Besteuerung von Ausländern mit Arbeitserlaubnis in Polen: Rechtlicher Rahmen und Steuerpflichten

Eingang

Als Mitgliedstaat der Europäischen Union (EU) verfügt Polen über spezifische Rechtsvorschriften zur Beschäftigung ausländischer Arbeitnehmer. Die Besteuerung von Ausländern mit Arbeitserlaubnis in Polen unterliegt sowohl nationaler als auch internationaler Steuergesetzgebung und variiert je nach individuellem Steuerstatus, Aufenthaltsdauer und Einkommensquelle. Dieser Artikel untersucht aus rechtlicher Sicht die Steuerpflichten von Ausländern mit Arbeitserlaubnis in Polen sowie Themen wie Doppelbesteuerungsabkommen und Steuervorteile.

---

1. Steuerpflicht in Polen und der Steuerstatus ausländischer Arbeitnehmer

1.1. Kriterien für die Steuerpflicht

In Polen richtet sich die Steuerpflicht nach der Dauer des tatsächlichen Aufenthalts und der Einkommensquelle . Gemäß dem polnischen Einkommensteuergesetz:

• Als Steueransässige gelten Personen,im Laufe eines Kalenderjahres 183 Tage oder länger in Polen aufhalten oder einen ständigen Wohnsitz (Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen) in Polen haben .
• Nichtansässige werden nur auf Einkünfte besteuert, die aus Polen stammen.

Mit anderen Worten: Ausländer, die eine Arbeitserlaubnis erhalten haben und sich 183 Tage oder länger in Polen aufhalten , werden in Polen mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert ; halten sie sich jedoch weniger als 183 Tage auf, werden sie nur mit ihrem in Polen erzielten Einkommen besteuert .

---

2. Steuersätze und Steuerabzüge für ausländische Arbeitnehmer in Polen

2.1. Einkommensteuer (PIT)

Steuersätze mit dem Einkommen des Arbeitnehmers steigen . Die ab 2024 geltenden Einkommensteuersätze lauten wie folgt:

• Für ein Jahreseinkommen bis zu 120.000 PLN → %12
• Für ein Jahreseinkommen von über 120.000 PLN → %32

Darüber hinaus bestimmte persönliche Ausgaben (z. B. Krankenversicherungsbeiträge, Kindergeld usw.) steuerlich absetzbar.

2.2. Abzüge für Sozialversicherung und Krankenversicherung

Jeder, der in Polen arbeitet,ZUS – Zakład Ubezpieczeń Społecznychzu zahlen

• Rentenversicherung (%9,76)
• Invaliditätsversicherung (%1,5)
• Arbeitslosenversicherung (%2,45)
• Krankenversicherung (%9)

Diese Beträge werden vom Bruttogehalt der Arbeitnehmer abgezogen und vom Arbeitgeber an ZUS gezahlt.

---

3. Vermeidung von Doppelbesteuerung und internationale Steuerabkommen

Polen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) . Diese Abkommen sollen verhindern, dass ausländische Arbeitnehmer sowohl in ihren Heimatländern als auch in Polen Steuern zahlen müssen.

Im Rahmen des Doppelbesteuerungsabkommens wird eine der folgenden Methoden angewendet:

1. Befreiungsmethode: Solange eine Person in ihrem Heimatland steuerpflichtig ist, zahlt sie in Polen keine Steuern.
2. Anrechnungsmethode: Privatpersonen können in Polen gezahlte Steuern von ihrer Steuerschuld in ihrem Heimatland abziehen.

Beispielsweise besteht zwischen der Türkei und Polen ein Doppelbesteuerungsabkommen. Gemäß diesem Abkommen zahlt ein türkischer Staatsbürger, der in Polen arbeitet, keine zusätzlichen Steuern in Polen auf sein in der Türkei erzieltes Einkommen.

---

4. Pflicht zur Abgabe von Steuererklärungen und das Abgabeverfahren

Jeder Erwerbstätige in Polen ist verpflichtet, eine jährliche Einkommenserklärung abzugeben .

• jährlich bis zum 30. April beim Finanzamt eingereicht werden
• von ihren Arbeitgebern erstellten PIT-11-Dokuments .

Ausländische Staatsangehörige müssen eine PESEL (persönliche Identifikationsnummer) oder eine NIP (Steuernummer) erhalten, um im polnischen Steuersystem registriert zu werden .

---

5. Steuervorteile und Anreize für ausländische Arbeitnehmer in Polen

Die polnische Regierung bietet ausländischen Arbeitnehmern in bestimmten Branchen Steuervorteile. Dazu gehören unter anderem:

• Steuerliche Vergünstigungen für Personen, die in der Forschung und Entwicklung (F&E) tätig sind
• Steuerbefreiungen für ausländische Arbeitnehmer, die in Polen investieren
• Niedrige Steuersätze für Beschäftigte in Startups oder im Technologiesektor

Darüber hinaus kann für einige Ausländer, die erstmals in Polen arbeiten, eine „Null-Einkommensteuer für Jugendliche“ gelten. Für Personen unter 26 Jahren ist ein Jahreseinkommen bis zu 85.528 PLN steuerfrei .

---

6. Schlussfolgerung

Die Besteuerung ausländischer Arbeitnehmer mit Arbeitserlaubnis in Polen Aufenthaltsdauer, Einkommensquelle, Doppelbesteuerungsabkommen und Steuervorteile . Ausländische Einwohner werden mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert, während diejenigen, die sich weniger als 183 Tage in Polen aufhalten, nur mit in Polen erzielten Einkünften besteuert werden. Die Doppelbesteuerungsbelastung wird zudem durch die mit zahlreichen Ländern geschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen reduziert.

Daher ist es für Ausländer, die eine Tätigkeit in Polen in Erwägung ziehen, unerlässlich, sich im Voraus über ihre Steuerpflichten zu informieren und die entsprechenden Meldeverfahren einzuhalten