DÉTERMINATION DES ACQUISITIONS NON SOUMISE À L'ÉGALISATION HÉRITAGEUSE

1. Introduction

Le mécanisme d'égalisation successorale prévoit que les legs faits par le testateur à ses descendants de son vivant doivent être pris en compte lors du partage de l'héritage. L'objectif est d'assurer l'égalité. Cependant, le législateur n'a pas prévu que tous les legs soient soumis à égalisation. Certains legs, par leur nature même, n'y sont pas soumis.

Cet article examinera en détail ce qui constitue des gains non soumis à péréquation , les critères utilisés pour les déterminer, des exemples pratiques et des discussions pertinentes

2. Cadre général des rémunérations soumises à péréquation

Article 669 du Code civil turc :
« Les transferts entre vifs effectués par le testateur à ses descendants sont soumis à égalisation, sauf indication contraire expresse. »

D'après cette règle :

• Les donations et subventions faites aux descendants sont, en règle générale, incluses dans le processus d'égalisation.

• Toutefois, la loi et la pratique des exceptions .

3. Gains non soumis à péréquation

3.1. Cadeaux coutumiers

• Les cadeaux échangés dans les relations quotidiennes ne sont pas soumis à égalisation.

• Par exemple, un cadeau d'anniversaire, un petit bijou pour une remise de diplôme ou des cadeaux de mariage.

• Toutefois, si le don dépasse les limites habituelles (par exemple, une voiture d'un million de dollars), il n'est plus considéré comme un don habituel mais comme une donation, et est soumis à égalisation.

3.2. Frais ordinaires d'éducation et de formation

• Article 670 du Code civil turc : « Les dépenses engagées par le testateur pour l’éducation et l’instruction de ses enfants ne sont pas soumises à égalisation. »

• Les frais de scolarité des enfants, les frais de cours et de tutorat, ainsi que les frais de scolarité universitaires sont tous pris en compte dans ce cadre.

• Toutefois, les dépenses de luxe qui dépassent les limites normales (par exemple, une villa à l'étranger, des frais de scolarité exorbitants) peuvent être incluses dans le calcul de l'égalisation.

3.3. Dépenses ordinaires liées au mariage

• Article 670/2 du Code civil turc : « Les dépenses ordinaires engagées lors de la cérémonie de mariage ne sont pas soumises à égalisation. »

• Les frais de mariage d'une fille, les articles de dot et les bijoux d'une valeur raisonnable sont inclus dans ce champ d'application.

• Toutefois, le coût exceptionnellement élevé du mariage est inclus dans le calcul.

3.4. Testament du défunt aux fins d'exemption

• Le testateur peut exempter le bénéficiaire de l'obligation d'égaliser le legs.

• Par exemple : « Ce bien que j'ai donné à mon fils est exempté de péréquation. »

• Dans ce cas, le don n'est pas soumis à égalisation.

• Toutefois, en cas de violation de la part réservée, l'exemption devient caduque et une réduction de la participation devient nécessaire.

3.5. Transferts effectués à des personnes autres que les descendants

• L'égalisation ne s'applique qu'aux descendants.

• Les donations faites par le testateur à son conjoint, à son frère ou sa sœur, ou à un ami ne sont pas incluses dans le calcul de l'égalisation.

• Ces éléments ne peuvent être pris en compte dans le cadre d'une réduction qu'en cas de violation de la quote-part réservée.

4. Critères relatifs aux revenus non soumis à l'égalisation

1. Critère de normalité

   • Le don doit être adapté aux conditions socio-économiques de la communauté.

2. Critère de quantité

   • Si la contribution est disproportionnée par rapport à l'actif total de la succession, elle est soumise à égalisation.

3. Critère d'objectif

   • Les dépenses découlant d'obligations naturelles telles que l'éducation, l'instruction des enfants et le mariage ne sont pas incluses dans le calcul de l'égalisation.

4. Le testament explicite du testateur

   • Si une déclaration d'exemption est fournie, la contribution peut être exclue du processus de péréquation.

5. Discussions pratiques

5.1. Étendue des dépenses liées au mariage

Dans certaines familles, les dépenses liées à un mariage peuvent se chiffrer en millions. Ce qui constitue une limite normale dépend des conditions socio-économiques de chaque événement.

5.2. Limites des dépenses d'éducation

Les dépenses engagées pour un enfant étudiant à l'étranger sont parfois considérées comme « normales » et parfois comme « excessives ».

5.3. Bijoux

L'or et les bijoux offerts en cadeau lors des mariages sont considérés comme des présents traditionnels. Cependant, les bijoux de très grande valeur peuvent susciter la controverse.

6. Conclusion

Bien que l'égalisation garantisse l'égalité entre les héritiers, certains legs n'y sont pas inclus en raison de leur nature. Il s'agit des suivants :

• Cadeaux traditionnels,

• Frais de formation et d'éducation standard,

• Dépenses typiques d'un mariage,

• Les transferts effectués avec la déclaration d'exemption explicite du testateur,

• Dons faits à des personnes autres que les descendants.

Ces distinctions sont essentielles pour éviter toute perte de droits entre les héritiers. Dans chaque cas, la nature et l'étendue de la donation doivent être soigneusement examinées.

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