奥地利工作许可持有者的双重征税及豁免
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奥地利经济强劲，生活水平高，对许多外国劳动者来说极具吸引力。然而，持有工作许可的人员需要注意的最重要问题之一 双重征税 在奥地利持工作许可工作的个人的 纳税义务、 双重征税协定 以及 可能的免税途径 。
1. 奥地利的税收制度和义务
在奥地利工作的每个人都有一定的纳税义务。这些义务因个人居住地、收入来源和工作年限等因素而异。
1.1 纳税义务的类型
- 无限纳税义务（Unbeschränkte Steuerpflicht）： 居住或惯常居住在奥地利的个人 在奥地利就其全球收入纳税。
- 有限纳税义务（Beschränkte Steuerpflicht）： 不在奥地利居住但赚取收入的 ，只需就源自奥地利的收入缴纳税款。
1.2 税率
奥地利的个人所得税 实行累进税率 。截至2024年，适用的税率等级如下：
| 年收入（欧元） | 税率（%） |
|---|---|
| 最多可达 11,693 | 0% |
| 11,693 – 19,134 | 20% |
| 19,134 – 32,075 | 30% |
| 32,075 – 62,080 | 41% |
| 62,080 – 93,120 | 48% |
| 93,120 – 1,000,000 | 50% |
| 超过100万 | 55% |
这些税率是根据总收入计算的，并自动从工资（ Lohnsteuer ）中扣除。
2. 双重征税与土耳其-奥地利双重征税协定
双重征税是指个人就同一笔收入在土耳其和奥地利都需要缴纳税款。然而，土耳其和奥地利签署的《避免双重征税协定》（Doppelbesteuerungsabkommen – DBA）制定了多项规则来防止这种情况的发生。
2.1.避免双重征税的方法
- 免税法（Freistellungsmethode）：收入仅在工作所在国征税，在其他国家免税。
- 抵销法（Anrechnungsmethode）：在一个国家缴纳的税款从在另一个国家应缴纳的税款中扣除，以防止双重征税。
2.2. 从土耳其前往奥地利工作的人员的税务状况
- 如果一个人 在奥地利工作超过 183 天 ， 其税务居住地被视为奥地利 ，其收入将在奥地利纳税。
- 居住在土耳其但 短期在奥地利工作的也可能需要在土耳其提交申报表。
- 如果雇主的总部位于土耳其，在某些情况下可能还需要在土耳其缴纳税款，但在奥地利缴纳的税款可以抵扣。.
3. 双重征税豁免和优惠
在某些特殊情况下，可以免除双重征税或给予税收优惠。
3.1. 谁可以享受双重征税豁免？
- 学生和实习生：在奥地利短期学习和工作的学生如果符合某些条件，可以享受税收优惠。
- 循环基金（合同工）：从土耳其临时派遣的工人只能根据特定协议在土耳其纳税。
- 外交官和领事人员：根据《维也纳外交关系公约》，某些外交官和领事人员免缴地方税。
3.2 税收减免和退税权利
在奥地利工作的外国工人 从其应税收入中扣除各种费用 ，以减少纳税额或获得退税。
- 职业培训费用（Fortbildungskosten）：与就业相关的培训费用可以扣除。
- 儿童保育费用（Kinderbetreuungskosten）：照顾 14 岁以下儿童的费用可能部分符合税收抵免条件。
- 双重居留权（Doppelte Haushaltsführung）：在土耳其和奥地利居住的个人在特定条件下可以扣除双重居留权费用。
4. 纳税申报及重要注意事项
在奥地利，在下列情况下，在奥地利工作的人员需要提交纳税申报表：
- 如果收入来自多个雇主，
- 如果受雇人员有额外收入（房租、自由职业等），
- 如果雇主从工资中扣除的税款不完整或不正确。.
纳税申报表通常 通过 ELSTER 系统以电子方式提交给奥地利财政部 (Finanzamt) 。
结论
对于持有工作许可在奥地利工作的个人而言，土耳其-奥地利双重征税协定通过特定措施有效规避了双重征税风险。充分了解所得税义务、免税优惠以及税收优惠政策对员工至关重要。知晓退税权利、免税项目和扣除项目将有助于最大限度地减轻法律负担并带来财务收益。
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