eine Tätigkeit ausübt, können die Codes für die primäre und sekundäre Tätigkeit separat festgelegt werden.

Ein fehlerhafter oder unvollständiger Aktivitätscode sollte vor der Gründung von einem Steuerberater und einem Anwalt geprüft werden, da dies zu Steuer- und Lizenzproblemen führen kann.

Wie melde ich mich im Handelsregister an?

In Italien erfordert die Eintragung eines Einzelunternehmens die elektronische Übermittlung einer „Comunicazione Unica“ an das zuständige Handelsregister. Laut offizieller Mitteilung des Handelsregisters können Anträge auf Errichtung einer Ditta Individuale (Einzelunternehmen) ausschließlich elektronisch eingereicht werden.

Mit einer einzigen Bewerbung über Comunicazione Unica können folgende Prozesse durchgeführt werden:

• Registro delle Imprese-Eintrag,
• Codice Fiscale- und Partita IVA-Transaktionen,
• INPS-Sozialversicherungsregistrierung,
• INAIL-Arbeitsunfallversicherungsbericht,
• SCIA-Benachrichtigung für SUAP, sofern erforderlich.

Das Portal des offiziellen Handelsregisters erklärt, dass das System Comunicazione Unica Handelsregister-, Steuer-, INPS-, INAIL- und gegebenenfalls SUAP-Meldungen in einem einzigen Prozess integriert.

Anträge können vom Geschäftsinhaber selbst oder über einen autorisierten Buchhalter, Berater oder anderen Fachmann eingereicht werden.

Wie wählt man eine Geschäftsadresse?

Ditta Individuale muss über eine Hauptgeschäfts- oder Betriebsadresse verfügen. Diese Adresse muss im Handelsregister eingetragen sein.

Laut Handelsregister kann der Hauptsitz eines Einzelunternehmens, insbesondere bei Tätigkeiten, die keinen festen Geschäftssitz erfordern, häufig mit dem Wohnsitz oder der Steueradresse des Inhabers übereinstimmen. Der Inhaber kann jedoch auch eine andere Adresse angeben.

Abhängig von der Art der Tätigkeit;

• Heimatadresse,
• Büro,
• Einkaufszentrum
• Lager,
• Werkstatt,
• Coworking-Space

Es kann als Geschäftsadresse genutzt werden.

Die Ausübung gewerblicher Tätigkeiten in einer als Wohnimmobilie registrierten Immobilie ist jedoch nicht immer möglich. Kommunale Vorschriften, Mietverträge, die Hausordnung und die Art der geplanten Tätigkeit müssen ebenfalls geprüft werden.

Gastronomiebetriebe, Produktionsbetriebe, Lebensmittelunternehmen, Gesundheits- und Kosmetikunternehmen, Lagerhäuser oder Betriebe mit Kundenkontakt können spezifische Geschäfts- und Lizenzanforderungen haben.

Was ist das ComUnica-System?

ComUnica ist ein System, das alle Meldungen, die ein neu gegründetes Unternehmen an verschiedene öffentliche Institutionen übermitteln muss, in einer einzigen elektronischen Anwendung zusammenfasst.

Das offizielle italienische Unternehmensportal gibt an, dass die Gründung eines neuen Unternehmens ausschließlich digital über die Comunicazione Unica erfolgen kann. Dieses Verfahren gewährleistet die gleichzeitige Erfüllung aller Gründungsanforderungen bei den zuständigen Behörden.

ComUnica im Sinne von Ditta Individuale;

• Eintragung des Unternehmens im Handelsregister,
• Die Partita IVA sollte genommen werden
• INPS-Datensatz,
• Falls erforderlich, INAIL-Registrierung,
• Einige erste Benachrichtigungen an die Gemeinde sind zu richten

Es koordiniert.

Die Nutzung von ComUnica bedeutet jedoch nicht, dass die Aktivität sofort beginnen kann. Regulierte Aktivitäten erfordern zudem zusätzliche Genehmigungen oder Lizenzen.

SUAP- und SCIA-Operationen

SUAP ist eine zentrale Anlaufstelle für Anträge auf kommunaler Ebene für gewerbliche und industrielle Aktivitäten.

Die SCIA ist eine beglaubigte Betriebsaufnahmeanzeige, die zu Beginn bestimmter Tätigkeiten eingereicht wird. Im Antrag erklärt der Geschäftsinhaber, dass er die erforderlichen Voraussetzungen erfüllt und reicht die benötigten Unterlagen ein.

Auf dem offiziellen Portal Impresa in un Giorno heißt es, dass bei der Aufnahme einer regulierten Tätigkeit Informationen über die Tätigkeit sowie die erforderlichen Genehmigungen und Qualifikationsdokumente über SUAP eingereicht werden müssen.

Beispielsweise kann für die folgenden Aktivitäten eine zusätzliche Bearbeitung erforderlich sein:

• Restaurant und Café,
• Lebensmittelumsätze
• Friseursalon und Schönheitszentrum,
• Tourismusbranche
• Transport,
• Gebäude,
• Gesundheitsdienstleistungen
• Einzelhandelsgeschäft
• Werkstatt und Produktion.

Die Eintragung eines Einzelunternehmens im Handelsregister bedeutet nicht, dass alle erforderlichen Betriebsgenehmigungen eingeholt wurden.

PEC und digitale Signatur

Ditta Individuale muss über eine registrierte E-Mail-Adresse verfügen, die als PEC bezeichnet wird.

PEC (Process Electronic Communication) ist ein elektronisches Kommunikationsmittel mit rechtlichen Konsequenzen zwischen Behörden und Unternehmen. Steuer-, Gemeinde-, Gerichts- oder Handelsregisterbenachrichtigungen können an eine PEC-Adresse gesendet werden.

Das Handelsregister bietet einen elektronischen Service für Inhaber von Einzelunternehmen an, um die digitale Adresse ihres Unternehmens oder PEC-Informationen (Process Electronic Register) im System zu registrieren.

Der Geschäftsinhaber muss sein PEC-Konto regelmäßig überprüfen. Das Übersehen der Benachrichtigung kann den Beginn der gesetzlichen Fristen nicht verhindern.

ComUnica und andere elektronische Transaktionen erfordern möglicherweise auch digitale Signaturen. Türkischen Staatsbürgern wird daher empfohlen, sich vor der Gründung einer Organisation mit den Verfahren zur digitalen Signatur und Identitätsprüfung auseinanderzusetzen.

INPS-Sozialversicherungsregistrierung

Je nach Art ihrer Tätigkeit kann es erforderlich sein, dass sich Inhaber einer Ditta Individuale beim zuständigen Sozialversicherungssystem innerhalb des INPS registrieren.

Für selbstständige Unternehmer im Handel, Tourismus und Dienstleistungssektor kommt die Gewerbeanmeldung (Gestione Commercianti) zum Tragen. Das INPS erklärt, dass dieses System für Unternehmer im Handel, im Dienstleistungssektor und im Tourismus gedacht ist, die sich selbst oder Familienmitglieder beschäftigen.

Ein im Kunsthandwerk tätiger Unternehmer kann sich beim System „Gestione Artigiani“ registrieren lassen. Laut offizieller Mitteilung des INPS erfolgen die ersten Schritte für einen Kunsthandwerksunternehmer, einschließlich der Eintragung ins Handelsregister und der Anmeldung zur Sozialversicherung, über die „Comunicazione Unica“.

Sozialversicherungsbeiträge fallen nicht nur in Zeiten hoher Unternehmensgewinne an. Im Artigiani- und Commercianti-System basieren die festen Beiträge auf einer Mindesteinkommensgrundlage, und bei steigendem Einkommen können zusätzliche Beiträge erhoben werden.

Daher können auch Unternehmen, die noch keine Umsätze erzielen, Sozialversicherungsbeiträge zahlen. Die jährliche INPS-Belastung muss vor der Gründung berechnet werden.

Das INPS hat außerdem die Beitragssätze und Durchführungsrichtlinien für Handwerker und Gewerbetreibende für das Jahr 2026 veröffentlicht. Da die Beträge je nach Status und Einkommen der Einzelperson variieren können, sollte das Girokonto zum Gründungsdatum erstellt werden.

Wann ist eine INAIL-Registrierung erforderlich?

INAIL ist ein obligatorisches Versicherungssystem für Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten.

Eine INAIL-Registrierung kann erforderlich sein, wenn die vom Geschäftsinhaber oder seinen Angestellten ausgeübte Tätigkeit ein spezifisches Risiko für Arbeitsunfälle birgt. Dies ist insbesondere in der Fertigungsindustrie, im Baugewerbe, in Werkstätten, bei der Maschinenbedienung und ähnlichen Bereichen wichtig.

Falls erforderlich, kann auch über das System Comunicazione Unica eine INAIL-Versicherungsstelle eröffnet werden.

Ob eine INAIL-Verpflichtung besteht, sollte anhand des ATECO-Kodex, der verwendeten Ausrüstung und der Rolle der Mitarbeiter beurteilt werden.

Wie wird Ditta Individuale besteuert?

Ditta Individuale ist kein eigenständiger Körperschaftsteuerzahler. Die vom Unternehmen erzielten Geschäftsgewinne werden als persönliches Einkommen des Geschäftsinhabers besteuert.

Das Steuersystem kann je nach der vom Unternehmen gewählten oder angewandten Regelung variieren. Grundsätzlich kommen folgende Regelungen zur Anwendung:

• Regime Forfettario,
• Vereinfachtes Rechnungslegungsregime,
• Standardbuchhaltungssystem.

Im Regelsystem wird der Unternehmensgewinn berechnet, indem die steuerlich absetzbaren Ausgaben vom Einkommen abgezogen werden. Dieser Gewinn kann gemäß dem IRPEF-Tarif besteuert werden, der dem Einkommensteuersatz für natürliche Personen entspricht.

Zusätzlich können Mehrwertsteuer, regionale oder kommunale Zuschläge sowie Sozialversicherungsbeiträge anfallen.

Welches System vorteilhafter ist, sollte nicht nur anhand des Umsatzes, sondern auch anhand des Kostenverhältnisses, der Investitionssumme, der Kundenstruktur und der Mehrwertsteuerbelastung bestimmt werden.

Was ist das Forfettario-Regime?

Das Forfettario-Regime ist ein vereinfachtes Steuerregime, das für berechtigte Einzelunternehmer und Selbstständige gilt.

Gemäß der jüngsten Mitteilung der italienischen Steuerverwaltung vom 19. Januar 2026 sind Personen, deren jährliches Einkommen oder Lohn 85.000 € nicht übersteigt und die weitere Bedingungen erfüllen, für die Forfettario-Regelung berechtigt.

Bei dieser Regelung werden die tatsächlichen Ausgaben nicht einzeln abgezogen. Auf das Einkommen wird ein nach der Art der Tätigkeit ermittelter Rentabilitätskoeffizient angewendet und der zu versteuernde Betrag berechnet.

Im Forfettario-System wird in der Regel eine Ersatzsteuer angewendet. Für Existenzgründer, die bestimmte Voraussetzungen erfüllen, ist in den ersten Jahren ein ermäßigter Steuersatz von 5 % möglich. Die Finanzverwaltung erläutert diesen Steuervorteil von 5 % für Existenzgründer, sofern die entsprechenden Bedingungen erfüllt sind.

Forfettario-Steuerzahler berechnen ihren Kunden auf ihren Rechnungen keine Mehrwertsteuer und können die Mehrwertsteuer, die sie bei ihren Einkäufen zahlen, nicht abziehen.

Daher ist Forfettario für Unternehmen mit hohen Ausrüstungs-, Lager- oder Investitionskosten möglicherweise nicht immer vorteilhaft. Es eignet sich unter Umständen besser für Beratungs- und digitale Dienstleistungsaktivitäten mit geringeren Kosten.

Können Ausländer oder Personen mit Einkommen in der Türkei Forfettario nutzen?

Das Forfettario-Regime erfordert nicht nur eine Umsatzgrenze, sondern auch viele andere Bedingungen wie den steuerlichen Wohnsitz des Steuerpflichtigen, sonstige Einkünfte, Unternehmensbeteiligungen und damit verbundene Aktivitäten.

In Italien können auch Nichtansässige unter bestimmten Voraussetzungen von dieser Regelung profitieren. Darüber hinaus kann die Kontrolle eines Unternehmens oder die Beteiligung an einem Einzelunternehmen, dessen Aktivitäten mit diesem Unternehmen in Verbindung stehen, ebenfalls ein Ausschlusskriterium darstellen.

In der Türkei sollten die Situationen von Personen, die Gesellschafter eines Unternehmens sind oder ein hohes Gehaltseinkommen haben, individuell geprüft werden.

Die allgemeine Aussage, dass „bei einem Jahresumsatz unter 85.000 € eine Steuer von 5 % fällig wird“, ist daher falsch. Der Steuersatz von 5 % gilt nur unter bestimmten Voraussetzungen für neu gegründete Unternehmen und für einen begrenzten Zeitraum. In allen anderen Fällen gelten andere Steuersätze und -regelungen.

Mehrwertsteuerpflichten

Ditta Individuale unterliegt der regulären Mehrwertsteuerregelung, berechnet die Mehrwertsteuer auf ihre Verkäufe und Dienstleistungen, zieht sie von ihren Kunden ein und zieht die Mehrwertsteuer, die sie auf ihre Einkäufe gezahlt hat, ab, sofern die entsprechenden Bedingungen erfüllt sind.

Je nach Art der Tätigkeit können unterschiedliche Mehrwertsteuersätze oder -befreiungen gelten.

Wenn Waren oder Dienstleistungen an Unternehmen innerhalb der Europäischen Union verkauft werden sollen, sind die VIES-Registrierung, die nationalen Vorschriften und die Umsatzsteuererklärungen wichtig.

Bei E-Commerce-Transaktionen können je nach OSS-System und Wohnsitzland des Verbrauchers Mehrwertsteuerpflichten entstehen.

Die Anwendung der Mehrwertsteuer unterscheidet sich im Rahmen des Forfettario-Systems. Steuerpflichtige berechnen die Mehrwertsteuer nicht auf Rechnungen und können die Mehrwertsteuer auf Einkäufe nicht abziehen.

Obligatorische elektronische Rechnungsstellung

In Italien ist die elektronische Rechnungsstellung im Geschäftsverkehr weitgehend obligatorisch.

Ditta Individuale ist gegebenenfalls verpflichtet, ihren Kunden Rechnungen elektronisch über das Sistema di Interscambio-System zuzusenden.

Auch die Steuerzahler des Forfettario-Programms sind grundsätzlich in den Anwendungsbereich der elektronischen Rechnungsstellung einbezogen. Aus den Stellungnahmen der Steuerbehörde zum Forfettario-Antrag geht hervor, dass die Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung ab dem 1. Januar 2024 auf die übrigen Steuerzahler ausgeweitet wurde.

Daher muss der Geschäftsinhaber bereits in der Gründungsphase die Rechnungssoftware, das PEC (Process Electronics Certificate) und das digitale Datenerfassungssystem vorbereiten.

Ist es notwendig, mit einem Buchhalter zusammenzuarbeiten?

Obwohl Ditta Individuale nicht gesetzlich verpflichtet ist, für jede Transaktion einen Buchhalter zu beauftragen, ist professionelle Buchhaltungsunterstützung für ausländische Unternehmer wichtig.

Commercialista;

• Eröffnung der Partita IVA
• Die Wahl des Steuerregimes,
• Rechnungsstellung und Mehrwertsteuertransaktionen,
• INPS-Prämien,
• Einkommensteuererklärung
• Mitarbeitergehaltsabrechnungen,
• Veränderungen der Aktivität

Das folgt daraus.

Obwohl die Buchhaltung im Rahmen des Forfettario-Systems einfacher ist, bleiben die Pflichten zur Besteuerung, zur Sozialversicherung und zur elektronischen Rechnungsstellung bestehen.

Die Wahl des falschen Steuersystems oder ATECO-Codes kann dazu führen, dass ein Unternehmen über Jahre hinweg zu hohe Steuern und Prämien zahlt oder mit Strafen rechnen muss.

Wer haftet für Geschäftsschulden?

Das größte Risiko von Ditta Individuale ist die unbeschränkte persönliche Haftung.

Geschäftsinhaber;

• Aus Steuerschulden,
• Aus INPS-Prämien,
• Aus Miet- und Lieferantenschulden,
• Aus Forderungen gegenüber Mitarbeitern,
• Bei Vertragsverletzungen
• Berufsschaden und Entschädigung

können mit ihrem Privatvermögen haftbar gemacht werden.

Der im Gesellschaftsrecht vorgesehene Haftungsschutz mit beschränkter Haftung findet hier keine Anwendung.

Wenn ein Geschäftsinhaber aufgrund seiner Geschäftstätigkeit einem hohen Verlustrisiko ausgesetzt ist, sollte die Gründung einer SRL (Small and Medium-sized Enterprise) in Betracht gezogen werden.

Berufshaftpflicht-, Arbeitsplatz-, Produkt- und Drittparteienversicherungen sind ebenfalls ein wichtiger Bestandteil des Risikomanagements.

Status des Vermögens von Ehepartner und Familie

Ist der Geschäftsinhaber verheiratet, können der eheliche Güterstand und das Gründungsdatum des Unternehmens wichtige Faktoren sein.

Nach italienischem oder türkischem Recht kann die Gütergemeinschaft, das Miteigentum oder das Sondereigentum die wirtschaftlichen Ergebnisse eines Unternehmens beeinflussen.

Die Auswirkungen von Geschäftsschulden auf das persönliche Vermögen eines Ehepartners sollten unter Berücksichtigung der jeweiligen Güterstandsregelung und der Art der Schulden geprüft werden.

Bei Familienhäusern, Gemeinschaftskonten und gemeinsam erworbenem Eigentum können grenzüberschreitende Rechtsfragen auftreten.

Daher müssen verheiratete Unternehmer, die risikoreiche Aktivitäten ausüben, sowohl die Unternehmensform als auch die Familienvermögensplanung berücksichtigen.

Kann Ditta Individuale Arbeitnehmer beschäftigen?

Ein Einzelunternehmen kann Mitarbeiter beschäftigen. Die Anzahl der Angestellten ist nicht zwingend auf eine einzelne Person beschränkt.

Wenn Arbeiter eingestellt werden;

• Arbeitsvertrag,
• INPS-Datensatz,
• INAIL-Versicherung
• Lohnbuchhaltung,
• Arbeitsschutz und Sicherheit,
• Tarifvertrag,
• Löhne und Urlaubsansprüche

Es steht auf der Tagesordnung.

Geschäftsinhaber können im Zusammenhang mit Lohnforderungen von Mitarbeitern und Arbeitsunfällen einem persönlichen Haftungsrisiko ausgesetzt sein.

Bei Unternehmen mit einer großen Anzahl von Mitarbeitern und einem hohen Transaktionsvolumen kann die Rechtsform einer SRL (Small and Medium-sized Enterprise) eine sicherere Option sein.

Wie wird ein Handelsname festgelegt?

Der Inhaber von Ditta Individuale kann unter seinem eigenen Namen oder unter Verwendung eines geeigneten Handelsnamens auftreten.

Allerdings muss die rechtliche Verbindung zwischen dem persönlichen Namen des Geschäftsinhabers und dem Unternehmen selbst im Register klar erkennbar sein.

Der zu wählende Handelsname;

• Um den Namen anderer Unternehmen nicht zu verletzen,
• Um Verwechslungen mit eingetragenen Marken zu vermeiden,
• Um nicht irreführend zu sein,
• Einhaltung der Vorschriften zur Aufrechterhaltung von Aktivitäten und öffentlicher Ordnung

ist notwendig.

Es wäre von Vorteil, vor der Verwendung des Namens Recherchen im Handelsregister und in Markendatenbanken durchzuführen.

Eröffnung eines Bankkontos

Für Ditta Individuale wird empfohlen, ein separates Bankkonto zu verwenden, auf dem Geschäftstransaktionen von persönlichen Ausgaben getrennt werden.

Die Bank kann von einem türkischen Unternehmer folgende Dokumente anfordern:

• Reisepass,
• Code Fiscale,
• Partita IVA,
• Handelsregistereintragung,
• Wohnsitz- und Adressnachweis,
• Rota,
• Mittelherkunftsnachweise,
• Steuererklärungen.

Nur weil ein Unternehmen gegründet wurde, bedeutet das nicht, dass die Bank verpflichtet ist, ein Konto zu eröffnen.

Herkunft und Zweck des aus der Türkei überwiesenen Geldes müssen klar dargelegt werden.

Berechtigt die Gründung einer Ditta Individuale zum Erhalt einer Aufenthaltserlaubnis?

Die Registrierung bei Ditta Individuale oder die Eröffnung einer Partita IVA gewährt für sich genommen keine Aufenthaltserlaubnis.

Ein türkischer Staatsbürger, der in Italien selbstständig arbeiten möchte, benötigt ein Arbeitsvisum und anschließend die entsprechende Aufenthaltserlaubnis.

Anträge auf Visa für Selbstständige werden anhand der Art der Tätigkeit, der jährlichen Quote, der finanziellen Mittel, der Berufsgenehmigungen und des Geschäftsplans geprüft. Offizielle Konsularquellen erklären, dass Drittstaatsangehörige, die in Italien selbstständig arbeiten möchten, ein Arbeitsvisum benötigen und dass die Anträge gegebenenfalls den Bestimmungen des Decreto Flussi unterliegen.

Für einen Visumantrag können folgende Dokumente erforderlich sein:

• Fachliche oder behördliche Genehmigung, die belegt, dass die Tätigkeit durchgeführt werden kann,
• Finanzielle Ressourcendokument der Handelskammer
• Ausreichendes Einkommen oder ausreichende Finanzierung
• Unterkunftsdokument,
• Nulla Osta,
• Rota,
• Strafregister und Gesundheitsdokumente.

Die Bedingungen variieren je nach Aktivität und Anwendungskategorie.

Ist es möglich, als Tourist einzureisen und dort ein Einzelunternehmen zu gründen?

Der Touristen- oder Kurzzeit-Schengen-Status berechtigt nicht zur selbstständigen Berufsausübung in Italien.

Es besteht ein Unterschied zwischen einer Person, die Gründungsgespräche führt, sich mit einem Anwalt oder Buchhalter trifft und das Unternehmen tatsächlich leitet.

Selbst wenn ein türkischer Staatsbürger als Tourist nach Italien reist und einige Steuer- oder Unternehmensregistrierungsverfahren durchführt, kann die Ausübung regulärer Geschäftstätigkeiten ohne ein entsprechendes Arbeitsvisum illegal sein.

Es sollte nicht davon ausgegangen werden, dass eine automatische Sitzungsumwandlung später über die Unternehmens- oder Partita IVA-Registrierung erfolgen kann.

Ist es möglich, ein Einzelunternehmen aus der Ferne von der Türkei aus zu führen?

Theoretisch könnte eine Person einige administrative Angelegenheiten für ein in Italien registriertes Unternehmen von der Türkei aus erledigen. Da die individuelle Gewerbeanmeldung (Ditta Individuale) jedoch auf der persönlichen Tätigkeit einer Einzelperson basiert, sollte die Fernverwaltung aus steuerlicher und aufenthaltsrechtlicher Sicht sorgfältig geprüft werden.

Wenn ein Unternehmen alle seine Dienstleistungen von der Türkei aus erbringt, seine Kunden von der Türkei aus betreut und keine tatsächlichen Geschäftstätigkeiten in Italien ausübt, können die wirtschaftliche Existenz und die steuerliche Ansässigkeit des Unternehmens in Frage gestellt werden.

Die türkischen Steuerbehörden können auch das weltweite Einkommen einer Person aufgrund ihrer steuerlichen Ansässigkeit in der Türkei besteuern.

Personen, die ein Einzelunternehmen in Italien gründen und es von der Türkei aus führen möchten, sollten daher sowohl das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Türkei und Italien als auch die nationalen Gesetze beider Länder berücksichtigen.

Ist die Revolution von Ditta Individuale möglich?

Da ein Einzelunternehmen keine Anteile an einer separaten Gesellschaft besitzt, können Anteilsübertragungen nicht wie bei einer SRL (kleines und mittleres Unternehmen) vorgenommen werden.

Die Vermögenswerte eines Unternehmens, sein Kundenstamm, seine Verträge, seine Marke, seine Ausrüstung und sein Handelsname können jedoch unter bestimmten Bedingungen auf eine andere Person übertragen werden.

Betriebsübergabe;

• Schriftlicher Vertrag,
• Steuer,
• Mitarbeiterübergang,
• Mietvertrag,
• Übertragung von Lizenzen,
• Forderungen und Verbindlichkeiten

Dies hat rechtliche Konsequenzen.

Die Verlegung oder Schließung des Unternehmens muss auch Comunicazione Unica und den zuständigen Behörden gemeldet werden.

Aussetzung und Schließung des Betriebs

Wenn Ditta Individuale den Geschäftsbetrieb einstellt, reicht es nicht aus, das Unternehmen einfach zu schließen.

Folgende Schritte müssen unternommen werden:

• Löschung aus dem Handelsregister,
• Bekanntmachung zur Schließung der Partita IVA
• Schließung der INPS-Registrierung,
• Schließung der INAIL-Registrierung,
• SUAP oder Lizenzentzug,
• Die neuesten Steuer- und Mehrwertsteuererklärungen,
• Verfahren zur Beendigung des Arbeitsverhältnisses.

INPS verlangt, dass die Beendigung von Handwerks- und Händlertätigkeiten über Comunicazione Unica gemeldet wird.

Wird keine Meldung erstattet, können Steuer- und Sozialversicherungsschulden auch bei physischer Schließung des Unternehmens weiter anfallen.

Vorteile von Ditta Individuale

Die Hauptvorteile von Ditta Individuale sind:

• Das Fehlen einer Mindestkapitalanforderung,
• Keine Notwendigkeit einer notariell beglaubigten Satzung
• Das vergleichsweise schnelle Tempo der Etablierung,
• Eine Person trifft alle Entscheidungen
• Fehlen eines Vorstands und von Partnern,
• Vereinfachte Besteuerung bei Erfüllung der Forfettario-Vorgaben
• Niedrigere Fixkosten für kleine, risikoarme Aufträge.

Diese Vorteile sind besonders wichtig in den Bereichen Beratung, digitale Dienstleistungen, Kleinunternehmen und Selbstständigkeit.

Nachteile von Ditta Individuale

Die Hauptnachteile sind folgende:

• Unbeschränkte persönliche Haftung für Geschäftsschulden,
• Unfähigkeit, Partner oder Investoren aufzunehmen
• Die Fähigkeit des Unternehmens, unabhängig vom Eigentümer fortzubestehen, ist gering
• Die Unfähigkeit, durch Aktienübertragung zu verkaufen,
• Die Wahrnehmung, dass es bei Firmenkunden und Banken schwächer sei als ein privates Unternehmen,
• Sozialversicherungsbeiträge können auch bei niedrigem Einkommen erhoben werden
• Ungeeignet für risikoreiche Aktivitäten,
• Sie benötigen außerdem ein Visum, um in Italien arbeiten zu dürfen.

Für welche Aktivitäten ist Ditta Individuale geeignet?

Diese Struktur kann insbesondere bei folgenden Aktivitäten nützlich sein:

• Kleinserien-E-Commerce,
• Beratungsleistungen, die von einer einzelnen Person erbracht werden
• Digitale und kreative Dienstleistungen
• Kleine Einzelhandelsunternehmen
• Handwerkskunst,
• Reparatur- und Wartungsdienste,
• Unternehmen mit geringer Mitarbeiterzahl und hohem Verschuldungsrisiko.

Im Gegensatz dazu könnte SRL für die folgenden Aktivitäten besser geeignet sein:

• Hohe Miete oder hohes Kreditrisiko
• Viele Angestellte,
• Große Lagerbestände und Importe,
• Produkthaftungsrisiko
• Bauwesen und Fertigung
• Aufnahme von Partnern oder Investoren
• Hoher Umsatz und viele Firmenverträge,
• Das Bedürfnis, persönliches Eigentum zu schützen.

Für die Gründung erforderliche Dokumente

Im Allgemeinen können von türkischen Staatsbürgern folgende Dokumente angefordert werden:

• Gültiger Reisepass,
• Code Fiscale,
• Nachweis über Tätigkeit oder Anschrift in Italien
• Vollmacht,
• Berufsqualifikationszertifikate,
• Gewerbemietvertrag,
• Rota,
• Kapital- und Mittelherkunftsdokumente,
• Lizenzen und Genehmigungen variieren je nach Tätigkeit
• Aufenthalts- oder Arbeitserlaubnisdokumente.

In der Türkei ausgestellte Dokumente können eine Apostille und eine italienische Übersetzung erfordern.

Die erforderlichen Dokumente können je nach Tätigkeit, Stadt, Handelskammer und Aufenthaltsstatus variieren.

Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Gründung einer individuellen Ditta

Im ersten Schritt werden die Geschäftstätigkeit und der ATECO-Code festgelegt.

Die zweite Phase beinhaltet einen rechtlichen und finanziellen Vergleich zwischen einem Einzelunternehmen und einer SRL (kleines und mittleres Unternehmen).

Im dritten Schritt wird die Codece Fiscale ermittelt.

Im vierten Schritt werden der Firmenname und die Geschäftsadresse festgelegt.

Im fünften Schritt wird das Steuersystem ausgewählt.

Im sechsten Schritt wird die Comunicazione Unica erstellt und an das Handelsregister übermittelt.

Im siebten Schritt werden die Registrierungen bei Partita IVA, INPS und gegebenenfalls INAIL abgeschlossen.

Im achten Schritt werden die PEC und die digitale Signatur erstellt.

In der neunten Phase werden SUAP- und SCIA-Verfahren je nach Aktivität durchgeführt.

In der zehnten Phase werden die Bank-, Abrechnungs- und Buchhaltungssysteme eingerichtet.

Im elften Schritt, falls die Person in Italien arbeiten wird, werden das Arbeitsvisum und die Aufenthaltserlaubnis separat bearbeitet.

Häufige Fehler

Der häufigste Fehler ist die Annahme, dass das Öffnen von Partita IVA automatisch Zugriffs- und Sitzungsrechte gewährt.

Der zweite Fehler besteht in der Annahme, dass bei einem Einzelunternehmen Geschäftsschulden keinen Einfluss auf das Privatvermögen haben.

Der dritte Fehler besteht darin, die SRL-Option nicht allein aufgrund ihrer niedrigen Anlaufkosten in Betracht zu ziehen.

Der vierte Fehler besteht in der Auswahl des falschen ATECO-Codes und des falschen Steuersystems.

Der fünfte Irrtum ist der Glaube, dass jeder unter dem Forfettario-Regime eine 5%ige Steuer zahlen wird.

Der sechste Fehler besteht darin, die festen Prämien des INPS nicht zu berücksichtigen.

Der siebte Fehler besteht darin, dass das SUAP (Supplementary Commercial Registry) oder die Lizenzierungsverfahren nicht abgeschlossen werden, obwohl man sich im Handelsregister eingetragen hat.

Der achte Fehler besteht darin, die in der Türkei erzielten Einkünfte und die Frage der steuerlichen Ansässigkeit nicht zu berücksichtigen.

Der neunte Fehler besteht darin, PEC-Benachrichtigungen nicht zu beachten.

Der zehnte Fehler besteht darin, die Steuer- und INPS-Aufzeichnungen bei der Schließung des Unternehmens nicht formell abzuschließen.

Warum ist rechtliche Unterstützung wichtig?

Obwohl die Gründung einer Ditta Individuale in Italien einfacher ist als die Gründung einer Kapitalgesellschaft, müssen ausländische Unternehmer Unternehmen im Hinblick auf Steuer-, Sozialversicherungs- und Einwanderungsrecht gemeinsam betrachten.

Der Anwalt wird zunächst prüfen, ob die Tätigkeit als Einzelunternehmen geeignet ist und das Risiko einer persönlichen Haftung einschätzen.

Es wird geprüft, ob die Tätigkeit einer Lizenzierung, einer beruflichen Qualifikation oder einer kommunalen Genehmigung unterliegt.

In der Türkei werden Vollmachten und andere Dokumente so erstellt, dass sie den italienischen Vorschriften entsprechen.

Wenn Sie beabsichtigen, in Italien zu arbeiten, müssen das Visum für Selbstständige und die Gründung eines Unternehmens miteinander vereinbar sein.

Es sollte eine Abstimmung mit türkischen und italienischen Finanzberatern hinsichtlich der Auswirkungen grenzüberschreitender Steuern und Einnahmen in der Türkei erfolgen.

Abschluss

Ditta Individuale ist ein Einzelunternehmensmodell in Italien, das es einer Einzelperson ermöglicht, unter ihrem eigenen Namen gewerbliche oder handwerkliche Tätigkeiten auszuüben.

Für die Gründung einer Kapitalgesellschaft sind, anders als bei Aktiengesellschaften, kein Mindestkapital und keine notariell beglaubigte Satzung erforderlich. Das Unternehmen muss jedoch im Handelsregister eingetragen, eine Partita IVA (USt-IdNr.) beantragt und die Verfahren des INPS (Indian Office of the Public Service) und gegebenenfalls des INAIL (Indian Office of the National Agricultural and Industrial Relations) abgeschlossen sein.

Die Gründung eines Einzelunternehmens erfolgt elektronisch über Comunicazione Unica. Dieses System vereint Handelsregistereintrag, Steuer-, Sozialversicherungs- und Versicherungsanmeldungen in einem einzigen Prozess.

Der Hauptvorteil einer Einzelunternehmerin liegt in ihrer einfachen Gründung und Verwaltung. Das größte Risiko besteht darin, dass der Unternehmer persönlich mit seinem eigenen Vermögen für die Geschäftsschulden haftet.

Personen, die die Voraussetzungen erfüllen, können vom Forfettario-System profitieren, wenn ihr Jahreseinkommen bis 2026 85.000 € nicht übersteigt und sie weitere Bedingungen erfüllen. Die Anspruchsberechtigung hängt jedoch nicht nur vom Umsatz, sondern auch vom Wohnsitz, sonstigen Einkünften, Unternehmensbeteiligungen und Geschäftsbeziehungen ab.

Die Gründung einer Ditta Individuale (privaten Partnerschaft) berechtigt türkische Staatsbürger nicht automatisch zum Aufenthalt und zur Arbeitsaufnahme in Italien. Personen, die in Italien selbstständig tätig sein möchten, benötigen eine separate Arbeitserlaubnis und eine entsprechende Aufenthaltserlaubnis.

Daher sollten vor der Gründung eines Einzelunternehmens in Italien die persönliche Haftung, die jährliche INPS-Gebühr (Personenregistrierungsgebühr), das Steuersystem, Lizenzen und der Aufenthaltsstatus sorgfältig geplant werden. Niedrige Gründungskosten können kurzfristig von Vorteil sein; bei risikoreichen Geschäftstätigkeiten ist die Rechtsform der SRL (Kleines und mittleres Unternehmen) jedoch möglicherweise besser geeignet, um das Privatvermögen des Investors zu schützen.