المتطلبات الضريبية والإجراءات القانونية لتأسيس شركة في البرتغال
مدخل
أصبحت البرتغال، بصفتها عضواً في الاتحاد الأوروبي، وجهةً جاذبةً لرواد الأعمال بفضل سياساتها الاستثمارية المشجعة ومزاياها الضريبية. مع ذلك، يتعين على الراغبين في تأسيس شركة في البلاد استيفاء إجراءات قانونية محددة، من بينها الإقرارات الضريبية (assinatura fiscal) . ستتناول هذه المقالة الإقرارات الضريبية المطلوبة لتأسيس شركة في البرتغال، والإجراءات القانونية، والنقاط التي ينبغي على رواد الأعمال مراعاتها.
1. ما هي مبادرة الضرائب (NIF)؟
يجب على المستثمرين الأجانب الراغبين في تأسيس عمل تجاري في البرتغال الحصول أولاً رقم التعريف الضريبي (Número de Identificação Fiscal – NIF) . إن NIF صالح لكل من الأفراد والشركات ويتم إصداره من قبل هيئة الضرائب البرتغالية (Autoridade Tributária e Aduaneira – AT).
أهمية NIF:
- إعداد الإقرارات الضريبية
- إجراءات فتح حساب مصرفي
- الإجراءات الرسمية في عملية تأسيس الأعمال التجارية
- إصدار الفواتير واتفاقيات الموردين
من يمكنه الحصول على NIF؟
- جميع الأفراد، سواء كانوا مقيمين في البرتغال أم لا
- رواد الأعمال الأجانب الذين يرغبون في تأسيس شركة
- الكيانات القانونية التي تخطط لممارسة الأعمال التجارية في البرتغال
2. عملية الحصول على التوقيعات الضريبية
للحصول على رقم تعريف ضريبي في البرتغال، يجب اتباع الخطوات التالية:
أ) طلب فردي
إذا كنت ترغب في الحصول على رقم تعريف ضريبي (NIF) بشكل فردي، فيجب عليك تقديم طلب إلى مكتب الضرائب (Serviço de Finanças) في البرتغال. المستندات المطلوبة للطلب هي كالتالي:
- جواز سفر أو بطاقة هوية
- إذا كنت لا تقيم في البرتغال، فيجب تعيين ممثل ضريبي (Representante Fiscal)
ب) طلب للشركات
أثناء تأسيس الشركة، من الضروري الحصول على رقم تعريف وطني (NIF) باسم الكيان القانوني. تُعد هذه العملية جزءًا من إجراءات التسجيل في السجل التجاري البرتغالي. وفيما يلي المستندات المطلوبة:
- النظام الأساسي للشركة
- وثائق هوية أعضاء مجلس الإدارة
- معلومات عنوان تشغيل الشركة
التقديم عبر الإنترنت:
في البرتغال، يمكن تقديم طلبات الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل الوطني (NIF) عبر الإنترنت. ومع ذلك، يُنصح المستثمرون الأجانب عادةً بالتقديم من خلال مكتب محاماة أو محاسب.
3. استخدامات ومسؤوليات رقم التعريف الضريبي
يتحمل المستثمرون الذين يؤسسون أعمالاً تجارية في البرتغال الالتزامات التالية بعد استلامهم رقم التعريف الوطني (NIF):
- تسجيل ضريبة القيمة المضافة (IVA): يتعين على الشركات التي يتجاوز حجم مبيعاتها السنوي مستوى معين التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة البرتغالية (Imposto sobre o Valor Acrecentado – IVA).
- الإقرار الضريبي السنوي: يُطلب من كل شركة مسجلة في البرتغال تقديم إقرار ضريبي سنوي.
- التسجيل في الضمان الاجتماعي: من الإلزامي على أصحاب الشركات والموظفين دفع مساهمات الضمان الاجتماعي.
- استخدام الفواتير الإلكترونية: وفقًا للوائح الجديدة التي وضعتها السلطات الضريبية في البرتغال، يتعين على الشركات في نظام الفواتير الإلكترونية وإجراء جميع معاملات إصدار الفواتير رقميًا.
4. أنواع الشركات والضرائب في البرتغال
تطبق البرتغال معدلات ضريبية مختلفة على أنواع الشركات المختلفة. فيما يلي أكثر أنواع الشركات شيوعًا وأنظمتها الضريبية:
| نوع الشركة | معدل الضريبة | توضيح |
|---|---|---|
| ملكية فردية (ENI – Empresário em Nome الفردي) | 14% - 48% (حسب الدخل) | مناسب لرواد الأعمال الأفراد. |
| شركة محدودة (LDA – Sociedade por Quotas) | 21% (ربح الشركة) | هذا هو النوع الأكثر شيوعاً من الشركات ويتطلب وجود شريكين على الأقل. |
| شركة مساهمة (SA – Sociedade Anónima) | 21% (ضريبة الشركات) | مناسبة للمستثمرين على نطاق واسع؛ حيث يمكنهم إصدار أسهم. |
| الشركات الصغيرة | 17% (لأول 50,000 يورو) | يتم تقديم حوافز للشركات الصغيرة. |
تختلف الالتزامات الضريبية باختلاف إيرادات الشركة وقطاعها ونموذج أعمالها. لذا، يُنصح رواد الأعمال الذين يخططون لتأسيس شركة في البرتغال بالاستعانة بمحاسب أو مستشار قانوني.
5. المزايا والحوافز الضريبية
تقدم البرتغال مزايا ضريبية متنوعة للمستثمرين الأجانب:
- وضع الإقامة غير الاعتيادية (NHR): يستفيد رواد الأعمال الأجانب من معدلات ضريبية أقل خلال السنوات العشر الأولى من إقامتهم في البرتغال.
- برنامج الشركات الناشئة في البرتغال: يقدم معدلات ضريبية منخفضة وصناديق استثمارية للجيل القادم من رواد الأعمال.
- منطقة ماديرا الحرة: منطقة اقتصادية خاصة حيث يمكن للشركات العمل بمعدل ضريبة شركات يبلغ 5٪
- حوافز البحث والتطوير: يمكن للشركات التي لديها نماذج أعمال مبتكرة الاستفادة من الإعفاءات الضريبية.
6. المخاطر القانونية والضريبية
هناك مخاطر قانونية وضرائبية يجب مراعاتها عند تأسيس شركة في البرتغال:
✅ الإقرار الضريبي الكاذب: تجري السلطات الضريبية عمليات تدقيق صارمة. وقد يؤدي تقديم إقرارات كاذبة إلى عقوبات شديدة.
✅ الالتزام بتعيين ممثل ضريبي: يُطلب من أصحاب الشركات الذين لا يقيمون في البرتغال تعيين ممثل ضريبي .
✅ اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي: وقّعت البرتغال اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع العديد من الدول، بما في ذلك تركيا. وهذا يسمح للمستثمرين بتجنب دفع الضرائب المزدوجة.
خاتمة
بالنسبة لرواد الأعمال الراغبين في تأسيس شركة في البرتغال، يُعدّ الحصول على رقم التعريف الضريبي (NIF) من الخطوات الأولى في عملية تأسيس الشركة ، ويجب الوفاء بالالتزامات الضريبية بشكل صحيح. ويُعدّ التعاون مع مستشار قانوني أو محاسب أمراً بالغ الأهمية للاستفادة من المزايا الضريبية في البرتغال وتقليل المخاطر القانونية.
إذا كنت ترغب في الحصول على نصائح مفصلة بشأن عملية تأسيس شركة في البرتغال، فمن المستحسن أن تطلب الدعم من محامٍ خبير أو مستشار مالي.
نبذة عن كاتب المنشور
