1. 引言：税务审计的新时代——为什么 KURGAN 如此重要？

企业监管分析系统（KURGAN）是由财政部税务审计局 基于大数据和人工智能技术 。虽然税法中没有直接定义该系统，但 《打击伪造文件战略及KURGAN指南》  确立 同时分析交易 风险评分 在交易发生多年之前，尽早 发现。

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2. KURGAN基金会监督分析系统是什么？

2.1 简要说明

简而言之 KURGAN由税务审计委员会开发的 人工智能驱动、数据驱动的税务风险分析系统。

系统;

• 纳税人的 所有财务交易信息 。
• 根据这些数据 进行风险分析 ，
• 对于其认为有风险的交易， 通知 告知纳税人
• 必要时，它可以触发税务审计和其他检查程序。.

因此，KURGAN 不是传统意义上的“一种考试”； 一种智能过滤器和预警机制，在考试本身之前运行。

2.2. “受监督的组织”这一短语的含义

公司名称中的 “受监管组织” 并非偶然。官方指南和战略文件 从公司成立之初 就旨在对客户进行监控

这是什么意思？

• 不仅仅是那些已经运营多年的公司，
• 新成立的“空壳公司”，由于资金薄弱、地址/合伙人频繁变更，而且通常是为了伪造文件而成立的，
  从一开始就处于系统的监控之下。

换句话说，KURGAN建立了一个流程监控模型，跟踪公司“从成立之日起”的生命周期。

2.3. 该系统有哪些用途？

KURGAN机构监管分析系统的目标可以概括为以下几个主要方面：

• 早期发现是打击伪造证件的关键。
• 税务审计资源 用于高风险纳税人和交易，
• 通过实时监控来减少偷税漏税和税务欺诈行为。
• 在实现这一切的同时， 提高数字化和透明度

总之，从税务管理的角度来看，KURGAN “雷达系统”，而 “飞机屏幕上收到的警告” 。

2.4. 库尔干的结构：

• 这是一个税务风险分析系统，从纳税人成立之初（第0天）开始跟踪其税务风险。

• 财政部的 大数据平台 ；它分析数十亿条记录，包括电子文档等实时/每日数据。

• 交易风险的衡量标准有很多，包括交易的真实性、交易金额和性质与实际情况的一致性，以及与关联方进行的交易与可比交易不一致的情况。

• 尽快 检测出伪造的文件，以便进行当前的审计和现场核查。

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3. 库尔干的法律和制度背景

3.1. 打击伪造文件的策略

财政部宣布2025 年 10 月 1 日为“打击伪造文件战略”的转折点，并启动了 KURGAN 系统，将其作为该战略中最关键的部分。

这一策略：

• 伪造或使用文件的人
  不仅会受到标准的税务审计，还会受到法律制裁。
• 风险分析、电子监控、快速检查和实物盘点 。

在此背景下，KURGAN 该战略的核心 。

3.2. 关于《税收程序法》第140/A条及税务犯罪问题的辩论

拟议对《税收程序法》 第 140/A 条的旨在将税务审计与税务犯罪调查分开，并利用刑事诉讼工具来打击税务犯罪。

这意味着：

• 侦查逃税行为的程序是独立的。
• 对于逃税或伪造文件等案件，将另行进行刑事调查。
• KURGAN发出的风险信号 引发刑事调查 。

因此，KURGAN 不仅是一个“行政控制工具”，而且是一个与税务犯罪生态系统相连的情报过滤器。

3.3. 根据《税收程序法》第148条、第149条和第355条规定发出的信息请求函

库尔干碑文在技术上被 “信息请求”。 根据《税收程序法》第355条的规定 特别违规处罚 。

因为：

• 库尔干碑文并非处罚通知，而是……
• 完全不予回应，或不认真对待，可能构成违反义务，并直接受到制裁。

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4. KURGAN 基金会监督分析系统是如何运作的？

4.1. 数据来源

KURGAN的优势 它能够将截然不同的数据源整合到一个统一的数据库 。官方文件和职业指南指出，该系统会综合评估以下数据：

• 电子发票和电子存档发票 记录
• 电子账本 数据
• 纳税申报表（增值税、个人所得税、企业所得税、预扣税等）
• POS机和银行交易,
• 海关和进出口数据
• 土地登记、社会保障以及其他公共管理数据。.

这些数据并非单独分析，而是 相互关联地 。例如，发票会与库存记录、银行付款记录以及供应商的客户历史记录一起查看。

4.2 人工智能和风险评分逻辑

KURGAN基金会监督分析系统 人工智能和机器学习 处理

该系统会根据以下指标，为每个纳税人和每笔交易生成风险评分：

• 与行业平均水平相比， 利润率异常高或异常低
• 一些新公司很快就开始开具金额非常大的发票。
• 采购和销售交易、库存和银行往来之间 存在不合理的差异
• 与先前被认定为文件伪造者的个人 存在广泛的交易关系
• 地址、合伙结构和会​​计师 频繁变更

这些类型的信号本身并不一定意味着犯罪；然而，在系统看来，它们意味着“优先调查”。

4.3. 与VIS（税务情报系统）的集成

KURGAN与 2024 年建立的税务情报系统 (VIS)集成运行。VIS 以图形（网络）结构存储以往欺诈调查、审计报告和检查经验的数据。VIS是一个模式网络（图形数据库），展示与欺诈相关的个人、事件和行为；它对纳税人没有直接影响，并且是一个封闭系统。

库尔干是：

• 在VIS注册的欺诈网络，
• 这些网络包括公司、人际关系、
• 随着时间的推移，形成了什么样的模式？

它用于风险分析。因此，除了查看单个发票外， 网络分析 来检测有组织的欺诈行为

4.4.库尔干碑文与早期预警逻辑

对纳税人而言，该系统最显著的成果是“库尔干碑文”。这些碑文包括：

• 通常通过电子邮件通知送达。
• 它要求提供有关特定时期和交易的补充解释和文件。
• 它规定了具体的回复时间。.

“与其在 3-4 年后才启动调查，不如在出现风险信号时立即警告纳税人，并给他们机会纠正可能犯下的任何错误。”

因此，KURGAN 机构监管分析系统不仅被定位为惩罚工具，也被定位为“预警和鼓励合规”的工具。

4.5 对抵押品和报告流程的影响

在官方战略文件中，库尔干研究所的研究成果被提及为未来的发展方向：

• 在抵押申请中,
• 在自动生成评审报告的过程中，
• 在确定文件优先级时

据称，该系统不仅会显示哪些纳税人面临风险，而且还将决定“应该向该纳税人索取多少抵押品，以及应该首先处理哪个案件”。

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5. KURGAN基金会监督分析系统：它关注谁以及关注什么？

5.1. 哪些纳税人受到更严格的审查？

KURGAN理论上是一个涵盖所有纳税人的系统。然而，在实践中，某些群体的 风险较高 ：

• 广泛使用电子发票和电子档案的公司
• 出口商和建筑公司经常需要办理增值税退税手续。
• 与过去被发现伪造文件或进行未登记交易的人有关联的公司，
• 那些在短时间内人员流动频繁，并且经常更换地址/合作伙伴的公司。.

对这些公司 更频繁、更详细的扫描 。

5.2. 高风险交易和行业示例

作为打击伪造文件战略的一部分，库尔干组织特别关注以下几个方面：

• 高额增值税退税 申请
• 历史上伪造文件风险较高的行业，例如燃料、废金属和纺织品行业，
• 建筑业和类似行业普遍使用非正规劳动力，
• 主要处理现金交易且收据/发票开具量较低的企业。.

这并不意味着其他行业就安然无恙；只是 重点关注区域 。

5.3 行为风险指标

该系统不仅关注数字和数据；某些 行为模式 也被视为风险指标。

• 许多公司似乎都与同一名会计师有关联，
• 频繁更换公司地址
• 合伙人在短时间内创办和关闭多家公司的事实，
• 提交修改声明过于频繁，
• 相对于营业额而言，现金流异常高。.

这些指标可能会在 KURGAN 企业监管分析系统算法中反映为额外的风险评分。

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6. 发现库尔干碑文后，应该按哪些步骤进行？

KURGAN 系统实施后，许多纳税人和专业人士首先想到的问题是：
“如果我收到 KURGAN 通知，我该怎么办？”

6.1. 仔细、冷静地阅读课文。

第一步非常简单，但至关重要：

• 文件 日期和编号，
• 它涉及哪种类型的税以及税的征收期间？
• 具体 交易、发票、供应商或客户 信息。

大多数库尔干碑文并没有要求“描述你们所有的活动”，
而是着重于特定的高危群体。

6.2 审查会计和财务记录

第二阶段，针对文中提出的主题：

• 电子发票和电子存档记录
• 相关银行对账单，
• 送货单、运输单据、
• 库存记录和盘点，
• 合同和技术规范

应该进行详细核查。.

这里的目标是了解系统检测到的“风险信号”的内部来源。.

6.3. 评估纠正任何错误或遗漏的可能性。

如果本次内部审查包括：

• 虚假陈述
• 记录不完整
• 一张被遗忘的账单
• 股票或银行差异

如果发现此类明显错误， 更正声明， 并对 KURGAN 的文章作出回应。

但这并不能在所有情况下免除处罚；但是：

• 这是政府表达善意的一种姿态。
• 它能够及早纠正税务损失。
• 这可以让他们在量刑和调查过程中处于更有利的地位。.

6.4. 不要错过时间限制，不要留空答案

根据《税收程序法》第 355 条的规定，在 KURGAN 机构监督分析系统范围内发送的文件在时效性方面具有约束力。

• 未在规定时间内作出回应，
• 回答过于笼统、千篇一律，而且内容空洞。
• 未能提交所需文件和信息。

这可能会导致对违规行为的特殊处罚。.

因此，答案无疑是：

• 基于具体数据，
• 有文件佐证，
• 必要时应咨询专业人士的意见进行准备。.

6.5 获取专家支持

在处理高价值交易、复杂的增值税退税流程或有欺诈性文件记录的供应商时，尤其如此。

• 注册会计师报告
• 一位经验丰富的税务律师的意见
• 内部审计师或独立审计师的报告

这可以加强对有关库尔干碑文问题的回答。.

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7. 库尔干时期企业的适应策略

KURGAN 的企业监管分析系统本质上是 “重组预警” 。

7.1 加强数据和文档组织

现在：

• Excel 表格中保存着杂乱无章的列表。
• 纸质送货单遗失
• 银行交易和账单存在于一个独立的世界里。

墓冢成了极其沉重的负担。

企业：

• ERP和会计软件，
• 电子发票和银行集成，
• 库存跟踪和仓库管理

它需要作为一个单一的、统一的系统来运行。

7.2. 供应商和客户选择中的“库尔干筛选器”

在这个新时代，“谁出价最低就买谁”的心态会带来严重的风险。.

企业：

• 供应商公司的税务登记状况
• 经常开办和关闭公司，并且经常变更地址和所有权结构的个人，
• 业内称之为“高风险”的网络。

从一开始就 对此予以关注。否则，供应商相关的风险 也可能通过库尔根企业审计分析系统反映在您的税务状况中。

7.3 内部审计和风险管理

尤其对于中大型企业而言：

• KURGAN 的风险应该在年度内部审计计划中单独列为一个章节。
• 应定期进行库存盘点。
• 集团内部交易和转让定价报告应保持最新状态。
• 增值税退税申请应从头到尾进行全面的风险分析。.

这些步骤 公司内部情况的 一致性

7.4. 员工和管理者意识

采购、销售和财务团队：

• 伪造文件的风险是什么？
• 库尔干碑文是什么意思？
• 公司若不提供发票进行销售，会面临哪些后果？

对此进行培训至关重要。否则，未经管理部门知晓的轻微违规行为 醒目的红色警告 。

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8. 从财务顾问和注册会计师的角度看库尔干

8.1 客户关系的新时代

KURGAN的监督分析系统正在显著改变财务顾问和注册会计师的角色。现在，专业人士：

• 不仅仅是起草声明的人，
• 一名顾问，负责进行风险分析、阅读库尔根的著作，并制定应对策略 。

因此，定价、合同和服务范围需要相应地进行修订。.

8.2. 在办公室里打造你自己的“迷你库尔干”

许多注册会计师 (CPA) 和特许会计师 (CA) 事务所按以下方式对客户进行分类：

• 就其所在行业而言，
• 交易量
• 过去的税务风险

根据情况进行分类，并制定自己的 风险等级 。

这一点很重要，原因如下：

• 办公室投入到处理高风险文件的时间越来越多。
• 应采取预防措施，保护那些极有可能被授予库尔干铭文的纳税人。
• 使工作量更易于管理。.

8.3. 新增服务领域：KURGAN 适应性咨询

随着库尔干火山的出现，一个新的市场也随之兴起：

• 库尔干适应项目
• 为准备对库尔干碑文的回应提供咨询服务。
• 内部控制和流程设计，
• 数字化会计和数据完整性项目。.

对于专业人士而言，这些领域 长期咨询关系 。

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9. 库尔干的优势、风险和批评

9.1 从税务管理角度来看的优势

从税务审计委员会的角度看库尔干企业监管分析系统：

• 高效利用审计资源
• 迅速采取有针对性的干预措施，打击伪造文件行为。
• 打击非正规经济 数字化基础 。
• 符合国际透明度标准。

它带来了诸多显著益处，例如：.

9.2. 诚实纳税人的潜在优势

KURGAN 为诚实纳税人服务：

• 这将有助于更快地发现那些伪造文件和非法经营的人，从而防止不公平竞争。
• 与其进行耗时多年、枯燥乏味的调查，不如开展更有 针对性和更合理的 审计。
• 对于依赖自身记录的公司而言，这可能意味着中长期内环境的不确定性会降低。

9.3.潜在风险和讨论要点

另一方面，在实施阶段也存在一些可能引发争议的问题：

• 算法透明度： 纳税人通常看不到每个标准的权重。
• 误报风险： 即使是完全诚实的纳税人，也可能由于某些模式而获得较高的风险评分。
• 数据质量： 银行、电子发票、库存系统或 ERP 系统错误可能会造成实际上并不存在的风险假象。
• 隐私和数据安全： 从网络安全的角度来看，在一个系统中收集如此大量的数据也尤为重要。

因此，在库尔干企业监管分析系统 密切监督并根据需要进行改进 。

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10. 常见问题解答 (FAQ)

10.1. KURGAN 系统是否会自动征收税收罚款？

不， KURGAN并非惩罚机制，而是一套风险分析和预警系统。
在初始阶段，它仅针对被认为存在风险的交易生成信息请求和警告。然而，在此过程中发现的问题可能为未来的调查和处罚程序奠定基础。

10.2. 如果我收到一块库尔干碑文，它一定会被检验吗？

不。库尔干碑文并不意味着“已对您展开调查”。它应该被理解为“我们收到了风险信号，请您做出解释”。如果没有回应，或者回应不够令人信服，那么展开调查的可能性就会增加。

10.3. KURGAN 是否仅用于伪造发票文件？

不。虽然KURGAN的主要功能是打击文件伪造，但官方文件明确指出， 一个全面的税务风险分析工具 。这包括增值税、企业所得税、未申报劳动力和其他高风险领域。

10.4. KURGAN 企业监管分析系统是否涵盖所有纳税人？

是的，系统基础设施已开发完毕，可以覆盖所有纳税人。但是，在实际操作中， 优先级排序 将基于行业、交易量和过往风险记录等标准。

如果我对问题 10.5. KURGAN 给出正确的答案，问题就能彻底解决吗？

每个案件都将根据其具体情况进行评估。恰当、有据可查且前后一致的回应：

• 它降低了因违规行为而受到特殊处罚的风险。
• 这可以降低被调查的可能性。
• 这是政府表达善意的一种姿态。.

但是，如果存在重大税务损失或与欺诈性文件有关，仅仅回答这个问题可能无法消除所有风险。.

10.6. 发送给纳税人的信件内容是什么？

KURGAN信函是根据《税务程序法》第213号第148条发出的信息请求函。这些信函本质上是一种反问询。对这些信函的回复将作为风险分析系统的输入。信函会询问纳税人一些难以通过电子和数字数据直接或间接检测到的行为。例如，与高风险交易相关的单据是否已记录在会计账簿中、是否已包含在申报表中，或者是否已通过提交更正后的申报表从记录中删除，这些都是KURGAN信函要求纳税人提供的信息。这些信息被称为系统无法识别的对账风险。KURGAN信函本身并非审计，而是潜在审计的预警。.

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11. 结论：学会与库尔干共存

KURGAN企业监管分析系统标志着土耳其税务审计数字化进程中的一个新里程碑。

在这个新时代：

• 企业 记录保存、数据完整性和供应商选择
• 为财务顾问提供 风险分析和合规咨询服务。
• 针对税务管理的 有针对性和快速审计

它们现在是不可或缺的要素。.

简而言之，
“逃离库尔干”是不可能的；“与库尔干和谐相处”是必须的。

为了这种和谐：

• 强大的会计和ERP基础设施，
• 定期内部审计和风险管理
• 有意识的供应链政策，
• 专业财务和法律建议。

这不再是一种选择，而是 日常工作实践的自然组成部分 。