الجنسية المزدوجة والضرائب في البرتغال
مدخل
تُتيح البرتغال، بصفتها عضواً رئيسياً في الاتحاد الأوروبي، فرصاً جذابة للمستثمرين ورواد الأعمال والمهاجرين. وعلى وجه الخصوص، يمنح برنامج التأشيرة الذهبية الأجانب حق الإقامة والجنسية في البرتغال. مع ذلك، يجب دراسة الالتزامات الضريبية للأفراد الذين يحملون جنسية مزدوجة في البرتغال بعناية في إطار القانون الضريبي الدولي واتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي. ستُقيّم هذه المقالة الالتزامات الضريبية للأفراد الذين يحملون جنسية مزدوجة في البرتغال ضمن إطار قانوني، وستُقدم منظوراً فريداً في هذا الشأن.
1. الجنسية المزدوجة والإطار القانوني في البرتغال
1.1. هل من الممكن الحصول على جنسية مزدوجة في البرتغال؟
بموجب القانون البرتغالي، يُمكن للأفراد حمل جنسيات متعددة. ولا تشترط البرتغال التخلي عن الجنسية السابقة عند التقدم بطلب للحصول على الجنسية. وهذا يُعدّ ميزةً خاصةً للأجانب الذين حصلوا على حق الإقامة في البرتغال ويتقدمون بطلب للحصول على الجنسية بعد فترة معينة.
تُعدّ الجنسية المزدوجة ممارسة شائعة، لا سيما للأفراد المولودين في المستعمرات البرتغالية السابقة أو الذين هاجروا منها (مثل البرازيل وأنغولا وموزمبيق). وقد مُنح الكثيرون أيضاً الجنسية البرتغالية من خلال برنامج الجنسية لليهود السفارديم البرتغاليين
1.2. كيف يمكن الحصول على الجنسية البرتغالية؟
يمكن الحصول على الجنسية البرتغالية بالطرق التالية:
- حق الدم: يحصل الأطفال المولودون لأحد الوالدين البرتغاليين تلقائيًا على الجنسية البرتغالية.
- مبدأ مكان الميلاد (Jus Soli): يمكن للطفل المولود في البرتغال أن يحصل على الجنسية تلقائيًا إذا كان أحد والديه على الأقل قد أقام في البرتغال لمدة عام واحد على الأقل.
- التبني: يمكن للأفراد الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا الحصول على الجنسية البرتغالية عند تبنيهم من قبل مواطن برتغالي.
- الإقامة طويلة الأجل (التجنيس): يمكن للأفراد الذين أقاموا بشكل قانوني في البرتغال لمدة 5 سنوات على الأقل التقدم بطلب للحصول على الجنسية.
- عن طريق الزواج أو الشراكة: يمكن للأفراد الذين تزوجوا أو دخلوا في شراكة مع مواطن برتغالي لمدة ثلاث سنوات على الأقل التقدم بطلب للحصول على الجنسية.
- برنامج التأشيرة الذهبية: يمكن للأفراد الحاصلين على تصريح إقامة مقابل استثمار محدد التقدم بطلب للحصول على الجنسية البرتغالية بعد 5 سنوات.
2. الضرائب في البرتغال للمواطنين مزدوجي الجنسية
يتم تحديد الضرائب المفروضة على الأفراد الذين يحملون جنسية مزدوجة في إطار التشريعات الضريبية الوطنية للبرتغال واتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي .
2.1. الالتزام الضريبي في البرتغال
في البرتغال، يُعدّ مفهوم الإقامة الضريبية أساسياً لتحديد الالتزام الضريبي . ووفقاً لقانون الضرائب البرتغالي، يُعتبر الفرد خاضعاً للضريبة في البرتغال في الحالات التالية :
- التواجد في البرتغال لمدة 183 يومًا أو أكثر في السنة
- امتلاك مسكن دائم في البرتغال واستخدامه على مدار السنة
- ممارسة النشاط التجاري أو الاقتصادي في البرتغال
الأفراد الخاضعون للضريبة على دخلهم العالمي . ومع ذلك، يمكن لبعض حاملي الجنسية المزدوجة وضع ضريبي خاص (NHR - مقيم غير معتاد) والتمتع بمزايا معينة.
2.2. اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي والبرتغال
البرتغال اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع أكثر من 80 دولة . وبفضل هذه الاتفاقيات، لا يخضع الأفراد للضريبة على نفس الدخل في كل من البرتغال ودول جنسيتهم الأخرى.
على سبيل المثال، بموجب اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين تركيا والبرتغال ، تتمتع تركيا بالأولوية في فرض الضرائب على الدخل المُكتسب فيها ، ولكن قد يستمر الالتزام الضريبي على المقيمين في البرتغال. لذا، يجب على حاملي الجنسية المزدوجة الوفاء بالتزاماتهم الضريبية مع مراعاة النظامين الضريبيين في كلا البلدين.
2.3. معدلات الضرائب في البرتغال
في البرتغال، يتم تطبيق ضريبة الدخل الشخصي (IRS – Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) بشكل تدريجي:
- 0 – 7,479 €: %14,5
- 7,480 – 11,284 €: %23
- 11,285 – 15,992 €: %26,5
- 15,993 – 20,700 €: %28,5
- 20,701 – 26,355 €: %35
- 26,356 – 38,632 €: %37
- 38,633 – 50,483 €: %43,5
- 50,484 – 78,834 €: %45
- 78,835 يورو فأكثر: %48
وهناك أيضاً ضرائب إضافية مثل ضريبة أرباح رأس المال وضريبة الأملاك (IMI)
3. المزايا والعيوب الضريبية للمواطنين مزدوجي الجنسية
3.1. المزايا
- وضع الإقامة غير الدائمة ، يمكن إخضاع المعاشات التقاعدية وبعض الدخول الأجنبية لضرائب منخفضة لمدة 10 سنوات.
- عضوية البرتغال في الاتحاد الأوروبيمزايا ضريبية كبيرة لأولئك الذين يتاجرون مع دول أوروبية أخرى.
- اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي على منع أعباء الضرائب المزدوجة في بلدان متعددة.
3.2. العيوب
- البرتغال معدلات ضرائب مرتفعة على الأفراد ذوي الدخل المرتفع.
- حاملي الجنسية المزدوجة تقديم إقرارات ضريبية في كلا البلدين.
- قد يواجه الأفراد الذين يحملون جنسية مزدوجة عقوبات شديدة وعمليات تدقيق ضريبي إذا انتهكوا التزاماتهم الضريبية
خاتمة
في البرتغال، تُعدّ الجنسية المزدوجة والضرائب من القضايا التي تؤثر بشكل مباشر على المسؤوليات الاقتصادية والقانونية للأفراد. وبينما تُتيح البرتغال فرصًا جذابة للمستثمرين والمهاجرين، فمن الضروري للأفراد الذين يحملون جنسية مزدوجة مراعاة التزاماتهم الضريبية واتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي. ولتحقيق أقصى استفادة من المزايا الضريبية، يُعدّ التعاون مع مستشارين ضريبيين دوليين والامتثال للتشريعات المحلية الاستراتيجية الأمثل.
نبذة عن كاتب المنشور
