Улучшение практики банкротства и связанные с этим проблемы
1. Введение
В периоды частых экономических кризисов реструктуризации долга приобретают чрезвычайно важное значение.
В Турции в 2018 году законодательные изменения отменили отсрочку банкротства и заменили ее реструктурированным соглашением.
Конкордат должник, действуя честно, договаривается со своими кредиторами о разумном плане погашения долга .
Однако на практике задержки в судебных разбирательствах и злоупотребления сделали этот институт спорным.
В данной статье будет рассмотрено текущее состояние института конкордатов, проблемы, возникающие на практике, и предложены способы улучшения системы конкордатов.
2. Правовая основа соглашения о реструктуризации долга
Соглашение статьями 285–309 Закона об исполнении и банкротстве (ЗБД) .
Согласно статье 285 ЗБД:
«Должник, который не в состоянии своевременно погашать свои долги или рискует оказаться не в состоянии это сделать, может обратиться к кредиторам с просьбой о заключении мирового соглашения для реструктуризации задолженности путем предоставления отсрочки платежа или уменьшения суммы задолженности»
Целью данного соглашения является защита должника от банкротства, а также обеспечение определенной степени удовлетворения требований кредитора.
3. Виды соглашений о реструктуризации долга с кредиторами
-
Обычное (уменьшенное) соглашение с кредиторами: соглашение, при котором часть долгов погашается, а оставшаяся часть списывается.
-
Соглашение об отсрочке платежа: Все долги погашаются в полном объеме, но срок погашения продлевается.
-
Соглашение с кредиторами путем передачи активов: активы должника ликвидируются и распределяются между кредиторами.
4. Этапы процесса
-
Заявление: В коммерческий суд подается ходатайство о заключении мирового соглашения.
-
Временная отсрочка: Суд предоставляет временную отсрочку на три месяца, и назначается уполномоченный по соглашению сторон.
-
Окончательный льготный период: При необходимости может быть предоставлен окончательный льготный период сроком на один год (статья 289 Закона об исполнении и банкротстве).
-
План реструктуризации долга: Должник составляет план и представляет его кредиторам вместе с отчетом уполномоченного по делам о банкротстве.
-
Голосование: требуется одобрение двух третей кредиторов.
-
Одобрение суда: Если проект будет признан подходящим, будет вынесено решение об одобрении.
5. Принципы передовой практики
Для эффективного функционирования конкордата крайне важны три основных принципа:
5.1. Принцип честности
Мировое соглашение не может быть использовано должником с целью злонамеренного сокрытия активов или получения отсрочки.
23-я Гражданская палата Верховного апелляционного суда в своем решении № 2021/2345 К. заявила:
«Соглашение с кредиторами — это возможность, предоставляемая честным должникам; оно не может служить прикрытием для недобросовестных должников»
5.2. Прозрачность
Должник обязан полностью и точно задекларировать все активы, дебиторскую и кредиторскую задолженность.
Неполная или вводящая в заблуждение информация приведет к отклонению соглашения о реструктуризации долга.
5.3. Эффективный надзор
Роль комиссара не должна ограничиваться подготовкой отчетов, но также должна включать в себя контроль за экономической реальностью .
В этом контексте необходимо отслеживать финансовый анализ, движение денежных средств и эффективность сбора платежей.
6. Комиссар Конкордата и Наблюдательный совет
6.1. Роль комиссара
Комиссар — это независимый эксперт, назначаемый судом.
В его обязанности входит:
-
Для отслеживания деятельности должника,
-
Чтобы проинформировать кредиторов,
-
Подготовка отчета,
-
Обращение в суд по поводу возникновения споров.
Независимость комиссара является гарантией справедливого функционирования конкордата.
Однако на практике назначение неопытных комиссаровувеличивает нагрузку на судебную систему.
6.2. Решение
При отборе членов комиссии следует учитывать не только финансовые критерии, но и юридическую компетентность и этическую подготовку ; кроме того, необходимо внедрить систему ротации
7. Влияние крайнего срока
В течение моратория на процедуры заключения конкордатов;
-
В отношении должника не может быть возбуждено никаких исполнительных дел.
-
Действующие исполнительные производства приостановлены
-
На обеспеченные дебиторские задолженности распространяются определенные ограничения
-
Срок давности не применяется.
Эта ситуация дает должнику некоторую передышку, но в то же время откладывает исполнение ожиданий кредитора.
Поэтому решение о моратории исключительным и соразмерным .
8. Проблемы реализации
8.1. Злоупотребления и цель «выигрыша времени»
Некоторые компании выигрывают время и избавляются от своих активов, объявляя о банкротстве, не намереваясь погашать свои долги.
8.2. Рабочая нагрузка в судах
Огромное количество дел о банкротстве затрудняет проведение судами эффективных проверок.
Многие суды оставляют финансовый анализ на усмотрение отчета уполномоченного, что приводит к поверхностным исследованиям.
8.3. Слабое положение кредиторов
Активное участие кредиторов в процессе заключения соглашения часто ограничено.
Комитет кредиторов работает недостаточно эффективно, и мелкие кредиторы часто остаются вне этого процесса.
9. Экономические последствия и равенство
Хотя цель соглашения о взаимном признании договоров — предотвращение банкротства, несбалансированная практика может нарушить честную конкуренцию . В частности, объявление соглашения крупными компаниями вызывает цепную реакцию в цепочке поставок. Эта ситуация может парализовать денежные потоки малых предприятий и МСП
В соответствии с принципом справедливости;
-
Решение о предоставлении отсрочки не должно приниматься легкомысленно
-
Должники, которые действительно способны погасить долг, должны быть защищены.
10. Необходимость реформ: модель «более эффективного банкротства»
10.1. Механизм финансового анализа
Предварительный отчет независимой аудиторской фирмы должен быть обязательным до объявления соглашения . Этот отчет должен обосновывать экономическое обоснование соглашения конкретными данными.
10.2. Цифровая платформа для банкротства
Суды должны иметь возможность проводить голосование кредиторов в цифровом формате через UYAP (Национальную судебную сеть).
Это ускорит процесс и повысит прозрачность.
10.3. Система постепенного предоставления льготного периода
Первоначально следует ввести краткосрочный (3-месячный) льготный период , который, однако, может быть продлен в зависимости от показателей успеха .
10.4. Укрепление прав кредиторов
Комитет кредиторов должен обладать определенными надзорными полномочиями в процессе заключения соглашения о реструктуризации долга; например, ему следует предоставить право утверждать крупные расходы.
10.5. Надзор со стороны комиссара
Для контроля за деятельностью уполномоченных лиц систему регистрации, аналогичную VERBİS, в соответствии с Законом о защите персональных данных , и проводить оценку эффективности их работы.
11-я Международная сравнительная выставка
11.1. США – Глава 11
Законодательство США о банкротстве предоставляет должникам широкую защиту; однако прозрачная финансовая отчетность является обязательной.
Наибольшей проблемой в турецком законодательстве является отсутствие прозрачности.
11.2. Германия – Insolvenzordnung
В Германии действует система, аналогичная процедуре банкротства, под государственным надзором и с установленными временными ограничениями.
Комиссары назначаются из экспертных списков ; эту модель могла бы перенять Турция.
12. Налоговые и коммерческие аспекты
Доход, полученный от списания долгов в процессе заключения соглашения о реструктуризации, не облагается корпоративным налогом (статья 5/1-d Закона о подоходном налоге).
Однако многие компании сталкиваются с неоправданными налоговыми рисками из-за неправильной бухгалтерской практики.
В этом случае необходимо привлечение налоговых юристов и финансовых консультантов.
13. Оценка в свете судебных решений
-
Гражданская палата Верховного суда, 23-я, дело № 2020/2551:
«Если должник действует вопреки принципу добросовестности, ходатайство о заключении соглашения будет отклонено»
-
Верховный апелляционный суд, Генеральная ассамблея судей, Решение № 2021/984:
«Цель моратория на реструктуризацию долга — обеспечить защиту добросовестного должника»
Эти решения демонстрируют, что основополагающий подход судебной власти добросовестностью и экономическими реалиями .
14. Заключение и рекомендации
Конкордат — это луч надежды для честного должника; однако, при злоупотреблении им, он подрывает чувство справедливости.
В заключение:
Данный процесс должен быть подкреплен независимым аудиторским отчетом и финансовым анализом.
Назначение членов комиссии должно основываться на заслугах и образовании.
Необходимо внедрить систему цифрового голосования.
Кредиторы должны принимать активное участие.
Необходимо соблюдать принцип справедливости; честные должники должны быть защищены, а недобросовестные должники не должны допускаться.
Будущее конкордата зависит не только от текста закона, но и прозрачности, надзора и этической осведомленности .
Об авторе статьи
