Comment fonctionne le recouvrement des créances pour les comptes courants et les factures à recevoir ?

L'un des problèmes de recouvrement les plus fréquents dans le monde des affaires est le défaut de paiement à l'échéance, malgré la livraison des marchandises ou la prestation des services. Dans ce cas, les créanciers utilisent souvent conjointement deux notions : les créances clients et les créances sur factures . Cependant, ces deux notions ne sont pas toujours synonymes. Selon le Code de commerce turc, un accord de compte courant est un contrat entre deux parties par lequel elles renoncent mutuellement à leur droit de réclamer des créances individuelles, quel qu'en soit le fondement juridique ou la nature de leur relation, en les convertissant en créances et dettes détaillées, et en réclamant le solde après règlement du compte. Cet accord n'est valable que s'il est établi par écrit. En revanche, une facture est un document commercial émis par un commerçant en contrepartie de la vente de marchandises, de la production, du travail ou de la fourniture de prestations ; si le destinataire ne conteste pas son contenu dans un délai de huit jours, il est réputé l'avoir accepté. Par conséquent, avant d'engager une procédure de recouvrement, il est essentiel de déterminer avec précision s'il existe un véritable accord de compte courant ou s'il s'agit de transactions commerciales successives impliquant des factures

Cette distinction n'est pas purement théorique ; elle influe directement sur la stratégie de recouvrement. En effet, selon le principe d'intégrité du Code de commerce turc, les créances et les dettes inscrites sur un compte courant forment un tout indissociable ; aucune des parties ne peut être considérée comme créancier ou débiteur avant la clôture du compte, et le statut juridique des parties n'est déterminé qu'à la clôture du compte à l'issue du contrat. De plus, le compte est clôturé à la fin de périodes comptables spécifiques, et la différence entre les créances et les dettes est alors calculée. Il en découle que, s'il existe une véritable relation de compte courant, en règle générale, les procédures de recouvrement doivent être engagées non pas pour chaque opération individuelle, mais le solde . Les créances sur factures, en revanche, représentent souvent le prix de transactions de vente ou de prestation de services indépendantes ou successives, et les procédures de recouvrement sont structurées en conséquence.

Qu'est-ce qu'un compte client à court terme ?

Pour bien comprendre les créances clients à court terme, il est essentiel d'examiner la nature commerciale de l'accord de compte courant. Conformément à la loi, les parties renoncent à réclamer leurs créances individuellement ; elles les regroupent en postes comptables et ne peuvent réclamer la différence qu'au règlement du compte. Ainsi, toute facture ne donne pas automatiquement lieu à l'ouverture d'un compte courant. Un accord écrit est requis, et la relation créance-dette repose sur une logique comptable collective plutôt que sur le suivi indépendant de chaque élément. Par conséquent, lorsqu'on parle de « créances clients à court terme », il convient généralement de vérifier au préalable si un tel compte a bien été légalement ouvert.

C’est sur ce point que la confusion est la plus fréquente en pratique. Les parties entretenant des relations commerciales continues, elles évoquent souvent un « compte courant ». Or, la définition juridique d’un compte courant relève d’une structure plus technique. En l’absence de convention de compte courant écrite, si les parties se contentent d’émettre des factures successivement et d’attendre leur paiement, il n’est pas toujours exact de parler d’un compte courant au sens juridique du terme. Le principe d’intégrité juridique, qui stipule que dans un véritable compte courant, les parties ne sont ni créancières ni débitrices avant la clôture du compte, implique que les procédures d’exécution forcée doivent être structurées conformément à ce principe. Cette conclusion découle directement du texte de loi.

Quel est le montant de la facture ?

Conformément à l'article 21 du Code de commerce turc, un commerçant ayant vendu ou produit des biens, fourni des services ou un avantage dans le cadre de son activité commerciale peut demander une facture à son client. Le cas échéant, le paiement doit y être mentionné. Ce même article stipule que si le destinataire ne conteste pas la facture dans un délai de huit jours à compter de sa réception, celle-ci est réputée acceptée. Par conséquent, les factures émises dans le cadre des relations commerciales constituent un document essentiel pour les demandes de paiement et les transactions commerciales. En particulier, en cas de litige entre commerçants, le défaut de contestation d'une facture dans un délai de huit jours peut avoir de graves conséquences.

Le point crucial est qu'il convient de distinguer l'existence d'une facture et les modalités de recouvrement d'une créance. Dans la plupart des cas, la facture constitue le principal document justifiant la dette ; toutefois, dans le cadre d'une procédure de recouvrement, la question essentielle est de savoir quel est le lien juridique sous-jacent à la dette, si les biens ou services ont été livrés, si la facture a été contestée et s'il existe une relation bancaire courante réelle entre les parties. Dans le commerce, les créanciers regroupent souvent plusieurs factures dans un même dossier ; celles-ci sont parfois présentées comme des soldes de compte courant. Par conséquent, le fondement juridique de la dette doit être clarifié avant d'engager une procédure de recouvrement. Ces observations reposent sur une analyse conjointe de l'article 21 du Code de commerce turc et des dispositions relatives aux comptes courants.

Quelles méthodes sont utilisées pour engager des procédures de recouvrement de créances pour les comptes courants et les factures à recevoir ?

En règle générale, la méthode la plus courante pour le recouvrement de ces créances la procédure d'exécution forcée. Conformément à l'article 58 de la loi sur l'exécution forcée et la faillite, la demande d'exécution peut être adressée au service d'exécution par écrit, oralement ou par voie électronique. Cette demande doit mentionner le créancier, le débiteur, la créance et les autres éléments essentiels. Si l'huissier de justice constate que la demande remplit les conditions légales, il délivre un ordre de paiement. Autrement dit, les soldes des comptes courants ou les factures impayées peuvent, dans la plupart des cas, faire l'objet d'une procédure d'exécution forcée directe, sans attendre de décision de justice.

Il existe toutefois une différence stratégique importante. En présence d'un accord de compte courant authentique, conformément au principe d'intégrité du droit, le recouvrement doit souvent se fonder non pas sur des factures individuelles, mais le solde résultant de la clôture du compte . En revanche, dans le cas de créances sur factures distinctes, le créancier peut engager une procédure de recouvrement sans décision de justice en regroupant une ou plusieurs factures dans une même procédure et en réclamant la totalité du montant dû. L'important pour l'huissier de justice est que le montant de la créance et son fondement soient communiqués au débiteur par le biais d'une injonction de payer ; toutefois, si une contestation est soulevée ultérieurement, ce fondement juridique sera examiné séparément. Cette analyse repose sur la lecture des articles 94 et 97 du Code de commerce turc, conjointement avec les articles 58 à 60 de la loi turque sur le recouvrement et la faillite.

Que fait le débiteur après avoir reçu l'ordre de paiement ?

Dans le cadre d'une procédure d'exécution forcée sans décision de justice, le débiteur dispose d'un délai de sept jours à compter de la notification de l'injonction de payer pour s'y opposer . Conformément à l'article 62 de la loi relative à l'exécution forcée et aux faillites, l'opposition est présentée au service d'exécution forcée, soit par écrit, soit oralement. Le débiteur peut contester la totalité de la dette, une partie de celle-ci, les intérêts, les frais ou la compétence du tribunal. Ce délai de sept jours s'applique également aux factures et aux créances clients. Si le débiteur s'oppose dans les délais impartis, la procédure d'exécution forcée est suspendue conformément à l'article 66 de la loi relative à l'exécution forcée et aux faillites. Si le débiteur ne conteste qu'une partie de la dette, la procédure se poursuit pour le montant contesté.

À ce stade, les arguments du débiteur concernant les factures et les créances clients peuvent différer. Il se peut que la facture n'ait pas été contestée ; toutefois, le débiteur peut toujours prétendre que la livraison était incomplète, que le paiement a été effectué, qu'un accord a été conclu ou que le montant de la facture a déjà été crédité sur le compte courant. Si une relation commerciale avec le débiteur existe réellement, ce dernier peut également faire valoir que le compte n'a pas encore été correctement clôturé ou que le solde faisant l'objet de la créance est erroné. Bien que l'absence de contestation de la facture dans les huit jours soit un élément significatif, elle n'élimine pas complètement les arguments du débiteur dans le cadre de la procédure d'exécution ; elle ne fait que modifier l'orientation de l'argumentation. Cette conclusion repose sur une analyse conjointe de l'article 21 du Code de commerce turc et des articles 62 à 66 de la loi turque sur l'exécution et la faillite.

Que fait le créancier si le débiteur s'y oppose ?

Si le débiteur conteste l'injonction de paiement dans le délai imparti, la procédure d'exécution est suspendue. Dans ce cas, le créancier peut, conformément à l'article 67 de la loi sur l'exécution dans un délai d'un an à compter de la notification de celle-ci . Cette action est la principale procédure permettant de prouver la créance selon les dispositions générales. Elle examine notamment en détail les relations entre les parties concernant les factures et les comptes courants, notamment en matière de livraison, de prestation de services, de compensation, de rapprochement bancaire et de paiement.

L'organisation des documents est primordiale à ce stade. Factures, bons de livraison, relevés de compte courant, tableaux de clôture de compte, lettres de rapprochement bancaire, échanges de courriels et autres documents commerciaux peuvent être déterminants pour l'issue du dossier. La définition juridique des comptes courants et les dispositions relatives à leur clôture influencent directement la manière dont le créancier établit sa créance. En cas de véritable relation de compte courant, le créancier doit expliquer la date et les modalités de clôture du compte. S'il s'agit d'une simple transaction de vente facturée, les données relatives à chaque facture et livraison sont plus pertinentes. Cette interprétation découle de l'application logique et conjointe des articles 89, 94 et 97 du Code de commerce turc et de l'article 67 de la loi turque sur l'exécution et la faillite.

Que se passe-t-il si le débiteur ne s'y oppose pas du tout ?

Si le débiteur ne s'y oppose pas dans un délai de sept jours, la procédure d'exécution forcée se poursuit et le créancier peut procéder à la saisie. Conformément à l'article 78 de la loi relative à l'exécution forcée et à la faillite, après l'expiration du délai fixé par l'injonction de payer, le créancier peut demander la saisie sans attendre la déclaration d'actifs. Ce droit de demander la saisie expire un an après la notification de l'injonction de payer. Par conséquent, dans le cadre d'une procédure d'exécution forcée sans jugement, fondée sur une facture ou une créance, si le débiteur ne s'y oppose pas dans le délai imparti, le créancier peut alors demander la saisie du compte bancaire du débiteur, de son salaire, de son véhicule, de ses biens immobiliers, ou des droits et créances détenus par des tiers.

Ceci est particulièrement important dans les affaires commerciales. Nombre de débiteurs gardent le silence face aux injonctions de paiement, pensant que « la facture est déjà contestée » ou que « le compte pourra être rectifié ultérieurement ». Or, le système de la loi sur l'exécution et la faillite (LEF) protège à la fois les droits de fait et les délais de procédure. Si le débiteur peut encore engager des poursuites judiciaires ultérieurement en l'absence d'opposition dans les délais impartis, la possibilité initiale de se défendre dans un délai de sept jours est alors perdue. Cette conclusion découle de la lecture conjointe des articles 62, 66 et 78 de la LEF.

Quels éléments faut-il prendre en compte lors du suivi du solde du compte courant ?

L'élément crucial d'un véritable accord de compte courant réside dans la clôture et la détermination du solde dû. Conformément à l'article 94 du Code de commerce turc (TTK), le compte est clôturé à l'issue de périodes comptables spécifiques, conformément au contrat ou aux usages commerciaux, et la différence entre les créances et les dettes est alors calculée. L'article 97 du TTK stipule que les éléments transférés sur le compte courant forment un tout indissociable et qu'aucune des parties ne peut être considérée comme créancier ou débiteur avant la clôture du compte. Par conséquent, lors de l'engagement d'une procédure d'exécution forcée sur un compte courant, la créance doit être fondée sur le solde net du compte, et non sur des éléments individuels.

L'erreur la plus fréquente consiste à présenter chaque facture comme une dette distincte, même en présence d'un accord de compte courant. Au regard du principe d'intégrité juridique, cette approche n'est pas toujours justifiée. À l'inverse, en l'absence de compte courant et en présence uniquement de factures de vente successives, la demande de « solde débiteur » peut s'avérer juridiquement infondée. Par conséquent, avant d'engager une procédure, le créancier doit qualifier correctement la relation commerciale : s'agit-il d'un accord de compte courant écrit ou d'une relation de vente facturée ? Cette question est déterminante pour le déroulement de l'affaire.

Comment le fait de ne pas contester la facture dans un délai de huit jours affecte-t-il la procédure d'exécution ?

Conformément à l'article 21/2 du Code de commerce turc, si le destinataire d'une facture ne la conteste pas dans les huit jours suivant sa réception, elle est réputée acceptée. Cette disposition renforce la position du créancier, notamment en cas de litiges entre commerçants. En effet, face à une facture non contestée, cette présomption légale d'acceptation est prise en compte lors de l'appréciation des moyens de défense qui pourraient être soulevés ultérieurement. Toutefois, cette présomption ne prive pas le débiteur de tous ses moyens de défense. D'autres exceptions, telles que le paiement, la compensation, l'exécution incomplète, l'erreur de calcul ou l'existence d'une relation commerciale, peuvent encore être invoquées lors de la procédure d'exécution.

En pratique, la démarche appropriée est donc la suivante : le créancier doit utiliser les factures non contestées comme preuves solides dans le cadre du recouvrement ; le débiteur, même si la facture n’a pas été contestée dans les délais impartis, ne doit pas négliger les autres documents de défense et de paiement en sa possession. Le silence relatif à une facture constitue une donnée juridique importante ; toutefois, il ne met pas systématiquement fin au litige. Cette conclusion découle de l’interprétation de la notion de « considérée comme acceptée » en droit, dans le contexte d’une relation commerciale.

Conclusion

En matière de comptes courants et de créances sur factures, les procédures d'exécution forcée reposent sur deux fondements apparemment similaires, mais juridiquement distincts. Conformément au Code de commerce turc, un accord de compte courant valable doit être établi par écrit ; les créances et les dettes ne doivent pas être calculées individuellement, mais sur la base du solde à la clôture du compte. Concernant les factures, l'absence de contestation dans un délai de huit jours vaut acceptation. En vertu de la loi sur l'exécution forcée et la faillite, ces créances sont généralement recouvrées par une procédure d'exécution forcée simplifiée : une demande d'exécution est déposée auprès du service d'exécution, une injonction de payer est émise, le débiteur dispose de sept jours pour s'y opposer. Si une opposition est formulée dans les délais, la procédure est suspendue ; en l'absence d'opposition, le créancier peut procéder à la saisie.

En résumé, le succès du recouvrement de ce type de créances ne se résume pas à la simple présentation de la facture ou à l'existence d'une relation commerciale. Il est primordial de déterminer avec précision s'il s'agit d'un compte courant ou d'une vente facturée distincte, puis d'adapter la procédure de recouvrement en conséquence. Pour le débiteur, l'essentiel est de respecter scrupuleusement l'injonction de paiement et de ne pas dépasser le délai de contestation de sept jours. Le principal avantage du recouvrement de créances commerciales par voie d'exécution forcée réside dans une classification juridique correcte ; le principal risque, quant à lui, est la confusion des concepts.