Contributi previdenziali e fiscali per i lavoratori stranieri in Portogallo

Entrata

Il Portogallo, in quanto membro dell'Unione Europea (UE) e dell'Area Schengen, è una destinazione attraente per i lavoratori stranieri. Molti lavoratori stranieri sono impiegati in settori come il turismo, la tecnologia, l'agricoltura e i servizi. Tuttavia, gli stranieri che iniziano a lavorare in Portogallo devono essere consapevoli dei propri obblighi previdenziali e fiscali. Questo articolo tratterà la partecipazione dei lavoratori stranieri al sistema di sicurezza sociale, gli obblighi fiscali e le normative legali pertinenti in Portogallo.

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1. Il sistema di sicurezza sociale per i lavoratori stranieri in Portogallo

In Portogallo, il sistema di sicurezza sociale (Segurança Social) è obbligatorio per tutti coloro che risiedono e lavorano nel paese. Questo sistema costituisce la base per numerose prestazioni di sicurezza sociale, tra cui l'assistenza sanitaria, i sussidi di disoccupazione, le pensioni e gli assegni familiari.

1.1. Iscrizione alla previdenza sociale e pagamento dei contributi

In Portogallo, un lavoratore straniero deve registrarsi al sistema di sicurezza sociale. Tale registrazione può essere effettuata nei seguenti modi:

• Dipendenti a carico (lavoratori/dipendenti): i datori di lavoro sono obbligati a iscrivere i propri dipendenti alla previdenza sociale e a versare i contributi mensili al momento dell'assunzione.
• Liberi professionisti: i lavoratori autonomi devono ottenere un numero di previdenza sociale (Número de Identificação da Segurança Social – NISS) dichiarando il proprio lavoro e pagare i propri contributi di previdenza sociale.

1.2. Aliquote contributive della previdenza sociale

I contributi previdenziali vengono calcolati sulla base della retribuzione lorda del dipendente. Le aliquote contributive attuali sono le seguenti:

• Per i dipendenti a carico:

  • Contributo del datore di lavoro: 23,75%
  • Contributo dei dipendenti: 11%
  • Tasso di premio totale: 34,75%

• Per i freelance:

  • Tasso standard: 21,4%
  • Per determinate categorie professionali potrebbero essere applicate tariffe variabili.

I cittadini dell'UE che lavorano temporaneamente in Portogallo possono rimanere iscritti al sistema di sicurezza sociale del proprio paese d'origine. In questo caso, possono essere esentati dal versamento dei contributi in Portogallo presentando un certificato A1 (precedentemente noto come E101).

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2. Obblighi fiscali dei lavoratori stranieri in Portogallo

Tutti coloro che lavorano in Portogallo sono tenuti a pagare l'imposta sul reddito (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares – IRS). La responsabilità fiscale varia a seconda che una persona sia o meno residente fiscale in Portogallo.

2.1. Determinazione della residenza fiscale

Una persona è considerata residente fiscale in Portogallo se soddisfa una delle seguenti condizioni:

• Se qualcuno ha soggiornato in Portogallo per più di 183 giorni in un anno fiscale (anno solare).
• Se hanno una residenza permanente in Portogallo in qualsiasi momento durante l'anno fiscale.

I residenti fiscali sono tenuti a pagare le tasse in Portogallo su tutti i loro redditi percepiti a livello mondiale. I non residenti pagano le tasse solo sui redditi prodotti in Portogallo.

2.2. Aliquote dell'imposta sul reddito in Portogallo

In Portogallo, l'imposta sul reddito viene applicata con un sistema progressivo. A partire dal 2024, le aliquote fiscali applicabili sono le seguenti:

Fascia di reddito (EUR)	Aliquota fiscale (%)
0 – 7,479	%14.5
7,479 – 11,284	%23
11,284 – 15,992	%26.5
15,992 – 20,700	%28.5
20,700 – 26,355	%35
26,355 – 38,632	%37
38,632 – 50,483	%43.5
50,483 – 78,834	%45
78.834 e oltre	%48

2.3. Regimi fiscali speciali (NHR – Programma per i residenti non abituali)

Il Portogallo offre un regime fiscale per i non residenti (NHR) al fine di incentivare i professionisti e gli investitori stranieri . Le persone che rientrano in questa categoria sono:

• Beneficiano di aliquote fiscali agevolate sul reddito per i primi 10 anni.
• Potrebbero beneficiare di esenzioni fiscali per alcuni redditi percepiti da fonti esterne al Portogallo.

Per richiedere lo status NHR, è necessario essere residenti fiscali in Portogallo e non esserlo stati negli ultimi cinque anni.

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3. Trattati fiscali bilaterali e doppia imposizione

Il Portogallo accordi per evitare la doppia imposizione con molti paesi, tra cui la Turchia . Grazie a questi accordi, gli stranieri che lavorano in Portogallo possono evitare di pagare le tasse sia nel loro paese d'origine che in Portogallo.

Se una persona è contribuente anche in Turchia, in virtù di un accordo contro la doppia imposizione, le imposte pagate in Portogallo possono essere detratte dalle imposte pagate in Turchia.

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4. Conclusione e valutazione

In Portogallo, gli obblighi previdenziali e fiscali dei lavoratori stranieri variano a seconda del loro status lavorativo e della durata del soggiorno nel paese. Il rispetto del sistema fiscale e previdenziale è fondamentale, sia per adempiere agli obblighi di legge sia per evitare potenziali sanzioni.

Richiedere una consulenza legale tempestiva è fondamentale, soprattutto per coloro che desiderano beneficiare di vantaggi fiscali come lo status di residente non abituale (NHR) . Inoltre, i trattati fiscali bilaterali offrono la possibilità di evitare la doppia imposizione.

Ai cittadini stranieri che intendono lavorare in Portogallo si consiglia di completare la registrazione presso la previdenza sociale e di acquisire una conoscenza di base del sistema fiscale prima di iniziare a lavorare. Collaborare con un commercialista o un consulente legale durante questo processo sarà utile per minimizzare i rischi legali.