葡萄牙居留许可和纳税义务：法律和财务视角

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作为欧盟成员国，葡萄牙已成为投资者和个人移民的热门目的地。多种类型的居留许可，特别是“黄金签证”计划和D7签证，为希望移民该国的人士提供了诸多优势。然而，持有葡萄牙居留许可的个人所承担的纳税义务也是需要考虑的重要因素。本文将详细介绍葡萄牙的各种居留许可类型以及持有这些许可的个人的纳税义务。.

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1. 葡萄牙居留许可的类型

在葡萄牙获得居留许可有多种途径。每种途径都有其特定的条件和程序：

1.1.黄金签证计划

葡萄牙黄金签证计划于2012年启动，专门为希望通过投资获得居留权的人士设计。该计划的基本要求如下：

• 至少 50 万欧元的 （在某些地区，这个金额可能会更低）。
• 至少 25 万欧元用于文化遗产或艺术项目 。
• 投资至少价值 50 万欧元的共同基金。
• 转移至少150 万欧元的资本。
• 创办一家能为至少10 人提供就业机会的企业。

该项目为申请人提供 可续签的五年居留许可 ，并 在欧盟内部自由流动的权利 。然而，黄金签证项目 最低停留期限 要求。申请人 平均停留7天即可 。

1.2. D7签证（被动收入持有者居留许可）

D7签证 拥有定期被动收入的人士 。退休人员、个体经营者或拥有租金、利息、股息等定期收入的人士均有资格申请此签证。基本要求：

• 至少相当于 葡萄牙最低工资12倍 的固定收入
• 提供葡萄牙境内的地址。.
• 拥有医疗保险。.

该签证 永久居留权 ，并 在 5 年后有权申请公民身份 。

1.3 数字移民签证

近年来，葡萄牙专门为远程办公人员和数字移民设立了一种特殊签证类型。数字移民签证允许外国人在葡萄牙工作和生活。申请条件如下：

• 显示最低月收入为 2,800 欧元。
• 在葡萄牙，你需要出示租赁协议或房产所有权证明。.

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2. 持有葡萄牙居留许可人士的纳税义务

在葡萄牙，获得居留许可的个人的纳税义务取决于他们是否是该国的税务居民。

2.1 税务居民身份

在葡萄牙 183天或以上 的个人 葡萄牙税务居民 ，其全球收入均需缴纳葡萄牙税。 停留时间不足183天的个人只需就源自葡萄牙的收入缴纳税款。

2.2 税率

在葡萄牙，个人所得税税率采用累进税率结构：

收入范围（欧元）	税率（%）
最多 7,479	14.5%
7.480 – 11.284	23%
11.285 – 15.992	26.5%
15.993 – 20.700	28.5%
20.701 – 26.355	35%
26.356 – 38.632	37%
38.633 – 50.483	43.5%
50.484 – 78.834	45%
78,835及以上	48%

2.3 双重征税协定

葡萄牙 避免双重征税协定 。这些协定允许在两国均有纳税义务的个人 避免就同一笔收入缴纳两次税款。

2.4. 非惯常居民（NHR）制度

葡萄牙 为符合特定条件的新居民 提供 非惯常居民（NHR）制度在10年内提供以下优惠：

• 境外收入 的 税率为 10% 或 0%。
• 在葡萄牙，某些高技能专业人士的收入 适用 20% 的统一税率。
• 退休金 的 为10%。

然而，截至 2024 年，NHR 计划已进行修订， 新申请的范围已缩小。

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3. 公司设立及税收优惠

葡萄牙 企业家和投资者提供极具吸引力的税收制度 。希望在葡萄牙设立公司的人士需遵循以下税收原则：

• 企业所得税（IRC）：21%（但某些地区有优惠政策）。
• 增值税（VAT）：23%（某些行业可能适用较低的税率）。
• 社会保障缴款：雇主缴纳 23.75%，雇员缴纳 11%。

葡萄牙为创业者提供了一个友好的生态系统，尤其适合科技创业公司和创新项目。

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结论

获得葡萄牙居留许可对外国人来说有很多好处，但也伴随着一定的财务义务。 税务居民身份、税率和双重征税协定 等问题 要求居留许可持有者仔细规划财务。特别是 ，非居民税收优惠制度和投资型居留许可提供特定的税收优惠，使葡萄牙成为一个颇具吸引力的居住地。

在葡萄牙获得居留许可和履行纳税义务 是一个复杂的过程，必须与当地税务专家和法律顾问合作完成。选择合适的签证类型并优化财务安排， 才能确保在法律和财务方面都取得最佳结果。