DETERMINAZIONE DEI BENI NON SOGGETTI A PEREGAZIONE SUCCESSORIA

1. Introduzione

Il meccanismo di perequazione in materia di successione stabilisce che i lasciti testamentari effettuati dal testatore a favore dei propri discendenti durante la sua vita debbano essere presi in considerazione nella distribuzione dell'eredità. L'obiettivo è garantire l'uguaglianza. Tuttavia, il legislatore non ha previsto che ogni lascito sia soggetto a perequazione. Alcuni lasciti, per loro stessa natura, non sono soggetti a tale meccanismo.

Questo articolo esaminerà in dettaglio cosa si intende per plusvalenze non soggette a perequazione , i criteri utilizzati per determinarle, esempi pratici e relative discussioni

2. Quadro generale dei redditi soggetti a perequazione

Articolo 669 del Codice Civile turco:
"I trasferimenti inter vivos effettuati dal testatore ai discendenti sono soggetti a perequazione, salvo diversa disposizione esplicita."

In base a questa regola:

• Le donazioni e le sovvenzioni concesse ai discendenti sono, di norma, incluse nel processo di perequazione.

• Tuttavia, la legge e la prassi delle eccezioni .

3. Guadagni non soggetti a perequazione

3.1. Doni tradizionali

• I doni scambiati nei rapporti quotidiani non sono soggetti a perequazione.

• Ad esempio, un regalo di compleanno, un piccolo gioiello per la laurea o un regalo di nozze.

• Tuttavia, se il dono supera i limiti usuali (ad esempio, un'auto da un milione di dollari), non è più considerato un dono consuetudinario ma una donazione, ed è soggetto al meccanismo di perequazione.

3.2. Spese ordinarie per istruzione e formazione

• Articolo 670 del Codice Civile turco: "Le spese sostenute dal testatore per l'educazione, la crescita e la formazione dei propri figli non sono soggette a perequazione."

• In questo ambito rientrano le spese scolastiche per i figli, le tasse per i corsi e le ripetizioni, nonché le tasse universitarie.

• Tuttavia, le spese di lusso che superano i limiti normali (ad esempio, una villa all'estero, costi di istruzione esorbitanti) possono essere incluse nel calcolo della perequazione.

3.3. Spese ordinarie per il matrimonio

• Articolo 670/2 del Codice Civile turco: "Le spese ordinarie sostenute durante la cerimonia nuziale non sono soggette a perequazione."

• In questo ambito rientrano le spese per il matrimonio di una figlia, gli articoli della dote e una quantità ragionevole di gioielli.

• Tuttavia, nel calcolo è incluso il costo straordinariamente elevato del matrimonio.

3.4. Testamento del defunto per l'esenzione

• Il testatore può esentare il beneficiario dall'obbligo di ripartire equamente il lascito.

• Ad esempio: "Questa proprietà che ho donato a mio figlio è esente da perequazione."

• In questo caso, la donazione non è soggetta a perequazione.

• Tuttavia, in caso di violazione della quota riservata, l'esenzione decade e si rende necessaria una riduzione della partecipazione azionaria.

3.5. Trasferimenti effettuati a persone diverse dai discendenti

• La perequazione si applica solo ai discendenti.

• Le donazioni effettuate dal testatore al coniuge, ai fratelli o agli amici non sono incluse nel calcolo della perequazione.

• Questi casi possono essere presi in considerazione solo nell'ambito della riduzione in caso di violazione della quota riservata.

4. Criteri per i redditi non soggetti a perequazione

1. Criterio di normalità

   • La donazione deve essere adeguata alle condizioni sociali ed economiche della comunità.

2. Criterio di quantità

   • Se il contributo è sproporzionatamente elevato rispetto al totale del patrimonio ereditario, è soggetto a perequazione.

3. Criterio di scopo

   • Le spese derivanti da obblighi naturali quali istruzione, educazione e matrimonio non sono incluse nel calcolo della perequazione.

4. La volontà esplicita del testatore

   • Qualora venga fornita una dichiarazione di esenzione, il contributo potrà essere escluso dal processo di perequazione.

5. Discussioni in pratica

5.1. Ampiezza delle spese per il matrimonio

In alcune famiglie, le spese per un matrimonio possono raggiungere milioni di euro. Quello che costituisce un limite normale in questo caso è determinato dalle condizioni socio-economiche di ogni singolo evento.

5.2. Limiti alle spese per l'istruzione

Le spese sostenute per un figlio che studia all'estero sono talvolta considerate "normali" e talvolta "eccessive".

5.3. Gioielli

L'oro e i gioielli offerti in dono durante i matrimoni sono considerati doni tradizionali. Tuttavia, i gioielli di valore molto elevato possono essere oggetto di controversie.

6. Conclusion

Sebbene il principio di perequazione garantisca l'uguaglianza tra gli eredi, alcuni lasciti non sono inclusi in tale principio a causa della loro natura. Questi sono:

• Regali tradizionali,

• Spese standard per istruzione e formazione,

• Spese tipiche per un matrimonio,

• Trasferimenti effettuati con la dichiarazione esplicita di esenzione del testatore,

• Donazioni effettuate a favore di persone diverse dai discendenti.

Queste distinzioni sono cruciali per evitare qualsiasi perdita di diritti tra gli eredi. In ogni caso, la natura e la portata della donazione devono essere attentamente valutate.

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