Вопросы юридической обоснованности и доказательства наличия тайных партнерских отношений в компаниях

1. Введение

Скрытое партнерство (или тайное партнерство) — это когда человек участвует в деятельности компании, внося капитал или участвуя в распределении прибыли/убытков, даже если он официально не числится в списке партнеров. Такие отношения часто возникают по таким причинам, как планирование наследства , получение налоговых льгот , сокрытие активов от конфискации или обход ограничений для иностранных инвесторов

Понятие скрытого товарищества прямо не регламентируется в турецком законодательстве. Однако положений об обычных товариществах в Кодексе обязательств (статьи 620 и далее) и принципов корпоративного права в Торговом кодексе Турции.

2. Правовая основа и действительность

2.1. Определение и правовая основа

Статья 620 Турецкого кодекса обязательств: Соглашение о партнерстве — это договор, в котором стороны обязуются объединить свой труд или активы для достижения общей цели.
Тайное партнерствочасто устанавливается не посредством письменного договора между сторонами, а путем фактических действий и молчаливых соглашений.
В Торговом кодексе Турции это понятие не определено, но полное товарищество или агентские отношения .

2.2. Требования к юридической действительности

Для того чтобы тайное партнерство имело юридическую силу:

Внесение капитала или предоставление рабочей силы
Соглашение о разделе прибыли/убытков
Свободная воля сторон
Отсутствие нарушений обязательных правовых норм
- Секретные партнерские соглашения, заключенные с целью уклонения от уплаты налогов, отмывания денег или обхода коммерческих ограничений, являются абсолютно недействительными (Турецкая декларация обязательств, статья 27).

3. Различие между тайным и невидимым партнерством

Тайное партнерство: Стороны заключают партнерское соглашение, но сделки с третьими лицами совершает только тот, кто выглядит как партнер.
Невидимое партнерство: В смысле Торгового кодекса Турции, здесь нет корпоративного партнерства, а есть лишь обязательство по разделению прибыли.

4. Проблемы доказательства

4.1. Способы доказательства

Письменные доказательства (контракт, протокол, банковский перевод)
Показания свидетелей (с учетом ограничений, установленных статьей 200 Гражданского процессуального кодекса)
Записи в коммерческой книге (Турецкой торговой палате, статья 82)
Электронная почта, записи переписки, аудио- и видеозаписи (Гражданский процессуальный кодекс, статья 199)

4.2. Причины трудностей в доказательстве

Зачастую письменный договор не заключается.
Партнерство не отражено в официальных документах.
Бремя доказывания лежит на тайном партнере (Гражданский процессуальный кодекс, статья 190).

4.3. Практика Верховного суда

Гражданская палата Верховного суда, 11-я, дело № 2017/4268, решение № 2018/3891 – Обвинение в тайном партнерстве должно быть доказано убедительными доказательствами.
Гражданская палата Верховного суда, 11-я, дело № 2015/8431, решение № 2016/9664 – Выписки с банковских счетов и письменные протоколы являются достаточным доказательством тайного партнерства.
Гражданская палата Верховного суда, 13-я, дело № 2013/20154, решение № 2014/2531 – Непрерывное распределение прибыли между сторонами, соответствующее обычному ходу коммерческой деятельности, может создать презумпцию скрытого партнерства.

5. Правовые последствия тайных партнерских отношений

5.1. Взаимоотношения между партнерами

Применяются положения Турецкого кодекса обязательств, касающиеся обычных товариществ.
Партнеры обязаны проявлять верность и заботу друг о друге (Турецкое кодекс обязательств, статья 626).

5.2. Ответственность перед третьими лицами

Скрытый партнер не несет прямой ответственности перед третьими лицами; видимый партнер выступает в роли должника.
Однако, если активов предполагаемого партнера недостаточно, предъявляются претензии к скрытому партнеру.

5.3. Налоговые и уголовные последствия

Недекларирование доходов является уклонением от уплаты налогов (Закон о налоговом порядке, статья 359).
Риск отмывания денег, полученных преступным путем (статья 282 Уголовного кодекса Турции).

6. Проблемы, возникающие на практике

Наследственные и ликвидационные споры – Раздел тайного товарищества между наследниками.
Раздел имущества при разводе – определение скрытой доли супруга.
Налоговые проверки – определение дохода скрытого партнера.
Исключение из управления компанией – Секретный партнер не имеет права участвовать в управлении или получать доступ к информации.

7. Стратегические рекомендации

Отношения должны письменной форме .
Оформление вложений в капитал и распределения прибыли.
Официальный перевод должен быть осуществлен через банк.
Выбор модели открытого партнерства, соответствующей корпоративному праву.
Не вступайте в тайное партнерство, не проведя предварительно анализ правовых рисков.

8. Заключение

Тайное партнерство, хотя и юридически возможно , представляет собой тип отношений, которые довольно сложно доказать. Хотя оно напрямую не регулируется турецким законодательством, положений о обычных товариществах в турецком Кодексе обязательств . Однако такие отношения риски с точки зрения налогового, коммерческого и уголовного права . Поэтому установление партнерских отношений, четко определяющих права и обязанности сторон и подтвержденных официальными документами, обеспечивает как простоту доказательства, так и юридическую безопасность.

Заголовок блога (один заголовок)