Testament des Verstorbenen zur Befreiung von der Ausgleichspflicht

1. Einleitung

Das Erbrecht ist ein Bereich, in dem sich innerfamiliäre Beziehungen besonders deutlich widerspiegeln und in dem häufig schwere Streitigkeiten entstehen. Zuwendungen des Erblassers an seine Kinder oder andere Nachkommen zu Lebzeiten können nach dem Tod zu Ungleichheiten bei der Erbverteilung führen. Hier Ausgleichsgrundsatz (Restitution) . Dieser ist in Artikel 669 und nachfolgenden Artikeln des türkischen Zivilgesetzbuches (TMK) geregelt und schreibt vor, dass Zuwendungen an Nachkommen, die zu Lebzeiten erfolgten, bei der Erbverteilung berücksichtigt werden müssen.

Der Gesetzgeber hat dem Erblasser jedoch einen erheblichen Ermessensspielraum eingeräumt: Er kann sein Vermächtnis vom Ausgleich ausnehmen. Dies spiegelt seine Freiheit wider, zu Lebzeiten über sein Vermögen nach Belieben zu verfügen. Diese Ausnahme ist jedoch nicht unbegrenzt; sie unterliegt bestimmten Bedingungen und ist insbesondere im Falle der Einrichtung eines Pflichtteils eingeschränkt.

2. Zweck der Ausgleichsinstitution

Der Ausgleich dient der Gewährleistung von Gerechtigkeit im Erbrecht . Hat der Erblasser zu Lebzeiten einem Kind kein Haus, einem anderen kein Auto und einem dritten gar nichts zukommen lassen, werden diese Beiträge bei der Verteilung des Erbes berücksichtigt. Ziel ist es, zu verhindern, dass ein Erbe einen unfairen Vorteil gegenüber den anderen erlangt.

Der Gesetzgeber räumt jedoch ein, dass der Erblasser nicht zur Gleichheit verpflichtet ist , sondern nach Belieben Ungleichheit schaffen kann. Denn das Grundprinzip ist die Verfügungsfreiheit über sein Vermögen. Die Gleichstellung ist lediglich eine Regel; Ausnahmen sind möglich

3. Rechtsgrundlage des Willens zur Gewährung der Befreiung

• Türkisches Zivilgesetzbuch Artikel 669/2: „Der Erblasser kann beantragen, dass Schenkungen unter Lebenden vom Ausgleich ausgenommen werden.“

• Diese Bestimmung wahrt die Willensfreiheit des Erblassers hinsichtlich seines Vermögens.

• Die Erklärung der Befreiung ist eine gesetzlich vorgesehene Ausnahmeregelung und muss klar formuliert sein.

4. Form des Testaments zur Befreiung

4.1. Schriftliche Erklärung

• Die sicherste Option ist, wenn der Erblasser eine Klausel in die Schenkungsurkunde oder die Eigentumsurkunde aufnimmt, : „Von der Ausgleichung ausgenommen .

• Ebenso kann diese Absicht auch in einem Testament ausdrücklich festgehalten werden.

4.2. Mündliche Erklärung

• Rechtlich sind mündliche Aussagen ebenfalls zulässig; allerdings sind sie in Bezug auf die Beweisführung problematisch.

• Da dies zu unterschiedlichen Interpretationen unter den Erben führen kann, gilt es in der Praxis als unzuverlässig.

4.3. Unklare Aussage

• Vage Formulierungen wie „Diese Person zählt nicht zu den anderen Erben“ bedeuten oft keine Ausnahme vom Ausgleichsanspruch.

• Der Wille klar, entschlossen und unerschütterlich .

5. Grenzen der Testamentsausnahme

5.1. Vorzugsaktienschutz

Die wichtigste Einschränkung des Befreiungsrechts betrifft die Rechte der Erben, denen ein reservierter Anteil zusteht.

• Verstößt die Ausnahme gegen den reservierten Anteil, so ist der den reservierten Anteil übersteigende Teil auch dann Gegenstand einer Minderungsklage , wenn der Ausschluss vom Ausgleichsausgleich rechtmäßig ist

• Daher kann die Ausnahme den reservierten Anteil nicht eliminieren.

5.2. Übertragungen an Nicht-Nachkommen

• Die Ausgleichsregel gilt nur für Übertragungen an Nachkommen

• Daher gilt die Ausnahme nur für Übertragungen an Nachkommen.

• Beispielsweise unterliegt eine Schenkung des Erblassers an seinen Ehepartner in der Regel nicht dem Ausgleich; daher ist keine gesonderte Befreiungserklärung erforderlich.

5.3. Gewissheitsanforderung

• Es muss klar angegeben werden, welche Art von Beitrag steuerfrei ist.

• Zum Beispiel: „Die Wohnung in Ankara, die ich meinem Sohn geschenkt habe, ist vom Finanzausgleich ausgenommen“ → gültig.

• „Keine der Spenden, die ich an meine Kinder geleistet habe, unterliegen dem Ausgleich.“ → Dies könnte als vage aufgefasst werden und zu Meinungsverschiedenheiten führen.

6. Folgen des Willens zur Befreiung

1. Subtraktion von der Ausgleichung

   • Wird eine Befreiung gewährt, wird der entsprechende Vorteil bei der Erbschaftsverteilung nicht berücksichtigt.

   • Somit wird dieser Erbe mehr Vermögen erben als die anderen.

2. Ungleichheit

   • Die Abschaffung des Ausgleichsverfahrens führt zu Ungleichheit unter den Erben.

   • Allerdings erlaubt das Gesetz diese Ungleichheit gemäß dem Willen des Erblassers.

3. Konfliktpotenzial

   • Ist die Befreiungserklärung nicht eindeutig, akzeptieren die anderen Erben sie möglicherweise nicht.

   • Diese Situation führt zu langwierigen Erbstreitigkeiten.

7. Probleme bei der Umsetzung

• Beweisproblem: Der Erbe, der die Befreiung geltend macht, trägt die Beweislast. Liegt kein schriftliches Dokument vor, wird häufig versucht, den Anspruch durch Zeugenaussagen zu beweisen, die jedoch nicht verlässlich sind.

• Das Problem der Mehrdeutigkeit: Die mangelnde Klarheit im Testament des Erblassers führt zu unterschiedlichen Interpretationen unter den Erben.

• Problem der Herabsetzung: Falls die Ausnahme den reservierten Anteil beeinträchtigt, können andere Erben eine Herabsetzungsklage einreichen.

• Brauch und Tradition: In einigen Fällen können die Spenden des Verstorbenen als übliche Schenkungen angesehen werden, was die Diskussionen über Ausnahmen zusätzlich verkompliziert.

8. Die Auswirkungen der Befreiung auf die Erben

• Befreiter Erbe: Erlangt eine vorteilhaftere Stellung. Dieser Vorteil besteht jedoch nur, solange er nicht den reservierten Anteil beeinträchtigt.

• Andere Erben: Ihre Anteile verringern sich. Dies führt oft zu Streitigkeiten unter den Geschwistern.

• Familienbeziehungen: Eine Befreiungserklärung kann die Bevorzugung eines Erben durch den Erblasser implizieren, was die Familiendynamik stören könnte.

9. Schlussfolgerung

Die Absicht des Erblassers, Erben vom Ausgleichsanspruch auszunehmen, stellt eine wichtige Ausnahme im Erbrecht dar. Durch diese Absicht kann der Erblasser bestimmte Erben bevorzugen oder vom Gleichheitsgrundsatz abweichen. Diese Ausnahme hat jedoch folgende Konsequenzen:

• klar, konkret und schriftlich .

• darf nicht gegen die reservierten Anteile verstoßen,

• Dies sollte nur für Übertragungen an Nachkommen gelten

Das häufigste Problem in der Praxis ist, dass der Wille, Schenkungen von der Steuer zu befreien, nicht klar und konkret formuliert wird. Daher ist es wichtig, dass Erblasser ihre Steuerbefreiungen für zu Lebzeiten getätigte Schenkungen formell und schriftlich erklären, um spätere Streitigkeiten zu vermeiden