الازدواج الضريبي والإعفاءات لحاملي تصاريح العمل في النمسا
مدخل
تُعدّ النمسا، باقتصادها القوي ومستوى المعيشة المرتفع، وجهةً جذابةً للعديد من العمال الأجانب. مع ذلك، فإنّ أحد أهمّ المسائل التي ينبغي على حاملي تصاريح العمل الانتباه إليها هي مشكلة الازدواج الضريبي . ستتناول هذه المقالة الالتزامات الضريبية ، واتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي ، وفرص الإعفاء المتاحة للأفراد العاملين في النمسا بتصاريح عمل .
1. النظام الضريبي والالتزامات في النمسا
يخضع كل من يعمل في النمسا لالتزامات ضريبية معينة. وتختلف هذه الالتزامات تبعاً لعوامل مثل مكان إقامة الفرد ومصدر دخله ومدة عمله
1.1. أنواع الالتزامات الضريبية
- المسؤولية الضريبية غير المحدودة (Unbeschränkte Steuerpflicht): على الأفراد المقيمين في النمسا أو الذين يقيمون فيها بشكل معتاد في النمسا على دخلهم العالمي.
- المسؤولية الضريبية المحدودة (Beschränkte Steuerpflicht): الذين لا يقيمون في النمسا ولكنهم يكسبون دخلاً هناك يخضعون فقط للضريبة على الدخل الذي ينشأ من النمسا.
1.2. معدلات الضرائب
تُطبق ضريبة الدخل في النمسا بشكل تصاعدي . اعتبارًا من عام 2024، ستكون شرائح الضريبة المطبقة كما يلي:
| الدخل السنوي (باليورو) | معدل الضريبة (%) |
|---|---|
| يصل إلى 11693 | 0% |
| 11,693 – 19,134 | 20% |
| 19,134 – 32,075 | 30% |
| 32,075 – 62,080 | 41% |
| 62,080 – 93,120 | 48% |
| 93,120 – 1,000,000 | 50% |
| أكثر من مليون | 55% |
يتم حساب هذه المعدلات بناءً على إجمالي الدخل ويتم خصمها تلقائيًا من الراتب ( ضريبة الدخل ).
2. الازدواج الضريبي واتفاقية الازدواج الضريبي بين تركيا والنمسا
يعني الازدواج الضريبي أن يدفع الفرد ضرائب في كل من تركيا والنمسا عن نفس الدخل. إلا أن اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي الموقعة بين تركيا والنمسا قد وضعت قواعد مختلفة لمنع حدوث ذلك.
2.1. طرق تجنب الازدواج الضريبي
- طريقة الإعفاء (Freitellungsmethode): يتم فرض الضرائب على الدخل فقط في البلد الذي يعمل فيه الشخص وهو معفى من الضرائب في البلدان الأخرى.
- طريقة المقاصة (Anrechnungsmethode): يتم خصم الضرائب المدفوعة في بلد ما من الضرائب المستحقة الدفع في بلد آخر لمنع الازدواج الضريبي.
2.2. الوضع الضريبي للعاملين القادمين من تركيا إلى النمسا
- إذا عمل شخص ما في النمسا لأكثر من 183 يومًا ، فسيتم اعتبار إقامته الضريبية في النمسا ، وسيتم فرض الضرائب على دخله هناك.
- المقيمين في تركيا والذين يعملون لفترة وجيزة في النمساتقديم إقرار في تركيا.
- إذا كان المقر الرئيسي لصاحب العمل في تركيا، فقد يلزم في بعض الحالات دفع الضرائب في تركيا أيضًا، ولكن الضرائب المدفوعة في النمسا قد تكون قابلة للخصم.
3. الإعفاءات والمزايا من الازدواج الضريبي
في بعض الظروف الخاصة، قد يتم توفير إعفاءات من الازدواج الضريبي أو مزايا ضريبية
3.1. من يمكنه الاستفادة من الإعفاء من الازدواج الضريبي؟
- الطلاب والمتدربون: يمكن للطلاب الذين يدرسون ويعملون لفترة قصيرة في النمسا الاستفادة من المزايا الضريبية إذا استوفوا شروطًا معينة.
- الصندوق الدوار (العمال المتعاقدون): لا يمكن فرض الضرائب على العمال الذين يتم إرسالهم مؤقتًا من تركيا إلا في تركيا بموجب اتفاقيات محددة.
- الدبلوماسيون والموظفون القنصليون: بموجب اتفاقية فيينا للعلاقات الدبلوماسية، يتم إعفاء بعض الدبلوماسيين والموظفين القنصليين من الضرائب المحلية.
3.2. تخفيضات الضرائب وحقوق الاسترداد
للعمال الأجانب في النمسا خصم نفقات مختلفة من قاعدة ضرائبهم لدفع ضرائب أقل أو الحصول على استرداد ضريبي.
- مصاريف التدريب المهني (Fortbildungskosten): يمكن خصم المصاريف المتعلقة بالتدريب المرتبط بالتوظيف.
- نفقات رعاية الأطفال (Kinderbetreuungskosten): قد تكون تكاليف رعاية الأطفال دون سن 14 مؤهلة جزئيًا للحصول على خصم ضريبي.
- الإقامة المزدوجة (Doppelte Haushaltsführung): يمكن للأفراد المقيمين في كل من تركيا والنمسا خصم نفقات الإقامة المزدوجة في ظل شروط معينة.
4. الإقرار الضريبي والاعتبارات الهامة
في النمسا، يُطلب من الشخص الذي يعمل هناك تقديم إقرار ضريبي في الحالات التالية:
- إذا تم استلام الدخل من أكثر من جهة عمل واحدة،
- إذا كان الشخص العامل يحصل على دخل إضافي (إيجار، عمل حر، إلخ)،
- إذا كانت الضرائب المقتطعة من الراتب من قبل صاحب العمل غير مكتملة أو غير صحيحة.
عادة ما يتم تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونياً إلى وزارة المالية النمساوية (Finanzamt) عبر نظام ELSTER .
خاتمة
بالنسبة للأفراد العاملين في النمسا بتصريح عمل ، تتم إدارة مخاطر الازدواج الضريبي من خلال تدابير محددة بفضل اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين تركيا والنمسا . يُعدّ الفهم الشامل لالتزامات ضريبة الدخل، ومزايا الإعفاءات ، ومعرفة المزايا الضريبية أمراً بالغ الأهمية للموظفين. إنّ الإلمام بحقوق استرداد الضرائب، والإعفاءات، والخصومات الضريبية سيقلل من الأعباء القانونية ويوفر مزايا مالية .
نبذة عن كاتب المنشور
