REQUÊTE EN RÉEXAMEN (Réouverture du dossier)

… … À LA PRÉSIDENCE DU TRIBUNAL DES IMPÔTS

AFFAIRE ANTÉRIEURE : … Tribunal fiscal, …/… E. – …/… K.
Date de la décision finale : …/…/……
DEMANDE DE RENOUVELLEMENT (EN TANT QUE DEMANDEUR) : —
REPRÉSENTANT : —
ADMINISTRATION DU DÉFENDEUR : — (… Présidence/Direction du Bureau des impôts)

DOSSIER SOUMIS À RÉEXAMEN : Il s'agit d'une demande d'annulation de la décision de rejet numéro …/… K., déposée contre l'avis fiscal/de pénalité daté du …/…/…… et numéro … (rejet de la déduction de TVA pour l'exercice comptable 2018 + pénalité pour évasion fiscale ) , par le biais d'un nouveau procès , et pour que le dossier soit accepté sur le fond .

MOTIF DU RENOUVELLEMENT (Loi sur la procédure administrative, article 53) :

• (Article 53/1-b — Documents/événements obtenus ultérieurement) : Décisions définitives des tribunaux pénaux et nouveaux rapports d’experts/institutionnels obtenus après le rejet de l’affaire et ayant un effet sur le jugement .

• (Article 53/1-a — Disposition relative au fait que le document sur lequel la décision est fondée ne doit pas être falsifié) : Un résultat des poursuites pénales connexes qui ont éliminé la base de l’acceptation du « document falsifié/trompeur » dans la décision précédente .

DÉLAI : Les demandes doivent être soumises dans les 60 jours suivant la prise de connaissance du motif du renouvellement , et en tout état de cause dans les 10 ans suivant la date à laquelle la décision est devenue définitive .

ÉTAT DE CAS CONCRET – RÉSUMÉ

1. Premier litige : Au cours de l’ exercice comptable 2018 , des factures relatives à des marchandises achetées auprès des fournisseurs X Ltd. et Y Inc. ont été jugées « fausses/trompeuses», entraînant le rejet de la déduction de la TVA et l’application d’une pénalité pour fraude fiscale . … Le Tribunal fiscal a rejeté l’affaire par sa décision n° …/… E. – …/… K. Ce rejet était fondé sur des enquêtes pénales en cours visant les fournisseurs et sur des rapports d’« analyse des risques » .
   

2. Motifs de renouvellement survenus après la décision :

   • (i) DÉCISION DÉFINITIVE DU TRIBUNAL PÉNAL : Par la décision définitive du … Haute Cour pénale, numéro …/… E. – …/… K. et …/…/…… , il a été jugé que le délit d’émission de faux documents au sens de l’article 359 de la loi de procédure fiscale n’avait pas été commis à l’égard des fournisseurs et que la chaîne facture/bon de livraison en question était fondée sur un mouvement réel de marchandises .

   • **(ii) NOUVEAUX DOCUMENTS/RAPPORTS DIRECTEMENT LIÉS AU LITIGE : • Rapport médico-légal/rapport pénal (…/…/……) : Authenticité de la signature/du cachet sur la facture et les bons de livraison . • Rapports de contre-expertise (… VDK, …/…/……) : Il a été établi que les données des entrées/sorties d’entrepôt, des bordereaux de pesée, des documents de transport et des enregistrements logistiques GPS correspondaient aux données de la facture électronique/du bon de livraison électronique . • Relevés bancaires et attestations de rapprochement (…/…/……) : Preuve que les paiements ont été effectués intégralement et sont enregistrés .
     
     
     

3. Impact sur le jugement : La décision de rejet précédente était fondée sur l’acceptation d’un « document falsifié/trompeur». Le jugement d’acquittement définitif obtenu ultérieurement et les preuves techniques/logistiques éliminent le fondement de l’évaluation fiscale , remplissant ainsi les conditions de l’article 53 de la loi sur la procédure administrative .
   

EXPLICATIONS JURIDIQUES

1. Conditions de réouverture d'une procédure (Code de procédure administrative, article 53): En matière de contentieux administratif, la réouverture d'une procédure est possible notamment en cas de faux ou de fraude affectant la décision , de documents ou d'événements découverts postérieurement à la décision et susceptibles d'en modifier le contenu, ou de divergence entre le jugement définitif du tribunal pénal et les faits sur lesquels il s'est fondé . Ces deux conditions doivent être réunies en l'espèce .
   

2. Caractère obligatoire des jugements pénaux – Détermination des faits matériels : Les décisions définitives du tribunal pénal relatives aux mêmes faits matériels litigieux s’imposent aux juridictions administratives quant à l’existence ou l’inexistence dudit fait . Par conséquent, l’absence de faux, sur laquelle reposait la décision initiale, ayant été établie, cette dernière doit être confirmée et infirmée .
   

3. L'impact des nouvelles preuves sur la décision : La vérification croisée des bons de livraison/factures électroniques, des relevés de pont-bascule, d'entrepôt et bancaires révèle l' authenticité du mouvement des marchandises et réfute les motifs de rejet de la remise .
   

4. Délai et autorité compétente :
   La demande 60 jours suivant la prise de connaissance de la décision , et la demande de nouveau procès par le tribunal qui a rendu le jugement initial .

FONDEMENTS JURIDIQUES

Article 53 de la loi n° 2577 relative à la procédure administrative et dispositions connexes ; loi n° 213 relative à la procédure fiscale ; loi n° 6102 relative au code de commerce (preuve des livres et registres) ; loi n° 7201 relative aux notifications ; article 50 de la loi n° 6216 (conditions de décision en cas d'infraction) ; légalité, de sécurité juridique et de proportionnalité ; jurisprudence établie du Conseil d'État.

PREUVE

• ... Haute Cour criminelle .../... E. – .../... K., .../.../...… décision d'acquittement définitive et datée

• de médecine légale/ enquête criminelle (…/…/……)

• Rapports et annexes de contre-examen VDK ( …/…/…… )

• Enregistrements de factures/bons de livraison électroniques , données logistiques de pont-bascule/entrepôt/GPS

• Relevés bancaires, documents de rapprochement et relevés de compte courant.

• Dossier de première instance (…/… E. – …/… K.) et dossier d'évaluation/de recouvrement administratif

• Examen d'expert et autres preuves légales, si nécessaire.

Il est demandé d'obtenir les dossiers judiciaires et administratifs pour recueillir les preuves, et des avis d'experts sont sollicités lorsque cela s'avère nécessaire.

CONCLUSION ET DEMANDE

Pour les raisons expliquées ci-dessus ;

1. Notre demande de nouveau procès est ACCEPTÉE (Loi sur la procédure administrative, article 53).

2. ... La décision de rejet du Tribunal fiscal numéro .../... E. – .../... K. est par la présente ANNULÉE ,

3. Suite au nouveau procès, la décision relative à l'évaluation fiscale/à la pénalité datée du …/…/…… et numérotée … est par la présente ANNULÉE ( l'affaire est acceptée sur le fond ).

4. Si des sommes ont été perçues, elles seront restituées avec intérêts conformément à l'article 112/4 de la loi sur la procédure fiscale.

5. Les frais de justice et les honoraires d'avocat seront à la charge de l'administration défenderesse.

Nous demandons respectueusement qu'une décision soit prise.
Date : …/…/……
Signature : —
Demande de nouveau procès (Avocat)

ANNEXES

1. finale du tribunal pénal (original/copie)

2. Médecine légale/ Rapport

3. de contre-interrogatoire du VDK et leurs annexes

4. Facture électronique/bon de livraison électronique , enregistrements de pesage, d'entrepôt et de logistique

5. Relevés bancaires, relevés de compte courant, lettres de rapprochement.

6. Résumés des dossiers de première instance (requête-défense-motivation)

7. Exemple de procuration (le cas échéant)

8. Autres documents